PalestinaGedetailleerde Belastingverplichtingen

Belastingverplichtingen voor werkgevers in Palestina voor 2025

Vanaf 5 februari 2025 gelden de volgende belastingverplichtingen voor werkgevers in Palestina:

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Het standaardtarief voor BTW is 16% op toepasselijke goederen en diensten.
• Inkoop-BTW op aankopen (inclusief vaste activa) is terugvorderbaar, ongeacht of de aankopen betrekking hebben op lokale verkopen of export.
• Geïmporteerde goederen zijn onderworpen aan 16% BTW. Deze inkoop-BTW is aftrekbaar van de verkoop-BTW of kan worden teruggevorderd van de belastingautoriteiten.

Invoerrechten

• Invoerrechten en aankoopbelastingen worden geheven op geïmporteerde goederen, afhankelijk van het producttype en het land van herkomst.
• De tarieven variëren afhankelijk van handelsakkoorden. Zo zijn veel importen uit de Europese Unie en Turkije vrijgesteld van invoerrechten dankzij handelsakkoorden, maar de aankoopbelasting kan nog steeds van toepassing zijn.

Onroerendgoedbelasting

• Er wordt 17% onroerendgoedbelasting geheven op huurinkomsten uit gebouwen.
• Belastingplichtigen kunnen 40% van de betaalde onroerendgoedbelasting aftrekken als kosten en een krediet claimen voor de resterende 60% tegen hun belastingverplichting. Het krediet kan niet hoger zijn dan de belasting betaald over huurinkomsten voor de belastingperiode.

Loonbelasting

• Inkomen uit arbeid wordt belast door middel van inhouding tegen de volgende tarieven op basis van jaarlijkse Israëlische Shekel (ILS) inkomsten:

  • ILS 1 tot ILS 75,000: 5%
  • ILS 75,001 tot ILS 150,000: 10%
  • ILS 150,001 en hoger: 15%

Vennootschapsbelasting

• Palestijnse bedrijven worden over het algemeen geconfronteerd met een vennootschapsbelastingtarief van 15%.
• Telecommunicatiebedrijven en bedrijven die als pure monopolies op de Palestijnse markt worden beschouwd, zijn onderworpen aan een tarief van 20%.

Aanvullende consideraties:

• Palestina kent geen sociale zekerheidsbijdragen, accijnzen, overdrachtsbelastingen of zegelrechten.
• Het belastingjaar is gelijk aan het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Jaarlijkse belastingaangiften moeten uiterlijk 30 april van het volgende jaar worden ingediend.
• Werkgevers moeten loonbelastingen inhouden en maandelijks overmaken.
• Israëlische autoriteiten houden een percentage van de inkomstenbelasting in die wordt geheven op Palestijnen die in Israël werken, waarbij het saldo wordt overgedragen aan de Palestijnse Autoriteit (PA).

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is voor vandaag, 5 februari 2025, en aan veranderingen onderhevig kan zijn. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional of de Palestijnse belastingautoriteiten te raadplegen voor de meest actuele informatie en specifiek advies.

Inkomstenbelasting

Werknemersbelasting in Palestina is complex en wordt beïnvloed door de Israëlische controle over belastinginkomsten en varieert op basis van de werklocatie.

• Werknemers binnen Palestina: Onderhevig aan inkomstenbelasting volgens de volgende jaarlijkse schijven:

  • ILS 1 - 75.000: 5%
  • ILS 75.001 - 150.000: 10%
  • ILS 150.001 en meer: 15%

• Werknemers in Israël of Israëlische nederzettingen: Israël houdt inkomstenbelasting in, waarvan een deel wordt overgedragen aan de Palestijnse Autoriteit. Het exacte percentage dat wordt overgedragen varieert op basis van de werklocatie (Israël versus nederzettingen) zoals vastgelegd in overeenkomsten en Israëlisch recht. Er worden door Israël aanvullende inhoudingen opgelegd, zogenaamd om verschillende kosten te compenseren en als strafmaatregelen. Deze inhoudingen zijn een belangrijk punt van discussie en hebben impact op het budget van de Palestijnse Autoriteit.

Bronbelasting (WHT)

• Inwoners: WHT is van toepassing op betalingen boven ILS 2.500. Het tarief hangt af van het WHT-certificaat dat is uitgegeven door het Belastingkantoor, of standaard 10% als er geen certificaat is verstrekt.

• Niet-Inwoners: Een WHT van 10% wordt toegepast op betalingen aan niet-inwoners.

Sociale Zekerheid en Andere Inhoudingen

Voor Palestijnse arbeiders werkzaam in Israël worden inhoudingen gedaan voor sociale zekerheid, ziektekostenverzekering en andere voordelen door de Israëlische autoriteiten. Deze inhoudingen worden geschat op ongeveer 23% van het loon van de werknemer. Het exacte bedrag varieert echter afhankelijk van de sector waarin de werknemer werkzaam is.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Hoewel het geen directe werknemersinhouding is, beïnvloedt het huidige BTW-tarief van 17% in Israël (mogelijk stijgend naar 18% in 2025) de kosten van goederen en diensten en daarmee indirect het reële inkomen van werknemers.

Uitdagingen en Huidige Situatie

De Palestijnse Autoriteit staat voor grote uitdagingen vanwege de Israëlische inhoudingen op clearance-inkomsten, een essentiële bron van financiering voor haar budget. Deze inhoudingen hebben invloed op het vermogen van de overheid om aan haar financiële verplichtingen te voldoen, waaronder de salarissen van de publieke sector. Lokale inkomsten staan ook onder druk door economische moeilijke omstandigheden in Gaza. De Palestijnse Autoriteit neemt maatregelen om deze fiscale uitdagingen aan te pakken, waaronder het zoeken naar de vrijgave van ingehouden middelen en het optimaliseren van de toewijzing van middelen.

Het is belangrijk op te merken dat de belasting situatie in Palestina dynamisch is en kan veranderen als gevolg van de voortdurende politieke en economische omstandigheden. Vanaf 5 februari 2025 weerspiegelt deze informatie de laatst beschikbare gegevens, maar voortdurende ontwikkelingen kunnen deze cijfers beïnvloeden.

In Palestina wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) geheven tegen een standaardtarief van 16% op de meeste goederen en diensten.

Btw-registratie

Bedrijven die in Palestina actief zijn, zijn over het algemeen verplicht om zich te registreren voor btw, ongeacht hun grootte of omzet. Deze registratie dekt zowel de inkomstenbelasting als de btw. Het registratieproces omvat het indienen van een aanvraag samen met de vereiste documentatie bij het ministerie van Financiën binnen het betreffende gouvernement.

Btw-aangifte en -betaling

Bedrijven die zijn geregistreerd voor btw moeten periodieke btw-aangiftes indienen en de geïnde belasting afdragen aan de Palestijnse Autoriteit. De specifieke deadlines voor indiening en betaling worden bepaald door de belastingautoriteiten, en er kunnen boetes van toepassing zijn voor laattijdige indiening of betaling. Zelfs als er in een bepaalde maand geen verkooptransacties plaatsvinden, kunnen bedrijven alsnog verplicht worden om een btw-aangifte in te dienen waarin nul verkopen worden aangegeven.

Btw-terugbetalingen en vrijstellingen

Bedrijven kunnen terugbetalingen claimen voor de btw die is betaald op aankopen gerelateerd aan hun bedrijfsactiviteiten. Terugbetalingen kunnen meestal worden ontvangen als een contante betaling of als een tegoed voor toekomstige btw-verplichtingen.

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Deze omvatten doorgaans export, essentiële goederen zoals basisvoedingsmiddelen en diensten gerelateerd aan specifieke sectoren zoals onderwijs of gezondheidszorg. Bovendien kunnen projecten die worden ondersteund door de Palestijnse Autoriteit, zoals investeringen in infrastructuur of voedselverwerking, ook in aanmerking komen voor btw-vrijstellingen. Het is belangrijk om de laatste regelgeving te raadplegen om te bepalen welke specifieke goederen en diensten in aanmerking komen voor vrijstellingen.

Andere belastingen relevant voor Employers of Record

• Aankooptaks: Deze belasting wordt geheven op specifieke consumentengoederen met tarieven variërend van 5% tot 95%, afhankelijk van het type product. Producten die zijn vervaardigd voor export zijn doorgaans vrijgesteld.
• Inkomstenbelasting: Werknemers die in Palestina werken, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, die aan de bron wordt ingehouden op basis van progressieve belastingtarieven.
• Onroerendgoedbelasting: De onroerendgoedbelasting wordt geheven tegen een tarief van 17% van de huuropbrengsten van gebouwen.

Het is belangrijk op te merken dat de belastingregels en -tarieven in Palestina aan veranderingen onderhevig kunnen zijn. Daarom is het belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste updates van het ministerie van Financiën en professioneel belastingadvies in te winnen voor nauwkeurige naleving. Op vandaag, 5 februari 2025, weerspiegelt deze informatie de huidige stand van zaken met betrekking tot de btw-regelgeving in Palestina.

Palestina biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Investeringsstimulansen

• Vrijstelling van Invoerrechten: Vaste activa en reserveonderdelen (tot 15% van de waarde van vaste activa) zijn vrijgesteld van invoerrechten.
• Vrije Overdracht van Fondsen: Investeerders kunnen financiële middelen vanuit Palestina overboeken tegen toepasselijke marktwisselkoersen in converteerbare valuta.
• Inkomstenbelastingvoordelen:
  • Landbouw-, industriële en toeristische projecten: 0% inkomstenbelasting tot vijf jaar, gevolgd door 10% voor drie jaar. Een grace-periode van maximaal vier jaar of totdat de winstgevendheid is bereikt, kan aan deze perioden voorafgaan.
  • Exportgerichte investeringen: Er zijn stimuleringsmaatregelen beschikbaar voor investeringen die de productie-export met meer dan 40% verhogen.
  • Gebruik van Lokale Inhoud: Er zijn stimuleringsmaatregelen beschikbaar voor investeringen met ten minste 70% lokaal inhoud.
  • Werkgelegenheid: Investeringen die tijdens de termijn van de voordelen ten minste 25 nieuwe banen creëren, ontvangen incentives.
• Gelijke Behandeling: Er is geen onderscheid tussen buitenlandse en binnenlandse investeerders met betrekking tot de geschiktheid voor voordelen.

Individuele Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven (vanaf 2011):
  • ILS 1 tot 75.000: 5%
  • ILS 75.001 tot 150.000: 10%
  • ILS 150.001 en hoger: 15%
• Aftrekposten: Er zijn specifieke aftrekposten voor inwoners, vervoerskosten (of 10% van het jaarsalaris), universitaire studies (tot een jaarlijks maximum, met uitzondering van beursontvangers), en woningbouw/-aankoop (eenmalige aftrek of jaarlijkse rentedeductie tot een limiet voor maximaal 10 jaar).
• Vrijstellingen: Vrijstellingen gelden voor winst uit vastgoedverkoop en vermogenswinsten bij verkoop van effecten. Vanaf 22 januari 2025 bestaan er geen andere significante individuele belastingverminderingen of incentives onder de Palestijnse belastingwetgeving.

Vennootschapsbelasting

• Algemeen Tarief: 15% op inkomsten.
• Uitzonderingen: Telecommunicatie- en monopolistische bedrijven kunnen onderhevig zijn aan een tarief van 20%.
• Incentives onder de Investeringspromotiewet: Gekwalificeerde projecten goedgekeurd door het Palestijnse Investeringspromotiebureau (PIPA) kunnen profiteren van verlaagde inkomstenbelastingtarieven (5% voor vijf jaar, gevolgd door 10% voor drie jaar). Exacte details over de nieuwste incentives en aanvraagprocedures dienen te worden bevestigd met PIPA.

Belastingwetten en -regelingen

De belangrijkste juridische kaders die deze stimulansen beheersen, omvatten de Wet op de Bevordering van Investeringen in Palestina nr. (1) van 1998, latere amendementen, de Palestijnse Inkomstenbelastingwet nummer (8) van 2011 (gewijzigd bij Besluit nummer (5) voor 2015), en andere relevante regelingen.

Verdere Informatie

Voor de meest actuele en officiële details over deze voordelen, geschiktheid, aanvraagprocedures en andere specifieke vereisten wordt aanbevolen om contact op te nemen met het Palestijnse Investeringspromotiebureau (PIPA), het Ministerie van Nationale Economie of een gekwalificeerde belastingadviseur in Palestina.