Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Inkomstenbelasting Inhouding)	0% - 25%	Werknemers Bruto Inkomen
Nationaal Pensioenfonds (TNRF)	5%	Werknemers Bruto Salaris
Verbruiksbelasting (CT)	15%	Belaste Leveringen/Importen

Indienen & Naleving

• Maandelijkse PAYE- en TNRF-afdracht: Voor de 15e dag van de volgende maand.
• Maandelijkse Loonlijstrapporten: Ingediend samen met de afdracht.
• Jaarlijkse PAYE- Reconcilieer (Formulier 8) en Werknemersverklaringen (Formulier 4): Verplicht voor 31 maart van het volgende jaar.

In Tonga worden werknemers belast op hun bruto-inkomen, wat betekent dat er geen aftrekposten toegestaan zijn. De belastingschalen zijn progressief, variërend van 0% tot 25% op basis van inkomenscategorieën.

Loonbelasting Inhouding

• Geen Aftrekposten: Tonga's belastingsysteem staat geen aftrekposten toe voor werknemers. Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van het brutoloon, inclusief salaris, lonen, bonussen, toelagen en voordelen.
• Belastingschalen (Vanaf 1 juli 2021):
  • TOP $0 - $12.000: 0%
  • TOP $12.001 - $30.000: 10%
  • TOP $30.001 - $50.000: 15%
  • TOP $50.001 - $70.000: 20%
  • TOP $70.001 en hoger: 25%
• Voorbeeld: Een werknemer die jaarlijks TOP $60.000 verdient, zou zijn belasting als volgt berekenen:

(TOP $12.000 * 0%) + (TOP $18.000 * 10%) + (TOP $20.000 * 15%) + (TOP $10.000 * 20%) = TOP $6.800

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het juiste bedrag aan PAYE (Pay As You Earn) belasting op het bruto salaris van elke werknemer.
• Storting: Het ingehouden bedrag moet worden gestort bij het Ministry of Revenue & Customs, vergezeld van de juiste formulieren.
• Inhouding Belastingcertificaat (Formulier 4): Werkgevers moeten elke werknemer binnen 14 dagen na het einde van het boekjaar voorzien van een Jaarlijks Belastinginhoudingscertificaat (Formulier 4). Dit certificaat geeft details over het bruto-inkomen van de werknemer en het totale ingehouden bedrag aan belasting gedurende het jaar.
• Maandelijkse Belastinginhoudingsaangiften (Formulier 7): Werkgevers moeten maandelijkse aangiften indienen met de gewerkte brutolonen van elke werknemer en het ingehouden PAYE-bedrag.
• Jaarlijkse Belastinginhoudingsreconciliatie (Formulier 8): Aan het einde van het boekjaar moeten werkgevers een reconciliatie indienen van alle maandelijkse PAYE-aangiften (Formulier 8), samen met een kopie van elk formulier 4 per werknemer.

Teruggaven en Kortingen op Loonbelasting

• Teruggaven: Als de ingehouden belasting hoger is dan de daadwerkelijke belastingplicht, kunnen werknemers een teruggave aanvragen met behulp van Formulier 9 (Inhoudingbelasting Teruggave Aanvraag), met een bijlage van hun Formulier 4.
• Kortingen: Als de ingehouden belasting lager is dan de daadwerkelijke belastingplicht, is de werknemer verantwoordelijk voor het betalen van het verschil. Het Ministry of Revenue & Customs zal een betalingsaankondiging sturen waarin het tekort en eventuele boetes worden vermeld.

Extra Belastingtarieven

• Nationale Pensioenregeling: Zowel werkgevers als werknemers dragen 5% bij van het salaris van de werknemer aan de Nationale Pensioenregeling.

Deze informatie is actueel tot vandaag, 5 februari 2025, maar belastingwetten en -regels kunnen wijzigen. Het wordt altijd aanbevolen om advies in te winnen bij een belastingadviseur voor de meest recente informatie.