In Tadzjikistan hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten bijdragen aan het sociale zekerheidsfonds, het inhouden van inkomstenbelasting op de lonen van werknemers, en mogelijk het betalen van andere belastingen zoals de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), Grondbelasting en Onroerendgoedbelasting.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

Werkgevers zijn verplicht om namens hun werknemers bij te dragen aan het sociale zekerheidsfonds van Tadzjikistan. Het bijdragetarief is 20% van het brutoloon van de werknemer. Deze bijdragen worden doorgaans samen met de inkomstenbelasting maandelijks betaald.

Inkomstenbelasting Inhouding

Werkgevers zijn ook verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de lonen van werknemers en deze aan de belastingautoriteiten te overhandigen. Progressieve belastingtarieven zijn van toepassing, en werkgevers dienen de huidige inkomstenbelastingschijven te raadplegen voor gedetailleerde informatie. Net als de bijdragen aan de sociale zekerheid wordt de inkomstenbelasting ook maandelijks betaald.

Andere Mogelijke Belastingen

Er kunnen andere belastingen zijn waarvoor werkgevers verantwoordelijk zijn. Deze kunnen BTW omvatten als de werkgever goederen of diensten verkoopt, Grondbelasting als de werkgever grondpercelen bezit, en Onroerendgoedbelasting als de werkgever onroerend goed bezit.

Belangrijke Overwegingen

Werkgevers moeten zich meestal registreren bij de belastingautoriteiten in Tadzjikistan. Ze worden ook verwacht om regelmatig belastingaangiften en rapporten in te dienen bij de relevante autoriteiten. Gezien de complexiteit van de belastingwetten in Tadzjikistan, wordt het sterk aanbevolen om een lokale belastingadviseur te raadplegen om volledige naleving te waarborgen.

In Tadzjikistan zijn alle werknemers die inkomen verdienen onderworpen aan de inkomstenbelasting. Deze belasting is gebaseerd op een progressief systeem. Voor inwoners is het tarief 12% op het belastbare inkomen dat het persoonlijke aftrekbedrag overschrijdt. Niet-inwoners daarentegen worden belast tegen een tarief van 20% op hun arbeidsinkomen. De belasting wordt berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer na eventuele toepasselijke aftrekkingen.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Verplichte bijdragen aan het staatsfonds voor sociale zekerheid zijn vereist van alle werknemers in Tadzjikistan. Het tarief hiervoor is 2% van het bruto salaris van de werknemer.

Andere Potentiële Aftrekkingen

Er zijn andere potentiële aftrekkingen waarvan werknemers kunnen profiteren. Bijvoorbeeld, vakbondsbijdragen kunnen worden afgetrokken als de werknemer lid is van een vakbond. Daarnaast kunnen liefdadigheidsbijdragen onder bepaalde omstandigheden aftrekbaar zijn.

Het standaard btw-tarief in Tadzjikistan is 15%. Dit geldt voor de meeste diensten, tenzij specifiek vrijgesteld.

Btw-vrijstellingen

Bepaalde soorten diensten zijn vrijgesteld van btw in Tadzjikistan. Deze omvatten:

• Financiële diensten: Voorbeelden zijn bankieren, verzekeringen en effectenhandel.
• Medische diensten: Specifieke categorieën van medische diensten zoals beschreven in de Belastingwet.
• Onderwijsdiensten
• Andere vrijstellingen: Een beperkt aantal andere diensten kan vrijgesteld zijn. Het is essentieel om de nieuwste Belastingwet te raadplegen voor een bijgewerkte lijst.

Btw-registratie en -aangifte

• Registratiedrempel: Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan TJS 1 miljoen (Tadzjiekse Somoni) over een periode van 12 maanden zijn verplicht zich te registreren voor btw.
• Aangiftefrequentie: Btw-aangiften worden over het algemeen per kwartaal ingediend.
• Betalingstermijnen: Btw-betalingen moeten uiterlijk op de 20e van de maand na de rapportageperiode worden gedaan.

Btw op e-diensten

• Buitenlandse aanbieders van e-diensten: Buitenlandse bedrijven die e-diensten aan consumenten in Tadzjikistan leveren, zijn onder specifieke voorwaarden verplicht zich te registreren voor btw en betalingen te doen.
• Voorbeelden van e-diensten: Softwaredownloads, online advertenties, webhosting en andere online diensten kunnen onder deze categorie vallen.

Tadzjikistan biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische activiteit te stimuleren. Deze voordelen variëren van volledige vrijstellingen van de vennootschapsbelasting voor een bepaalde periode tot verlaagde belasting- en douanerechten binnen aangewezen geografische zones.

Vrijstelling van de Vennootschapsbelasting (CIT)

Dit is een volledige vrijstelling van de vennootschapsbelasting voor een bepaalde periode. De kwalificatiecriteria omvatten minimale investeringsdrempels die variëren afhankelijk van de omvang en sector van de investering. Bijvoorbeeld, een vrijstelling van 5 jaar geldt voor investeringen van meer dan USD 0,5 miljoen. Specifieke sectoren kunnen onder andere toerisme, katoenverwerking, waterkrachtcentrales en andere omvatten. Het aanvraagproces houdt over het algemeen in dat een aanvraag wordt ingediend bij de belastingautoriteiten, waarin het investeringsproject wordt beschreven en wordt aangetoond dat aan de geschiktheidscriteria wordt voldaan.

Vrije Economische Zones (FEZ's)

Dit zijn gebieden met verlaagde belasting- en douanerechten. De kwalificatiecriteria omvatten minimale investeringsdrempels die variëren afhankelijk van het type bedrijf (productie, handel, diensten). Bijvoorbeeld, USD 500.000 is vereist voor productiebedrijven. Specifieke bedrijfsactiviteiten zijn toegestaan binnen de FEZ. Om te solliciteren, neem contact op met de relevante FEZ-administratie voor details over de aanvraagprocedures en vereiste documentatie.

Andere Potentiële Voordelen

Er kunnen vrijstellingen van invoerrechten en btw beschikbaar zijn voor specifieke geïmporteerde grondstoffen of apparatuur. Bovendien kunnen kleine bedrijven met een jaarlijks inkomen onder TJS 1 miljoen profiteren van een vereenvoudigd belastingstelsel met verminderde nalevingslasten.