Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder het inhouden van Pay As You Earn (PAYE) van de lonen en salarissen van werknemers indien van toepassing. De tarieven voor PAYE zijn progressief op basis van het inkomensniveau. PAYE is van toepassing op standaard arbeidsinkomen, inclusief lonen, salarissen en voordelen die aan werknemers worden verstrekt. PAYE-afdrachten moeten maandelijks worden overgemaakt aan het Ministerie van Inkomsten & Douane, vergezeld van Formulier 7. Betalingen moeten binnen 14 dagen na het einde van elke maand worden gedaan.

Tonga National Provident Fund (TNPF) Bijdragen

Werkgevers moeten zich ook registreren bij TNPF en bijdragen namens hun werknemers. Zowel de werkgever als de werknemer dragen 5% van het jaarlijkse salaris van de werknemer bij (tot een maximaal drempelbedrag). TNPF-bijdragen zijn van toepassing op alle geregistreerde werknemers. TNPF-bijdragen moeten maandelijks worden overgemaakt aan het Tonga National Provident Fund.

Andere Potentiële Werkgeversbelastingen

Naast PAYE en TNPF-bijdragen kunnen bedrijven invoerrechten moeten betalen op goederen die voor commercieel gebruik naar Tonga worden gebracht. Accijnzen kunnen ook worden geheven op bepaalde goederen die binnen Tonga worden vervaardigd of verkocht.

In Tonga is het inkomstenbelastingsysteem voor werknemers relatief eenvoudig.

Pay As You Earn (PAYE) Inhouding

PAYE-inhouding is een type inkomstenbelasting dat van toepassing is op alle werknemers met belastbaar inkomen. Het wordt berekend op basis van een progressief belastingssysteem, wat betekent dat degenen die meer verdienen een hoger percentage betalen. In tegenstelling tot sommige andere landen, staat Tonga werknemers niet toe om aftrekposten voor werkgerelateerde kosten en dergelijke te claimen bij het berekenen van de inkomstenbelasting. In plaats daarvan wordt het bruto-inkomen gebruikt voor PAYE-berekeningen.

Tonga National Provident Fund (TNPF) Bijdragen

De TNPF-bijdragen zijn verplichte pensioenspaargelden. Alle geregistreerde werknemers zijn verplicht deel te nemen aan de TNPF. De berekeningsmethode voor deze bijdragen is dat werknemers 5% van hun jaarsalaris bijdragen, tot een maximaal drempelbedrag, aan de TNPF.

Tonga hanteert een systeem van belasting over de toegevoegde waarde dat bekend staat als de Consumptiebelasting (CT). Het standaard CT-tarief in Tonga is momenteel 15%, wat van toepassing is op de meeste leveringen van goederen en diensten binnen het land.

Uitzonderingen voor Diensten

Bepaalde categorieën diensten zijn vrijgesteld van CT in Tonga. Belangrijke uitzonderingen zijn:

• Financiële Diensten: Financiële diensten zoals gedefinieerd in de Consumptiebelastingwet 2003 zijn vrijgesteld.
• Onderwijsdiensten: Onderwijsdiensten die aan specifieke criteria voldoen, kunnen vrijgesteld zijn.
• Gezondheidsdiensten: Sommige medische en gezondheidsdiensten kunnen vrijgesteld zijn.

Indieningsprocedures

Bedrijven die belastbare goederen en diensten leveren en een specifieke omzetdrempel overschrijden, moeten zich registreren voor CT bij het Ministerie van Inkomsten & Douane. CT-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend, vergezeld van Formulier 9. CT-betalingen moeten binnen 14 dagen na het einde van elke belastingperiode worden voldaan.

De Tongaanse regering biedt verschillende belastingvoordelen aan om investeringen en de groei van prioritaire sectoren te stimuleren. Deze voordelen zijn ontworpen om het aantrekkelijker te maken voor bedrijven om in het land te opereren, en ze komen in verschillende vormen.

Soorten Belastingvoordelen

• Verlaging van de Vennootschapsbelasting: Bedrijven die aan bepaalde criteria voldoen, kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd tarief van de vennootschapsbelasting.
• Vrijstellingen van Invoerrechten: In aanmerking komende bedrijven kunnen vrijgesteld worden van invoerrechten op specifieke apparatuur en grondstoffen.
• Vrijstellingen van Consumptiebelasting: Bepaalde sectoren kunnen vrijgesteld worden van de consumptiebelasting (CT) op specifieke goederen en diensten.
• Versnelde Afschrijving: Sommige bedrijven kunnen in aanmerking komen voor versnelde afschrijvingsregelingen, wat hun belastbaar inkomen in de beginjaren van de levensduur van een activum kan verminderen.

Kwalificatiecriteria

De geschiktheid voor deze belastingvoordelen hangt vaak af van de specifieke sector waarin het bedrijf opereert, evenals de omvang en aard van de investering. De belangrijkste sectoren die doorgaans voor deze voordelen in aanmerking komen, zijn:

• Landbouw: Er zijn voordelen beschikbaar die zijn ontworpen om de ontwikkeling van de landbouw te bevorderen en de voedselzekerheid te verbeteren.
• Toerisme: De toerisme-industrie is een belangrijk aandachtspunt voor belastingvoordelen en investeringspromotie.
• Productie: Productiebedrijven met exportgroeipotentieel kunnen in aanmerking komen voor bepaalde voordelen.
• Hernieuwbare Energie: Investeringen in projecten voor hernieuwbare energie worden aangemoedigd door het verstrekken van belastingvoordelen.

Aanvraagproces

Het proces voor het aanvragen van deze belastingvoordelen is als volgt:

1. Neem contact op met de Afdeling Buitenlandse Investeringen: Bedrijven die geïnteresseerd zijn in deze belastingvoordelen, moeten eerst contact opnemen met de Afdeling Buitenlandse Investeringen van het Ministerie van Handel en Economische Ontwikkeling voor begeleiding.
2. Dien een Voorstel in: De volgende stap is het opstellen van een gedetailleerd bedrijfsvoorstel dat de potentiële voordelen van het project voor de Tongaanse economie benadrukt en hoe het aansluit bij de prioritaire sectoren.
3. Evaluatie en Goedkeuring: Het voorstel wordt vervolgens geëvalueerd en de relevante ministeries zullen bepalen of het bedrijf in aanmerking komt voor de voordelen.