OostenrijkGedetailleerde Belastingverplichtingen

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, hebben Oostenrijkse werkgevers verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot hun werknemers. Deze verplichtingen omvatten inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere heffingen.

Inkomstenbelasting

• Inhouding en Rapportage: Werkgevers houden inkomstenbelasting direct in op de salarissen van werknemers en dragen deze af aan de Oostenrijkse belastingdienst vóór de 15e van de volgende maand. Een jaarlijkse inkomstenbelastingverklaring voor elke werknemer moet vóór eind februari worden ingediend (of eind januari voor niet-elektronische indieningen).
• Tarieven: De inkomstenbelastingtarieven zijn progressief en variëren van 0% tot 55%. De specifieke tarieven voor 2025 zijn als volgt:
  • Tot €11.693: 0%
  • €11.693 tot €19.134: 20%
  • €19.134 tot €32.075: 30%
  • €32.075 tot €62.080: 41%
  • €62.080 tot €93.120: 48%
  • €93.120 tot €1.000.000: 50%
  • Boven €1.000.000: 55%
• Speciale Betalingen: "Speciale betalingen," zoals het 13e en 14e maandsalaris, hebben een gunstige belastingbehandeling. De eerste €620 is belastingvrij. Het resterende bedrag wordt belast tegen 6%, tot een zesde van het jaarlijkse reguliere salaris.
• Belastingaangifte: Werknemers zijn over het algemeen niet verplicht om een belastingaangifte in te dienen als hun inkomen uitsluitend uit arbeid afkomstig is. Indien vereist, is de deadline 30 april van het volgende jaar of 30 juni voor elektronische indieningen. Bij gebruik van een belastingadviseur is de deadline verlengd tot 31 maart van het tweede volgende jaar.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdragen van Werknemer en Werkgever: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan het sociale zekerheidsstelsel, dat ziektekosten-, ongevallen-, werkloosheids- en pensioenverzekeringen dekt.
• Tarieven en Basis: Het werknemersbijdragetarief is 18,07% voor reguliere betalingen en 17,07% voor speciale betalingen. De werkgeversbijdrage is 20,98% op reguliere betalingen en 20,48% op speciale betalingen. Deze bijdragepercentages worden berekend op basis van respectievelijk de bruto reguliere betalingen en speciale betalingen. Reguliere betalingen hebben een maandelijkse bijdragebasislimiet van €6.060, terwijl de contributiebasislimiet voor speciale betalingen €12.900 per jaar is.
• EU-regelgeving en -overeenkomsten: EU-verordening 883/2004 en diverse sociale zekerheidsverdragen kunnen bepaalde werknemers, zoals langdurige zakenreizigers, vrijstellen van Oostenrijkse sociale zekerheidsbijdragen.

Andere Belastingen en Heffingen

• Familiebelastingcompensatiefonds (FLAF): Werkgevers dragen 3,7% van het bruto salaris bij aan het FLAF.
• Gemeentelijke Loonbelasting: Een belasting van 3% op bruto maandsalarissen is van toepassing op werkgevers met een vaste inrichting in Oostenrijk.
• Kamer van Koophandel Toeslag: Leden van de Oostenrijkse Kamer van Koophandel betalen een extra toeslag, variërend van 0,31% tot 0,40%, afhankelijk van de deelstaat.
• Openbaar Vervoer Heffing (Wenen): Werkgevers in Wenen betalen €2 per week per werknemer voor openbaar vervoer.

Algemene Informatie

• Registratie: Voordat werkgevers overgaan tot de verwerking van de loonadministratie, moeten ze zich registreren bij de lokale belastingdienst en de sociale zekerheidsinstantie.
• Loonsysteem: Salarissen worden meestal maandelijks uitbetaald, op de laatste werkdag van de maand.
• Minimumloon: Hoewel er geen wettelijk minimumloon is, zorgt de Oostenrijkse wet tegen loondumping en sociale dumping voor vergelijkbare loonvoorwaarden binnen dezelfde bedrijfstak. Een richtbedrag is €1.700 per maand voor voltijdse werknemers.
• Werkuren: De standaardwerkweek is over het algemeen 38,5 of 40 uur, met een maximum van 12 uur per dag (inclusief overuren).

Het is belangrijk om te onthouden dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan veranderingen door juridische of regelgevende updates. Het raadplegen van een belastingadviseur wordt altijd aanbevolen voor persoonlijk advies.

In Oostenrijk omvatten belastingaftrekken voor werknemers inkomstenbelasting, sociale zekerheidspremies en andere mogelijke aftrekken voor specifieke uitgaven en toelagen.

Inkomstenbelasting

• Progressieve belastingtarieven: Het Oostenrijkse inkomstenbelastingsysteem hanteert progressieve tarieven, wat betekent dat hogere verdieners een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen. Voor 2025 zijn de belastingschijven:
  • Tot €13,308: 0%
  • €13,308 tot €21,617: 20%
  • €21,617 tot €35,836: 30%
  • €35,836 tot €69,166: 40%
  • €69,166 tot €103,072: 48%
  • €103,072 tot €1,000,000: 50%
  • Boven €1,000,000: 55%
• Belastingvrije toeslag: Een basisbedrag van het inkomen (€19,618.53 voor werknemers in 2025 zonder 13e/14e maand salarissen) is belastingvrij, inclusief bepaalde belastingkredieten zoals vervoersaftrekken.
• Lohnsteuer (loonbelastinginhouding): Werkgevers houden maandelijks inkomstenbelasting direct in op de salarissen van werknemers en dragen deze af aan de belastingautoriteiten.
• Speciale betalingen (13e/14e salaris): Deze betalingen worden over het algemeen belast tegen een lager tarief van 6% tot bepaalde grenzen, waarbij de eerste €620 belastingvrij is.
• Jaarlijkse belastingaangifte (Arbeitnehmerveranlagung): Werknemers zijn doorgaans niet verplicht om een jaarlijkse belastingaangifte in te dienen als hun enige inkomen arbeidsinkomen is dat onderhevig is aan Lohnsteuer. Het wordt echter aanbevolen om een aangifte in te dienen om aftrekken te claimen of als de inkomenssituatie halverwege het jaar verandert. De deadline voor papieren aangifte is 30 april van het volgende jaar, en voor elektronische aangifte (via FinanzOnline) is het 30 juni.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdragen van werknemers en werkgevers: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan het socialezekerheidsstelsel.
• Bijdragepercentage: De totale bijdrage is doorgaans ongeveer 37,45% van het brutoloon van de werknemer, waarbij het werknemersdeel rechtstreeks van het salaris wordt ingehouden.
• Dekking: Sociale zekerheidspremies dekken gezondheidszorg, pensioenen, werkloosheidsverzekering en andere voordelen.

Andere aftrekken en toelagen

• Werkgerelateerde uitgaven: Werknemers kunnen bepaalde werkgerelateerde uitgaven aftrekken, inclusief thuiskantoorkosten (tot €300 vanaf 2024), werkkleding, opleidingskosten en vervoer. Een standaardaftrek van €132 geldt als er geen specifieke uitgaven zijn opgegeven.
• Speciale uitgaven: Aftrekken zijn beschikbaar voor specifieke uitgaven zoals kerkenbelasting, bepaalde donaties en kosten voor belastingadvies.
• Buitengewone lasten: Aftrekken zijn mogelijk voor buitengewone lasten, zoals hoge zorgkosten of kinderopvangkosten die bepaalde drempels overschrijden.
• Toelagen: Verschillende toelagen, zoals de alleenverdiener- of alleenstaande-oudertoeslag en de reiskostentoeslag (Pendlerpauschale), kunnen het belastbare inkomen verminderen.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn.

Austrian VAT (Umsatzsteuer, USt) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 20% (19% in Jungholz en Mittelberg). Dit geldt voor de meeste goederen en diensten die niet onder de verlaagde of nul-tarieven vallen.
• Verlaagd tarief (1): 13%. Van toepassing op specifieke goederen en diensten zoals bepaalde levensmiddelen, toegang tot sport- en culturele evenementen, wijn, en sommige landbouwproducten.
• Verlaagd tarief (2): 10%. Van toepassing op bepaalde levensmiddelen, restaurant- en cateringdiensten, boeken, kranten, tijdschriften, personenvervoer en farmaceutische producten.
• Nultarief: 0%. Van toepassing op intra-gemeenschaps- en internationaal vervoer, exporten en bepaalde importen.

BTW-registratie

Vanaf 1 januari 2025 is de jaarlijkse omzetdrempel voor verplichte BTW-registratie voor bedrijven gevestigd in Oostenrijk €55,000. Er is geen drempel voor niet-ingezeten bedrijven. Voor bedrijven binnen de EU die goederen online aan Oostenrijkse consumenten verkopen, is de registratiegrens voor afstandsverkopen €10,000. Bedrijven die deelnemen aan vervullingsprogramma's met Oostenrijkse magazijnen hebben ook een registratie nodig. Een Oostenrijks BT-nummer bestaat uit de prefix "ATU" gevolgd door acht cijfers.

BTW-aangifte en betalingen

• Maandelijkse aangiften: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan €100,000.
• Kwartaalaangiften: Bedrijven met een jaarlijkse omzet tussen €55,000 en €100,000.
• Jaarlijkse aangifte (Umsatzsteuererklärung): Vereist voor alle geregistreerde bedrijven, een samenvatting van de transacties van het jaar. De deadline is 30 april van het volgende jaar voor papieren indieningen en 30 juni voor elektronische indieningen via FinanzOnline.
• Betaaltermijn: BTW-betalingen moeten uiterlijk op de 15e dag van de tweede maand na de aangifteperiode (maand of kwartaal) worden voldaan.

Vrijgestelde goederen en diensten

Verschillende goederen en diensten zijn vrijgesteld van Oostenrijkse BTW. Deze omvatten gezondheidszorg, onderwijs, financiële diensten, verhuur van onroerend goed (exclusief residentieel), weddenschappen en gokken, welzijnsdiensten en bepaalde kunstvormen.

Kleineondernemersregeling (Kleinunternehmerregelung)

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van niet meer dan €55,000 (vanaf 2025) kunnen kiezen voor de kleineondernemersregeling, waardoor ze geen BTW in rekening hoeven te brengen. Dit geldt ook voor bedrijven binnen de EU als hun totale EU-omzet niet meer dan €100,000 bedraagt. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en regelgeving kan veranderen. Voor gedetailleerde informatie over specifieke omstandigheden, raadpleeg een belastingadviseur.

Individuele Belastingprikkels

• Persoonlijke Toelagen: Dit zijn belastingkortingen die worden afgetrokken van de verschuldigde belasting en omvatten toelagen voor vervoer, alleenstaanden, alleenverdieners en gepensioneerden. Specifieke bedragen en inkomensgrenzen zijn van toepassing. Vanaf 2025 bedraagt de vervoersvergoeding €487. Alleenverdieners met één kind ontvangen €601, met twee kinderen €813, met een extra €268 per kind. De gepensioneerdentoelage kan oplopen tot €1.476, afhankelijk van specifieke criteria zoals burgerlijke staat en inkomensniveaus.

• Gezinstoelage: Dit is een maandelijkse uitkering voor kinderen tot 18 jaar (of 24 jaar als ze naar school gaan of gehandicapt zijn) en varieert naargelang de leeftijd van het kind. De toelage is afhankelijk van het niet ontvangen van buitenlandse kinderbijslag en varieert van €138,40 tot €171,80 per maand, afhankelijk van de leeftijd van het kind.

• Aanpassingen van Belastingtarieven: Voor 2025 zijn de inkomstenbelastingtarieven aangepast voor inflatie. De belastingvrije som is verhoogd naar €13.308. De belastingtarieven blijven 0% (tot €13.308), 20% (€13.309-€21.617), 30% (€21.618-€35.836), 40% (€35.837-€69.166), 48% (€69.167-€103.072), 50% (€103.073-€1.000.000), en 55% (boven €1.000.000).

• Binnenkomende Wetenschappers en Onderzoekers: Fiscale voordelen zijn beschikbaar voor in aanmerking komende buitenlandse onderzoekers en wetenschappers, inclusief een verhuisvergoeding voor maximaal vijf jaar (30% aftrek op inkomen uit wetenschappelijke activiteiten) en eliminatie van extra belastingdruk op specifieke buitenlandse inkomsten voor maximaal 10 jaar.

Fiscale Prikkels voor Bedrijven

• Onderzoek en Ontwikkeling (O&O): Een O&O-belastingkrediet is beschikbaar en vereist goedkeuring van het Oostenrijkse Agentschap voor Onderzoekspromotie (FFG) voor belastingjaren die beginnen op of na 1 januari 2012. De aanvraag wordt ingediend na het fiscale jaar en houdt in dat projecten worden beschreven en aangetoond dat aan de vereisten wordt voldaan.

• Investeringspremie: Belastingkredieten van 10% of 15% zijn beschikbaar voor investeringen in specifieke afschrijfbare vaste activa, met een maximum van €1 miljoen per jaar.

• Btw-vrijstelling voor Kleine Ondernemingen: Vanaf 1 januari 2025 kunnen kleine bedrijven gevestigd in andere EU-lidstaten de btw-vrijstelling in Oostenrijk benutten onder bepaalde voorwaarden.

• Stimuleringsmaatregelen voor Elektrische Voertuigen: Bedrijven profiteren van vrijstellingen van houderschapsbelasting, investeringsprikkels voor aankopen, en vrijstellingen van vervuilingsbelasting voor uitstootvrije auto's. Voordelen voor werknemers omvatten belastingvrijstellingen op privégebruik van elektrische bedrijfsauto's.

Andere Fiscale Prikkels

• Donaties: Particulieren kunnen donaties aan specifieke wetenschappelijke en artistieke instellingen tot 10% van hun belastbaar inkomen aftrekken.

• Dubbele Belastingverdragen: Vrijstelling van Oostenrijkse bronbelastingen is beschikbaar onder toepasselijke dubbele belastingverdragen via ofwel vrijstelling aan de bron of restitutieprocedures.

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures variëren afhankelijk van de belastingprikkel. Sommige vereisen aanvragen bij het relevante belastingkantoor, vaak samen met de jaarlijkse belastingaangifte. Andere betreffen afzonderlijke aanvragen bij specifieke instanties, zoals het FFG voor O&O-prikkels. Voor prikkels met betrekking tot internationale belastingheffing kunnen specifieke formulieren en documentatie vereist zijn. Raadpleeg altijd officiële bronnen en belastingadviseurs voor de meest recente informatie en specifieke vereisten, aangezien belastingwetten onderhevig zijn aan veranderingen.