Werkgevers in Oostenrijk hebben verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten verplichte sociale zekerheidsbijdragen en andere verplichte bijdragen.

Verplichte Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verplicht de volgende sociale zekerheidsbijdragen te betalen:

• Ongevallenverzekering (Unfallversicherung - UV): Tarieven variëren per industrie/risico, maar gemiddeld ongeveer 1,3% van het brutoloon. Dit wordt volledig door de werkgever betaald.
• Ziekteverzekering (Krankenversicherung - KV): 3,87% van het brutoloon betaald door de werkgever.
• Pensioenverzekering (Pensionsversicherung - PV): 10,25% van het brutoloon betaald door de werkgever.
• Werkloosheidsverzekering (Arbeitslosenversicherung - AV): 3% van het brutoloon betaald door de werkgever.
• Ontslagvergoeding Fonds (Mitarbeitervorsorgekasse - MV): 1,53% van het brutoloon betaald door de werkgever voor werknemers die na 1 januari 2003 zijn aangenomen. Dit zorgt ervoor dat er fondsen beschikbaar zijn in geval van ontslag van een werknemer.

Andere Verplichte Bijdragen

Naast sociale zekerheidsbijdragen zijn werkgevers ook verplicht de volgende bijdragen te betalen:

• Gezinslastenausgleichsfonds (Familienlastenausgleichsfonds - FLAF): 3,9% van het brutoloon. Dit ondersteunt gezinsgerichte uitkeringen.
• Kamer van Koophandel (Wirtschaftskammerumlage - WKU): 0,32% tot 0,40% van het brutoloon (tarief varieert per deelstaat). Dit ondersteunt de activiteiten van de Oostenrijkse Kamer van Koophandel.
• Gemeentebelasting (Kommunalsteuer): 3% van het brutoloon, maar alleen geheven op werkgevers met een vaste inrichting in Oostenrijk.
• Bijdrage voor Woningbouwbevordering (Wohnbauförderungsbeitrag - WBFB): 1% van het brutoloon. Ondersteunt initiatieven voor betaalbare huisvesting.

Fiscale Behandeling van Speciale Betalingen

Werkgevers moeten ook op de hoogte zijn van de fiscale behandeling van speciale betalingen:

• 13e en 14e Salarisbetalingen (Kerst- en Vakantietoeslagen): Deze krijgen een speciale fiscale behandeling, belast tegen een verlaagd tarief tot een bepaalde drempel.

In Oostenrijk zijn er verschillende verplichte inhoudingen op het salaris van een werknemer. Deze omvatten:

Inkomstenbelasting (Lohnsteuer)

Oostenrijk hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem, met tarieven variërend van 0% tot 55% op basis van je belastbaar inkomen. Deze belasting wordt rechtstreeks van je loon ingehouden door je werkgever.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Deze bijdragen zijn onderverdeeld in vier categorieën:

• Ziekteverzekering (Krankenversicherung): 3,87% van het bruto salaris
• Pensioenverzekering (Pensionsversicherung): 10,25% van het bruto salaris
• Werkloosheidsverzekering (Arbeitslosenversicherung): 3% van het bruto salaris
• Ongevallenverzekering (Unfallversicherung): Ongeveer 1,3% van het bruto salaris (tarieven zijn afhankelijk van de sector)

Kerkbelasting (Kirchensteuer)

Als je lid bent van een erkende religieuze instelling, betaal je een extra kerkbelasting van 1-1,5% van je belastbaar inkomen.

Er zijn ook verschillende aftrekposten die kunnen worden gebruikt om je belastbaar inkomen te verlagen:

Werkgerelateerde Uitgaven (Werbungskosten)

Deze omvatten vakbondscontributies of lidmaatschapsbijdragen voor beroepsverenigingen, werkgerelateerde gereedschappen en apparatuur, reiskosten (je kunt kiezen tussen een vast tarief of daadwerkelijke kosten claimen als deze het vaste tarief overschrijden), en kosten voor werkgerelateerde training en bijscholing.

Buitengewone Uitgaven (Außergewöhnliche Belastungen)

Deze omvatten medische kosten die een bepaalde drempel overschrijden, kosten gerelateerd aan handicaps, en uitgaven door gezinsmoeilijkheden.

Speciale Uitgaven (Sonderausgaben)

Deze omvatten vrijwillige pensioenbijdragen, bepaalde verzekeringspremies, en uitgaven gerelateerd aan huisvesting.

In Oostenrijk is het standaard BTW-tarief 20%, wat van toepassing is op de meeste diensten die binnen het land worden geleverd. Er zijn ook verlaagde tarieven van 10% en 13% voor specifieke diensten zoals levensmiddelen, hotelaccommodatie, toegang tot culturele evenementen, personenvervoer, gedrukte publicaties, wijn en andere landbouwproducten, en de verkoop van levende planten en bloemen.

De plaats waar een dienst voor BTW-doeleinden wordt geacht te zijn geleverd, is cruciaal omdat dit bepaalt waar de BTW wordt geheven en wie verantwoordelijk is voor de afrekening ervan. Voor B2B (Business-to-Business) diensten is de plaats van levering over het algemeen waar de zakelijke klant is gevestigd. Voor B2C (Business-to-Consumer) diensten is de plaats van levering meestal waar de leverancier van de dienst is gevestigd. Er gelden echter specifieke regels voor diensten met betrekking tot onroerend goed, culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve, amusementsactiviteiten en personenvervoer.

BTW-Registratievereisten

Bedrijven die belastbare diensten in Oostenrijk leveren, moeten zich mogelijk registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet bepaalde drempels overschrijdt. BTW-aangiften worden meestal maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de omzet van uw bedrijf.

BTW op Intracommunautaire Leveringen

Diensten die worden geleverd aan bedrijven die zijn gevestigd in andere EU-lidstaten, worden beschouwd als intracommunautaire leveringen. Deze diensten zijn over het algemeen belast met een nultarief in Oostenrijk. De klant is verantwoordelijk voor de afrekening van de BTW in hun eigen land (onder het verleggingsmechanisme). Het is belangrijk om het BTW-identificatienummer (BTW-ID) van uw EU-klanten te verzamelen en te valideren.

BTW op Elektronisch Geleverde Diensten

Als u elektronische diensten levert (bijv. e-books, software, online cursussen) aan consumenten in de EU, geldt over het algemeen het BTW-tarief van het land van verblijf van de consument. Overweeg om u te registreren voor de Mini One-Stop Shop (MOSS) regeling om uw BTW-rapportageverplichtingen voor elektronisch geleverde diensten te vereenvoudigen.

In Oostenrijk zijn er verschillende belastingvoordelen beschikbaar voor bedrijven, met name voor diegenen die zich bezighouden met onderzoek en ontwikkeling, investeringen, milieubescherming en andere specifieke sectoren.

Onderzoek & Ontwikkeling Voordelen

Bedrijven die zich bezighouden met onderzoek en ontwikkeling kunnen profiteren van een belastingkrediet van 14% voor in aanmerking komende R&D-uitgaven. Om de volledige premie te verkrijgen, kan een deskundig advies van de Oostenrijkse Onderzoeksbevorderingsagentschap noodzakelijk zijn. Bovendien zijn R&D-kosten volledig aftrekbaar in het jaar waarin ze worden gemaakt.

Investeringsvoordelen

Investeringsvoordelen omvatten een belastingaftrek van 10% (of 15% voor groene investeringen) van de in aanmerking komende investeringskosten, met een maximum van €1 miljoen per jaar. Er zijn ook regionale investeringsvoordelen gericht op bedrijven die investeren in bepaalde minder ontwikkelde regio's van Oostenrijk.

Milieubeschermingsvoordelen

De eco-sociale belastinghervorming heeft voordelen uitgebreid naar verschillende hernieuwbare energiebronnen zoals zonne- en windenergie.

Andere Voordelen

Er zijn verschillende programma's om nieuwe bedrijven te ondersteunen, waaronder belastingvoordelen, subsidies en gesubsidieerde leningen. De filmindustrie in Oostenrijk profiteert ook van belastingkredieten en ondersteuningsprogramma's.

De Juiste Voordelen Vinden

De Oostenrijkse Bedrijfsagentschap biedt uitgebreide informatie over voordelen voor bedrijven in Oostenrijk. De Oesterreichische Kontrollbank biedt financiële ondersteuning en beheert bepaalde stimuleringsprogramma's. Het raadplegen van een belastingadviseur die gespecialiseerd is in Oostenrijkse bedrijfsvoordelen is essentieel om de potentiële voordelen te maximaliseren.