Arbeidsbelastingen in Nieuw-Caledonië

Nieuwe Caledonië hanteert een distinctief belastingstelsel dat beïnvloed wordt door Franse principes maar aangepast is aan de lokale context. Werkgevers en werknemers hebben beide specifieke verplichtingen met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelasting. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor conforme operaties en arbeidspraktijken binnen het gebied. Dit omvat het navigeren door bijdragen aan lokale sociale fondsen en het naleven van inkomstenbelastingregels die van toepassing zijn op residenten en niet-residenten die in Nieuwe Caledonië werken.

Employer of Record sociale zekerheids- en loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Nieuwe Caledonië zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken gebieden zoals ziektekostenverzekering (CAFAT - Caisse de Compensation des Prestations Familiales et des Accidents du Travail), pensioen (Retraite), gezinsvieringen (Prestations Familiales) en werkloosheidsverzekering (Assurance Chômage). De tarieven worden toegepast op het bruto salaris, vaak tot bepaalde bijdrageplafonds.

Employer of Record bijdragepercentages variëren afhankelijk van het specifieke fonds en soms de sector van activiteit. Periode geldig voor 2025, omvatten de typische employer of Record bijdragepercentages:

Contribution Type	Basis	Employer of Record Tarief (Ongeveer)
Ziektekostenverzekering (CAFAT)	Bruto Salaris	~10,5%
Pensioen	Bruto Salaris	~8,5%
Gezinsvieringen	Bruto Salaris	~5,5%
Werkloosheidsverzekering	Bruto Salaris	~2,5%
Totaal Employer of Record		~27%

Opmerking: Deze tarieven zijn bij benadering en onderhevig aan wijzigingen. Specifieke tarieven kunnen variëren op basis van salarisplafonds, industrie en fondsenreglementen.

Werkgevers moeten deze bijdragen berekenen op basis van het totale brutoloon dat aan werknemers wordt betaald, inclusief basissalaris, bonussen, en bepaalde toeslagen. Aangiften en betalingen worden meestal maandelijks of kwartaalgewijs gedaan aan de relevante sociale zekerheidsinstanties.

Inkomstenbelasting inhoudingsvereisten

Nieuwe Caledonië hanteert geen traditioneel Pay As You Earn (PAYE) systeem waarbij werkgevers direct inkomstenbelasting inhoudt op basis van belastingschalen. In plaats daarvan zijn werknemers over het algemeen verantwoordelijk voor het indienen van hun eigen jaarlijkse aangiften inkomstenbelasting en het betalen van belasting rechtstreeks aan de belastingdienst op basis van hun totale inkomen uit alle bronnen.

Werkgevers zijn echter verplicht om werknemers gedetailleerde loonstrookjes (bulletins de paie) te verstrekken die duidelijk bruto salaris, alle inhoudingen (werknemers sociale zekerheidsbijdragen), en nettoloon weergeven. Deze loonstrookjes dienen als essentieel document voor werknemers bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte. Werkgevers moeten ook jaarlijkse samenvattingen van werknemersverdiensten verstrekken aan zowel de werknemers als de belastingadministratie.

Hoewel directe inhouding van inkomstenbelasting door de werkgever niet de standaard is voor residenten, kunnen in bepaalde situaties of voor niet-residentenwerkers specifieke regels van toepassing zijn, die moeten worden geverifieerd bij de belastingautoriteiten of een lokale expert.

Belastingaftrekposten en toeslagen voor werknemers

Werknemers in Nieuwe Caledonië zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen, hoewel specifieke regels gelden voor niet-residenten. Bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangiften kunnen werknemers profiteren van bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen.

Belangrijke aftrekposten en toeslagen omvatten doorgaans:

Verplichte sociale zekerheidsbijdragen: Deeltijd van de werknemer aan bijdragen aan CAFAT, pensioen, gezinsvieringen en werkloosheidsfondsen zijn over het algemeen aftrekbaar van het brutoloon voor belastingdoeleinden.
Standaard Aftrek: Een standaard aftrek of toeslag kan beschikbaar zijn, vaak berekend als een percentage van het inkomen, tot een bepaald plafond.
Gezinsvergoedingen: Het belastingsysteem voorziet in toeslagen gebaseerd op het aantal afhankelijke gezinsleden (parts fiscales), wat de berekening van de uiteindelijke belastingschuld aanzienlijk beïnvloedt. Hoe meer 'parts' een huishouden heeft, des te lager het effectieve belastingtarief op een bepaald inkomensniveau.
Specifieke Kosten: Aftrekposten kunnen worden toegestaan voor bepaalde soorten uitgaven, zoals alimentatiebetalingen, liefdadigheidsdonaties of specifieke professionele kosten, onder voorwaarden en limieten.

De berekening van belastbaar inkomen en de uiteindelijke belastingverplichting hangt sterk af van het totale inkomen van de persoon, gezinsituatie (aantal 'parts') en in aanmerking komende aftrekposten en toeslagen.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers in Nieuwe Caledonië hebben specifieke deadlines voor het rapporteren van werknemersinformatie en het betalen van sociale zekerheidsbijdragen.

Sociale zekerheidsaangiften en betalingen: Deze moeten meestal maandelijks of kwartaalgewijs worden gedaan, afhankelijk van de grootte van het bedrijf en de vereisten van het fonds. Deadlines worden meestal vastgesteld op een specifieke datum volgend op het einde van de rapportageperiode (bijvoorbeeld de 15e of 20e van de volgende maand/kwartaal).
Jaarlijkse samenvattingen van werknemerverdiensten: Werkgevers moeten elke werknemer een jaaroverzicht verstrekken van hun totale brutoloon, inhoudingen en nettoloon van het voorafgaande kalenderjaar. Een kopie van deze samenvatting moet ook worden ingediend bij de belastingadministratie. De deadline hiervoor is meestal vroeg in het kalenderjaar (bijvoorbeeld eind januari of februari).
Jaarlijkse belastingaangiften (werknemersverantwoordelijkheid): Hoewel geen werkgeververplichting, moeten werknemers elk jaar hun persoonlijke belastingaangifte indienen, meestal tussen maart en mei, met inkomsten uit het vorige kalenderjaar.

Het niet halen van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en mogelijke controles.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die opereren in Nieuwe Caledonië worden geconfronteerd met specifieke belasting- en sociale zekerheidsregels:

Verblijfsstatus: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun verblijfsstatus in Nieuwe Caledonië. Inwoners worden belast op wereldwijd inkomen, terwijl niet-inwoners meestal alleen belast worden op inkomsten uit bron binnen Nieuwe Caledonië. Verblijfsstatus wordt bepaald op basis van criteria zoals fysieke aanwezigheid, domicilie en economisch centrum.
Socialezekerheidsbijdrage: Buitenlandse werknemers in dienst van een Nederlandse entiteit in Nieuwe Caledonië zijn over het algemeen onderworpen aan het lokale sociale zekerheidsstelsel (CAFAT, enz.), tenzij een internationale sociale zekerheidsverdrag of specifieke vrijstelling van toepassing is (bijvoorbeeld voor gedetacheerde werknemers uit landen met een bilateraal verdrag).
Belastingverdragen: Nieuwe Caledonië valt onder belastingverdragen die door Frankrijk zijn ondertekend, die mogelijk vrijstellingen bieden van dubbele belasting voor ingezetenen van verdragslanden die in het gebied werken. De toepassing van deze verdragen in de specifieke context van Nieuwe Caledonië vereist zorgvuldige beoordeling.
Permanent Establishment: Buitenlandse bedrijven die in Nieuwe Caledonië opereren, kunnen een vaste inrichting activeren, waardoor ze onderworpen kunnen zijn aan vennootschapsbelasting in het gebied. De activiteiten die worden uitgevoerd en de duur van aanwezigheid zijn belangrijke factoren hiervoor.
Specifieke inhoudingsbelastingen: Hoewel niet standaard voor inkomsten van werknemers, kunnen inhoudingsbelastingen van toepassing zijn op bepaalde betalingen door Nieuwe Caledonische entiteiten aan niet-residenten, zoals betalingen voor diensten of royalty’s.

Het navigeren door deze complexiteiten vereist een grondig begrip van lokale regelgeving en mogelijk internationale belastingprincipes. Het inschakelen van lokale experts of een Employer of Record service wordt sterk aanbevolen voor buitenlandse entiteiten die personeel in dienst nemen of opereren in Nieuwe Caledonië.