QatarGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Qatar hebben werkgevers specifieke belastingverplichtingen met betrekking tot vennootschapsbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: Het algemene tarief voor vennootschapsbelasting is 10%.
• Olie- en gastarief: Bedrijven die actief zijn in de olie- en gassector zijn onderworpen aan een hoger vennootschapsbelastingtarief van 35%.
• Indieningstermijn: Bedrijven moeten hun jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting binnen vier maanden na het einde van hun boekjaar indienen. Dit geldt ook voor entiteiten die opereren onder het Qatar Financial Centre (QFC) regime. Onder het QFC geldt echter de indieningstermijn van zes maanden na het einde van het boekjaar.
• GCC Eigendomsvrijstelling: Bedrijven die volledig eigendom zijn van Qatarese of GCC-staatsburgers die in Qatar wonen, zijn over het algemeen vrijgesteld van vennootschapsbelasting, tenzij zij specifieke belastbare inkomsten genereren.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Voor Qatarese staatsburgers: Werkgevers moeten maandelijks 10% van het basissalaris van de werknemer bijdragen aan de sociale zekerheid voor Qatarese werknemers.
• Pensioenbijdragen (Qatarese staatsburgers): Qatarese werknemers die deelnemen aan een pensioenregeling dragen elke maand 5% van hun basissalaris bij.
• Geen inkomstenbelasting voor werknemers: Qatar heft geen inkomstenbelasting op salarissen, lonen of andere vergoedingen van werknemers. Dit geldt zowel voor binnenlandse als buitenlandse werknemers. Hierdoor hebben werkgevers geen inhoudingsverplichtingen.

Aanvullende belastingoverwegingen

• Geen loonbelasting: Qatar kent geen afzonderlijke loonbelasting.
• Geen onroerend goed, overdrachts- of zegelbelastingen: Er zijn geen onroerendgoedbelastingen, overdrachtsbelastingen of zegelrechten in Qatar.
• Invoerrechten: Een invoerrecht van 5% is over het algemeen van toepassing op goederen die worden geïmporteerd van buiten de Golf Coöperatie Raad (GCC) landen.
• Accijnsbelasting: Qatar heft een accijnsbelasting op specifieke goederen, ingevoerd vanaf 1 januari 2019. Verdere details over de specifieke goederen en tarieven moeten worden bevestigd.
• Bronbelasting: Hoewel werknemers zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, kan er een bronbelasting van 5% van toepassing zijn op niet-ingezetenen die inkomsten genereren uit diensten verricht in Qatar.
• Belastingjaar: Het belastingjaar in Qatar valt samen met het kalenderjaar (1 januari tot 31 december). Bedrijven kunnen echter bij de General Tax Authority (GTA) een aanvraag indienen voor een afwijkend boekjaar van 12 maanden. Dit geldt zowel onder het belastingregime van de staat Qatar als het QFC.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de laatste regelgeving.

In Qatar is er geen persoonlijke inkomstenbelasting op salarissen van werknemers. Werkgevers hebben echter bepaalde fiscale verplichtingen en mogen onder beperkte omstandigheden specifieke bedragen van het salaris van werknemers inhouden.

Werkgeversverplichtingen

• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 10% bij van het basissalaris voor Qatarese werknemers. Er zijn geen sociale zekerheidsverplichtingen voor buitenlandse werknemers.
• Vennootschapsbelasting: Bedrijven zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting van 10% op winst. Diverse aftrekken zijn toegestaan, waaronder personeelskosten (salarissen, lonen, gratificaties, einde dienstverbintenissen), huur, verzekeringspremies en afschrijvingen. Rente-uitgaven zijn aftrekbaar, behalve voor leningen tussen een Qatarese vestiging en het hoofdkantoor of verbonden partijen. Liefdadigheidsbijdragen zijn aftrekbaar tot 3% van de nettowinst. Verliezen kunnen vijf jaar worden voorwaarts verrekend.

Werknemersinhoudingen

• Geen Inkomstenbelasting: Qatar heft geen inkomstenbelasting op salarissen, lonen of toeslagen van werknemers.
• Toegestane Inhoudingen: Werkgevers kunnen alleen onder de volgende voorwaarden bedragen inhouden op het salaris van een werknemer:
  • Vereist door wet of regelgeving of de arbeidsovereenkomst
  • Schriftelijke overeenkomst van de werknemer
  • Terugbetaling van te veel betaalde lonen of kosten
  • Gerechtelijk bevel (geplafonneerd op 35% van de vergoeding in het Qatar Financial Centre)
  • Leningaflossing (geplafonneerd op 10% van de vergoeding in het Qatar Financial Centre, zonder rente in rekening gebracht)
  • Disciplinaire straf (geplafonneerd op vijf dagen vergoeding voor een enkel incident of per maand in het Qatar Financial Centre)
• Maximale Inhouding: Niet meer dan 50% van de vergoeding van een werknemer kan in een enkele maand worden ingehouden.

Algemene informatie over loonadministratie in Qatar

• Loonbeschermingssysteem (WPS): Qatar verplicht het gebruik van WPS voor particuliere sectorbedrijven om tijdige en nauwkeurige salarisuitbetalingen via goedgekeurde banken en financiële instellingen te waarborgen. Het Qatar Financial Centre is vrijgesteld van deze eis.
• Minimumloon: Het minimumloon is 1.000 QAR per maand. Werkgevers moeten ook ten minste 300 QAR voor voedsel en 500 QAR voor huisvesting toekennen indien deze niet direct worden verstrekt.
• Werkuren en Verlof: De standaardwerkweek is maximaal 48 uur, met overuren betaald tegen 125% van het normale tarief (150% voor nachtwerk). Het jaarlijks verlof hangt af van de duur van de dienstverband.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen.

Waarde Added Tax (VAT) in Qatar

Het BTW-systeem (VAT) van Qatar wordt naar verwachting in 2025 ingevoerd. Volgens de laatste informatie (5 februari 2025) wordt verwacht dat een standaard BTW-tarief van 5% zal worden toegepast op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven en toepasbaarheid

Een standaard BTW-tarief van 5% wordt verwacht op de meeste goederen en diensten die binnen Qatar worden geconsumeerd. Leveringen met een nultarief (0% BTW) zullen waarschijnlijk export, internationaal transport en medicijnen omvatten. Bepaalde goederen en diensten zullen worden vrijgesteld van BTW. Hoewel details kunnen variëren wanneer de definitieve regelgeving wordt vrijgegeven, omvatten potentiële vrijstellingen financiële diensten, gezondheidszorg, residentiële eigendommen en grond, en onderwijs.

BTW-registratie

Bedrijven en individuen die economische activiteiten uitvoeren die belastbare inkomsten genereren, zullen zich waarschijnlijk moeten registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet de verplichte registratiegrens overschrijdt, die naar verwachting QAR 364.000 zal bedragen. Een vrijwillige registratiegrens van de helft van dat bedrag (QAR 182.000) wordt ook verwacht. Niet-ingezeten bedrijven kunnen andere registratievereisten hebben.

BTW-aangifte en betaling

Geregistreerde bedrijven zullen periodieke BTW-aangiften moeten indienen, waarschijnlijk maandelijks, hoewel kwartaal aangifte mogelijk een optie is, vooral voor kleinere bedrijven. Aangiften zullen elektronisch worden ingediend via het portaal van de Algemene Belastingautoriteit (GTA). BTW-betalingen moeten binnen een bepaalde termijn na de indieningsdeadline worden voldaan (waarschijnlijk binnen 30 dagen).

Administratie

Bedrijven die voor BTW zijn geregistreerd, moeten gedetailleerde administratie van alle BTW-gerelateerde transacties voor een bepaalde periode bijhouden. Deze administratie moet facturen omvatten die zijn uitgegeven en ontvangen, ontvangstbewijzen, import- en exportdocumentatie, en creditnota’s. Het wordt aanbevolen om digitale administratiesystemen te adopteren.

Terugvordering van Input-BTW

Bedrijven kunnen de BTW die ze op hun zakelijke aankopen hebben betaald (input-BTW) terugvorderen. Inputbelasting kan worden verrekend met de BTW die van klanten wordt geïnd (output-BTW). Echter, de terugvordering van input-BTW kan beperkt zijn voor vrijgestelde leveringen. Voor bedrijven die zowel met belastbare als vrijgestelde goederen/diensten te maken hebben, kunnen proportionele terugwinningsmechanismen van toepassing zijn.

Boetes en niet-naleving

De GTA zal waarschijnlijk boetes opleggen voor niet-naleving van de BTW-voorschriften. Boetes kunnen van toepassing zijn op te late registratie, te late indiening van aangiften, te late betaling van BTW, onjuiste rapportage en onvoldoende administratie.

Aanvullende Informatie

Hoewel het standaard BTW-tarief van 5% en de registratiegrens van QAR 364.000 vaak worden genoemd, kunnen deze details in de definitieve wetgeving worden herzien. Blijf op de hoogte van officiële aankondigingen van de Qatarese overheid (Algemene Belastingautoriteit). De verstrekte informatie weerspiegelt de situatie vanaf 5 februari 2025. De implementatiedatum van de BTW en gedetailleerde regelgeving zijn nog steeds onderhevig aan officiële bevestiging door de Qatarese overheid.

Belastingstelsel van Qatar

Het belastingstelsel van Qatar biedt diverse stimulansen, vooral voor bedrijven, waaronder belastingvrijstellingen, belastingvakanties en vrije zones. Er wordt geen inkomstenbelasting geheven op individuen.

Belastingsstimuleringsmaatregelen voor bedrijven

• Vrije zones: Qatar heeft verschillende vrije zones die aanzienlijke belastingvoordelen bieden. Bedrijven die in deze zones actief zijn, profiteren vaak van:

  • 100% eigendom door buitenlandse investeerders.
  • Belastingvakanties voor bedrijven tot 20 jaar, mogelijk inclusief nul vennootschapsbelasting en nul invoerrechten.
  • Vrijstelling van invoerrechten op specifieke importen.
  • Vereenvoudigde repatriëring van winsten.

• Belastingvrijstellingen en preferentiële tarieven: Bedrijven kunnen in aanmerking komen voor:

  • Belastingvrijstellingen tot vijf jaar, onder voorbehoud van goedkeuring door de relevante autoriteiten, voor projecten die strategisch belangrijk zijn voor de economie van Qatar.
  • Preferentiële belastingtarieven voor specifieke industrieën of activiteiten.

• Qatar Science & Technology Park (QSTP): Entiteiten die zich bezighouden met onderzoek en ontwikkeling (R&D) binnen QSTP kunnen in aanmerking komen voor belastingvrijstellingen.

• Qatar Financial Centre (QFC): Dit centrum biedt diverse belastingvoordelen, waaronder:

  • Een vennootschapsbelastingtarief van 10% op lokaal verkregen winsten, en geen persoonlijke inkomsten-, vermogens- of Zakat-belastingen.
  • Vrijstellingen van bronbelasting op dividenden, rente, royalty’s en beheervergoedingen.
  • Concessietarief van 0% voor specifieke financiële diensten zoals vermogensbeheer, herverzekering en captive-verzekeringen, of als 90% eigendom is van een Qatarees staatsburger.
  • Belastingvrijstellingen op kwalificerende vermogenswinsten uit aandelenbezit.
  • Belastingvrijstellingen voor inkomsten uit investeringsfondsen, houdstermaatschappijen en Special Purpose Companies.
  • Vrijstellingen voor dividendontvangsten, rendementen op staatsobligaties of vermogenswinsten uit de verkoop van meerderheidsaandelen (10% of meer).

Algemene belastinginformatie

• Vennootschapsbelasting (CIT): Een vast tarief van 10% is van toepassing op winsten uit Katar-bronneninkomen voor buitenlandse bedrijven. Qatarese bedrijven zijn over het algemeen vrijgesteld. Bedrijven in de olie- en gassector betalen hogere tarieven.

• Bronbelasting (WHT): Een WHT van 5% is van toepassing op betalingen aan niet-ingezetenen voor bepaalde diensten, rente, royalty’s en commissies.

• Geen persoonlijke inkomstenbelasting: Individuen zijn niet onderworpen aan inkomstenbelasting op arbeidsinkomen. Zakelijke inkomsten die individueel worden verdiend, zijn onderworpen aan CIT.

• Belasting over de toegevoegde waarde (btw): Op 5 februari 2025 is er momenteel geen btw in Qatar.

Het is cruciaal om te onthouden dat belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en het is altijd het beste om een belastingadviseur te raadplegen voor de laatste updates en specifiek advies.