TadzjikistanGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Tadzjikistan dragen werkgevers verschillende belastingverplichtingen voor hun werknemers en bedrijfsactiviteiten.

Werkgeversbelastingverplichtingen in Tadzjikistan voor 2025

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: 20% van de bedrijfswinsten. Bedrijven die betrokken zijn bij de productie van goederen genieten echter van een verlaagd tarief van 13%.
• Voor financiële instellingen en mobiele bedrijven: 20%
• Betalingsschema: Vooruitbetalingen zijn verschuldigd op de 15e van de maand na de rapportagemaand.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: 15% (vanaf januari 2022). Het verlaagde BTW-tarief is 5% voor onderwijskundige diensten en particuliere gezondheidszorg en 7% voor bouwwerkzaamheden, hotel- en cateringdiensten.
• Uitzonderingen: Import en levering van gespecificeerde goederen en diensten kunnen vrijgesteld zijn om investeringen aan te moedigen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdrage: 20% van het salaris van de werknemer. Deze bijdrage dekt sociale zekerheidsuitkeringen zoals pensioenen, gezondheidszorg en werkloosheid.
• Werknemersbijdrage: 2% van hun salaris.
• Aanvullende overwegingen: Sociale belasting is ook verschuldigd over bedragen betaald aan ingezetenen voor verleende diensten, met uitzondering van salarissen.

Loonbelasting (Inkohouden)

• Inkomstenbelasting voor particulieren: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers.
  • Ingezetenen: 12%
  • Niet-ingezetenen: 20%
• Andere inkomsten: Voor andere inkomsten van ingezetenen en niet-ingezetenen (geen arbeidsinkomen): 15%.
• Betalingsschema: De ingehouden belasting is verschuldigd op de 15e van de maand na de rapportagemaand. Voor andere inkomsten is de termijn 1 april van het volgende jaar.

Overige belastingen

• Onroerend goed belasting: Kwartaalgewijs betaald door eigenaren van onroerend goed, varieert het tarief van 3% tot 18% van een berekende index op basis van het oppervlak en het beoogd gebruik van het pand, waarbij ook gebiedscoëfficiënten worden meegewogen.
• Voertuigen belasting: Gebaseerd op motorvermogen (of kWh voor elektrische voertuigen of druk voor straalmotoren). Tarieven variëren van 1% tot 15% van de berekeningsindex.

Algemene informatie over werkgelegenheid in Tadzjikistan

• Frequentie van loonuitbetaling: Maandelijks
• Minimumloon: 600 TJS per maand (op basis van informatie voor 2025)
• Standaard werkuren: 8 uur per dag (6 uur per dag voor gehandicapte werknemers)
• Overuren: Vereist extra compensatie.
• Jaarlijks verlof: 24 dagen (betaald)
• Zwangerschapsverlof: 140 dagen (70 dagen voor en 70 dagen na de geboorte, betaald)
• Vaderschapsverlof: 10 kalenderdagen (betaald)
• Ziekteverlof: 3 dagen (betaald)
• Opzegtermijn: Vereist; de duur hangt af van de reden voor beëindiging.

Houd er rekening mee dat de bovenstaande informatie actueel is per 5 februari 2025 en mogelijk in de toekomst aan wijzigingen onderhevig is. Het is essentieel om contact op te nemen met lokale autoriteiten of belastingdeskundigen voor de meest recente informatie.

In Tadzjikistan houden belastingaftrekken voor werknemers vooral verband met de inkomstenbelasting en de sociale belasting, wat zowel inwoners als niet-inwoners die in het land werken beïnvloedt.

Inkomstenbelasting (PIT)

• Belastingtarief: Er geldt een vast tarief van 15% op arbeidsinkomsten.
• Aftrekken: Hoewel bepaalde aftrekken voor inwoners mogelijk zijn, komen niet-inwoners over het algemeen niet in aanmerking voor aftrekken onder het 15% vaste tarief. Meer informatie is nodig om specifieke aftrekken voor inwonende werknemers vast te stellen.
• Belastingaangifte en betaling: Jaarlijkse belastingaangiften, inclusief een berekening van de inkomstenbelasting, moeten worden ingediend vóór 1 april van het volgende jaar. De belastingbetaling is verschuldigd vóór 10 april van het volgende jaar.

Sociale Belasting

• Bijdrage van de Werknemer: Werknemers dragen 2% van hun salaris bij aan de sociale belasting.
• Bijdrage van de Werkgever: Werkgevers dragen een extra 20% van het salaris van de werknemer bij aan de sociale belasting. Dit omvat pensioenbijdragen.

Andere Overwegingen

• Belastingidentificatienummers: Individuen en rechtspersonen hebben een belastingidentificatienummer (TIN) nodig voor belastingrapportage en financiële transacties. Ondernemingen en individuele ondernemers ontvangen ook een uniek identificatienummer (SIN) bij registratie. Je kunt je TIN verkrijgen via de officiële online dienst van het Belastingcomité onder de regering van de Republiek Tadzjikistan.
• Individuele Ondernemers: Personen die regelmatig inkomen verdienen, moeten zich registreren als individuele ondernemers. Zij betalen een vaste inkomstenbelasting van 15% zonder aftrekken.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Hoewel op de meeste goederen en diensten een BTW-tarief van 14% van toepassing is, zijn financiële diensten met betrekking tot kredieten, deposito's, valutaomloop, betalingen en andere schuldverplichtingen vrijgesteld.
• Aanvullende Belastingen: Afhankelijk van de inkomensbronnen en activiteiten van een persoon kunnen ook andere belastingen zoals onroerendgoedbelasting, voertuigbelasting en accijnzen van toepassing zijn.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd als gevolg van wetswijzigingen of aanpassingen in de belastingregels. Voor meer gedetailleerde informatie, raadpleeg het officiële Belastingcomité van de Republiek Tadzjikistan of een gekwalificeerde belastingadviseur.

In Tadzjikistan is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 14% (vanaf 5 februari 2025. Dit tarief zal dalen naar 13% op 1 januari 2027).
• Verlaagde tarieven:
  • 5% voor in eigen land geproduceerde en verwerkte landbouwproducten, onderwijsdiensten en medische diensten in aangewezen resorts en sanatoria. Let op: Dit is niet verrekenbaar met de betaalde BTW.
  • 7% voor bouwwerkzaamheden en horeca-/voedingsdiensten.

BTW-registratie

• Drempel: Bedrijven en individuen waarvan de belastbare omzet meer dan 1 miljoen Tadzjiekse Somoni (TJS) bedraagt over 12 opeenvolgende maanden moeten zich registreren voor BTW. Vrijwillige registratie is ook mogelijk als aan bepaalde minimale activavereisten is voldaan.
• Niet-ingezeten aanbieders van elektronische diensten aan individuen in Tadzjikistan moeten zich, ongeacht de omzet, eveneens registreren.
• Registratieproces: Het registratieproces voor niet-ingezetenen die e-diensten aanbieden, moet binnen 30 dagen na het beginnen met bieden van die diensten voltooid zijn. Registratie kan online via het Belastingcomité.

BTW-aangifte en betaling

• Aangiftefrequentie: Maandelijks voor de meeste bedrijven. Per kwartaal voor buitenlandse entiteiten die op afstand diensten aan individuen verlenen.
• Deadlines:
  • Maandelijkse indieners: voor de 15e dag van de volgende maand.
  • Kwartaal indieners: voor de 20e dag van de volgende maand.
• Elektronische indiening: Aangiften worden doorgaans elektronisch ingediend via het aan de belastingbetaler toegekende elektronische account.

Vrijgestelde goederen en diensten

Meerdere categorieën zijn doorgaans vrijgesteld van BTW:

• Financiële diensten (leningen, deposito's, valutatransacties)
• Verkoop, overdracht en verhuur van onroerend goed
• Bepaalde medische diensten (details kunnen variëren)
• Goederen en diensten die niet binnen Tadzjikistan worden geleverd op basis van locatiebeleid.
• Internationaal vracht- en passagierstransport

BTW op digitale diensten

Buitenlandse aanbieders van elektronische diensten (bijv. SaaS, online marktplaatsen, digitale inhoud) aan Tadzjiekse individuen zijn onderworpen aan BTW. De operator van een elektronisch handelsplatform kan onder bepaalde voorwaarden optreden als belastingagent.

Sancties

Te late of foutieve indiening en betaling kunnen leiden tot boetes en toeslagen zoals beschreven in de Code van Administratieve Overtredingen.

Algemene informatie over BTW in Tadzjikistan

Tadzjikistan heeft BTW ingevoerd in 2004 om de belastinginning en naleving te verbeteren. De huidige BTW-regelgeving geeft voorrang aan elektronische transacties en streeft naar afstemming met internationale normen. Specifieke details kunnen beschikbaar zijn op de officiële website van het Belastingcomité van de Republiek Tadzjikistan of van een lokale belastingadviseur voor het meest actuele en persoonlijke advies. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen.

Tadzjikistan biedt verschillende fiscale stimuleringsmaatregelen om investeringen aan te trekken en economische groei te bevorderen.

Stimulansen voor Vennootschapsbelasting

• Vrije Economische Zones (FEZs): Bedrijven die opereren binnen aangewezen FEZs profiteren van verminderde belastingen en douanerechten. De vijf FEZs zijn Sughd, Panj, Ishkoshim, Dangara en Kulyab. Er gelden minimale investeringsvereisten die variëren afhankelijk van de bedrijfsactiviteit: USD 500.000 voor productie, USD 50.000 voor handel en USD 10.000 voor advies en diensten.
• Vrijstellingen voor Vennootschapsbelasting (CIT): Productiebedrijven kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen van de vennootschapsbelasting op basis van investeringsniveaus:
  • Vrijstelling voor twee jaar: investering van USD 200.000 tot USD 500.000.
  • Vrijstelling voor drie jaar: investering van USD 500.000 tot USD 2 miljoen.
  • Vrijstelling voor vier jaar: investering van USD 2 miljoen tot USD 5 miljoen.
  • Vrijstelling voor vijf jaar: investering van meer dan USD 5 miljoen.
• Belastingvakanties voor Nieuwe Bedrijven: Nieuwe bedrijven die betrokken zijn bij de productie van goederen zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting voor een periode van 2 tot 5 jaar.
• Sector-specifieke Stimulansen: Er zijn stimulansen beschikbaar voor verschillende sectoren, waaronder de bouw van waterkrachtcentrales, de import van grondstoffen voor productie, de productie van pluimvee- en dierenvoeder, toerisme en deelnemers aan de effectenmarkt. Specifieke stimulansen variëren per sector.

Individuele Fiscale Stimulansen

• Fiscale Stimulansen voor Vrouwelijke Ondernemers: Vrouwelijke ondernemers tijdens hun zwangerschapsverlof krijgen fiscale stimulansen, waaronder gratis bedrijfsregistratie en vrijstelling van patentrechten voor thuisbedrijven.

Andere Fiscale Stimulansen

• Buitenlandse Belastingkorting: Belasting betaald buiten Tadzjikistan kan worden verrekend met vergelijkbare belastingen binnen het land, tot aan de Tadzhiekse belastingplicht op dat inkomen.

Belastingadministratie

Het belastingstelsel van Tadzjikistan heeft hervormingen ondergaan die gericht zijn op het vereenvoudigen en moderniseren. Het aantal belastingen is verminderd en de processen voor belastingadministratie zijn gestroomlijnd.

Algemene Belastinginformatie

Tadzjikistan heeft een meerlagig belastingstelsel met onder andere vennootschapsbelasting, belasting over de toegevoegde waarde (btw), personenbelasting, accijnzen en belastingen op het gebruik van natuurlijke hulpbronnen. Belastingtarieven en regelgeving zijn onderhevig aan veranderingen, dus het is raadzaam om de meest recente officiële bronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en weerspiegelt mogelijk niet toekomstige wijzigingen in de belastingwetten van Tadzjikistan.