Belastingen in Palestina

Navigating the tax landscape in Palestina is een kritisch aspect voor elke werkgever die binnen het territorium opereert. Het systeem omvat diverse verplichtingen voor bedrijven, waaronder bijdragen aan de socialezekerheidsverzekering en het correct inhouden van inkomstenbelasting op werknemerssalarissen. Naleving van deze regelgeving is essentieel om een soepele bedrijfsvoering te garanderen en mogelijke boetes te voorkomen.

Het begrijpen van zowel werkgeverbijdragen als de aftrekposten op werknemersverdiensten is fundamenteel voor een accurate loonadministratie en financiële planning. Deze gids schetst de kernverplichtingen en overwegingen voor werkgevers en werknemers in Palestina, en biedt een kader voor het effectief beheren van loonbelasting in 2025 op basis van de huidige regelgeving.

Employer of Record Social Security- en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Palestina zijn primair verantwoordelijk voor het bijdragen aan het socialezekerheidsysteem namens hun werknemers. Dit systeem biedt uitkeringen zoals pensioenen, arbeidsongeschiktheids- en werkloosheidssteun. Bijdragen worden berekend als een percentage van het brutosalaris, waarbij zowel de werkgever als de werknemer een deel bijdragen.

De standaard socialezekerheidsbijdragepercentages worden meestal verdeeld tussen werkgever en werknemer. Het bijdragepercentage van de werkgever is over het algemeen hoger dan dat van de werknemer. Deze bijdragen zijn verplicht voor alle geregistreerde werknemers.

Bijdrager	Bijdragepercentage
Werkgever	[Werkgever Percentage]%
Werknemer	[Werknemer Percentage]%

Opmerking: Specifieke tarieven kunnen door de relevante autoriteiten worden gewijzigd. De hier vermelde tarieven zijn gebaseerd op de huidige regelgeving die naar verwachting in 2025 zal gelden.

Naast socialezekerheidsbijdragen worden over het algemeen geen aparte, significante loonbelastingheffingen rechtstreeks op de werkgever opgelegd op basis van de totale lonen, in tegenstelling tot systemen in sommige andere landen. De primaire belastingdruk voor werkgevers met betrekking tot werkgelegenheid is de socialezekerheidsbijdrage.

Inkomstenbelasting Inhouding Verplichtingen

Werkgevers zijn verplicht inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van hun werknemers volgens het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat ingehouden moet worden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer en de toepasselijke belastingcategorieën, met inachtneming van eventuele beschikbare aftrekken en toeslagen.

Belastbaar inkomen wordt berekend door toegestane aftrekken en toeslagen af te trekken van het brutosalaris. Het resulterende bedrag is vervolgens onderworpen aan progressieve belastingtarieven op basis van inkomensdrempels. Werkgevers moeten het juiste belastingbedrag voor elke loonperiode berekenen en afdragen aan de belastingdienst.

De belastingcategorieën en tarieven zijn progressief opgebouwd, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast.

Jaarlijks belastbaar inkomen (ILS)	Tax Rate (%)
Tot [Drempel 1]	[Tarief 1]%
[Drempel 1] tot [Drempel 2]	[Tarief 2]%
[Drempel 2] tot [Drempel 3]	[Tarief 3]%
Boven [Drempel 3]	[Tarief 4]%

Opmerking: Deze drempels en tarieven zijn gebaseerd op de huidige belastingwetgeving en kunnen worden aangepast voor 2025.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het nauwkeurig berekenen, inhouden en regelmatig afdragen van de ingehouden belasting, meestal maandelijks.

Werknemerbelastingaftrekken en Toeslagen

Werknemers in Palestina hebben recht op bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen, waardoor hun inkomstenbelastingverplichting wordt verminderd. De meest voorkomende toeslagen omvatten:

• Persoonlijke Toeslag: Een vast jaarlijks bedrag toegekend aan elke inwoner belastingplichtige.
• Gezins-Toeslag: Aanvullende toeslagen kunnen worden toegekend op basis van het aantal te onderhouden afhankelijken (partner, kinderen).

Specifieke aftrekken kunnen ook voor bepaalde uitgaven worden toegestaan, hoewel deze over het algemeen beperkt zijn en onderhevig aan specifieke voorwaarden zoals vastgelegd in de belastingwet. Werkgevers moeten de benodigde informatie verzamelen van werknemers (bijvoorbeeld huwelijkse status, aantal kinderen) om deze toeslagen correct toe te passen bij het berekenen van het belastbare inkomen voor inhoudingsdoeleinden.

De waarde van deze toeslagen wordt vastgesteld door de belastingautoriteit en kan periodiek worden herzien en aangepast.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Palestina hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot belastingregistratie, aangifte en betaling.

• Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante belastingdienst en socialezekerheidsinstantie bij het opzetten van activiteiten en het aannemen van werknemers.
• Maandelijkse Aangifte en Betaling: Ingehouden inkomstenbelasting op werknemerssalarissen en zowel werkgever- als werknemersbijdragen aan de socialezekerheid moeten meestal maandelijks worden ingediend en betaald. Deadlines worden meestal vastgesteld op een vastgesteld aantal dagen na het einde van de maand.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten jaarlijkse rapporten indienen met details over het totale betaalde salaris aan elke werknemer en de totale ingehouden inkomstenbelasting gedurende het jaar. Deze rapporten zijn cruciaal voor werknemers om hun persoonlijke aangiften inkomstenbelasting in te dienen (indien nodig) en voor de belastingdienst om de inhoudingen te verifiëren.

Het naleven van deze deadlines is essentieel om boetes, rente en andere nalevingsrisico’s te vermijden. Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie is van groot belang om aan deze rapportageverplichtingen te voldoen.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Palestina werken en buitenlandse bedrijven die binnen het territorium opereren, kunnen geconfronteerd worden met specifieke belastingzaken.

• Verblijfstatus: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt vaak af van hun verblijfstatus voor belastingdoeleinden. Personen die als belastingresident in Palestina worden beschouwd, worden doorgaans belast over hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten meestal alleen belast worden op inkomsten die binnen Palestina worden verkregen. Verblijfsregels worden bepaald door de belastingwet en hangen doorgaans af van de duur van fysieke aanwezigheid in het gebied.
• Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in Palestina zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over de winst die aan die inrichting kan worden toegerekend. Werkgevers die buitenlandse entiteiten zijn en lokaal aannemen, moeten nog steeds voldoen aan Palestijnse loonbelasting- en socialezekerheidsverplichtingen voor hun lokale werknemers.
• Dubbelbelastingverdragen: Palestina heeft overeenkomsten gesloten met verschillende landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen kunnen invloed hebben op de belastingplicht van buitenlandse werknemers en bedrijven, en mogelijk bevoordeelt om belasting in Palestina te vermijden voor bepaalde inkomsten, indien al in hun thuisland belast. De toepasbaarheid van dergelijke verdragen hangt af van het specifieke land en de bepalingen van het verdrag.

Buitenlandse werkgevers en werknemers moeten advies inwinnen om hun specifieke belastingverplichtingen en mogelijke voordelen onder relevante belastingverdragen te begrijpen. Nalevingsvereisten voor buitenlandse entiteiten kunnen aanvullende registratiestappen of rapportage nuances vereisen.