NamibiëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Namibië hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder PAYE, Sociale Zekerheid en andere nalevingsvereisten. Vanaf 5 februari 2025 geldt het volgende overzicht, met in gedachten dat belastingwetten aan verandering onderhevig kunnen zijn.

Werkgeversbelastingen

• PAYE (Pay-As-You-Earn): Deze belasting wordt ingehouden op de salarissen van werknemers op basis van progressieve belastingschijven. De belastingvrije drempel is NAD 100.000 per jaar. Werkgevers moeten PAYE overmaken aan NamRA vóór de 20e van de maand volgend op de inhouding.
• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 0,9% van het inkomen van elke werknemer bij, tot een maximum van NAD 108.000 jaarlijks (NAD 81 per maand). Werknemers dragen ook 0,9% bij met dezelfde drempel en maximale bijdrage.
• Vennootschapsbelasting (CIT): Het CIT-tarief is 31% voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2024. Dit tarief wordt verder verlaagd naar 30% voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2025. Verschillende tarieven zijn van toepassing op specifieke sectoren zoals mijnbouw en langetermijnverzekeringen.

Werkgeversrapportage en Naleving

• PAYE Rapportage: Werkgevers moeten maandelijkse PAYE-aangiften indienen bij NamRA binnen 20 dagen na het einde van de maand. Jaarlijkse aangiften, inclusief gegevens van werknemers, totale beloning en ingehouden belasting, moeten vóór 28 februari van het volgende jaar worden ingediend.
• Belastingregistratie: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het registreren van nieuwe werknemers voor de inkomstenbelasting als zij meer verdienen dan NAD 40.000 per jaar of andere inkomsten hebben die meer dan NAD 5.000 per maand bedragen. Ze registreren werknemers ook voor PAYE bij de Receiver of Revenue.
• Werkgeversregistratie: Bij het worden van een werkgever moet men zich binnen 14 dagen registreren bij de Binnenlandse Belastingdienst van NamRA.

Boetes en Rente

Te late betaling van PAYE leidt tot boetes van 10% en rente van 20% per maand, berekend over het openstaande belastingbedrag. Deze boetes gelden ook voor te late indiening van de maandelijkse PAYE-aangiften.

Andere Belastingoverwegingen

• Bronbelasting: Een bronbelasting van 10% is van toepassing op rente die inwoners verdienen bij Namibische financiële instellingen, rente betaald aan niet-inwoners, en in bepaalde gevallen op dividenden en royalty's betaald aan niet-inwoners.
• Individuele Inkomstenbelastingaangiften: Werknemers moeten hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften indienen vóór 30 juni.
• Voorlopige Belasting: Bedrijven en zelfstandigen doen meestal voorlopige belastingbetalingen, met deadlines in augustus en juni/september.

Deze informatie is alleen voor algemene richtlijnen en dient niet ter vervanging van professioneel belastingadvies. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties en actuele informatie.

In Namibië betreffen belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk de inkomstenbelasting Pay-As-You-Earn (PAYE) en bijdragen aan de sociale zekerheid.

Inkomensbelasting (PAYE)

Vanaf 1 maart 2024 is de belastingvrije drempel N$100,000 per jaar. Dit betekent dat er geen inkomstenbelasting wordt betaald over de eerste N$100,000 die wordt verdiend. Inkomen boven deze drempel wordt belast tegen progressieve tarieven. Voor het belastingjaar 2024/2025 werd PAYE te hoog ingehouden voor werknemers die meer dan N$50,000 per jaar verdienen vanwege belastingwijzigingen halverwege het jaar. Werkgevers zijn verplicht om het te veel ingehouden PAYE terug te betalen tussen 1 maart 2024 en 31 augustus 2024.

• Belastingtarieven (vanaf 1 maart 2024):

  • Tot N$100,000: 0%
  • N$100,001 - N$300,000: 18% van het bedrag boven N$100,000
  • N$300,001 - N$500,000: N$36,000 + 25% van het bedrag boven N$300,000
  • N$500,001 - N$800,000: N$86,000 + 28% van het bedrag boven N$500,000
  • N$800,001 - N$1,500,000: N$170,000 + 32% van het bedrag boven N$800,000
  • Boven N$1,500,000: N$390,000 + 37% van het bedrag boven N$1,500,000

• Aftrekken: Bepaalde aftrekken kunnen het belastbare inkomen verminderen, tot een gecombineerde limiet van N$150,000 per jaar. Deze omvatten:

  • Bijdragen aan goedgekeurde pensioen- of voorzieningenfondsen (verplicht voor tewerkstelling)
  • Bijdragen aan lijfrentefondsen
  • Premies betaald voor een onderwijsverzekering voor een kind

• Extralegale voordelen: Verschillende extralegale voordelen worden beschouwd als belastbaar inkomen, waaronder:

  • Huisvestingsvergoeding (1/3 is vrijgesteld als de werkgever een goedgekeurd huisvestingsplan aanbiedt)
  • Gebruik van een bedrijfswagen (belast aan 1,5% van de waarde van de auto als de werkgever alle kosten dekt, en 1,4% als de werknemer de brandstof betaalt)

• Deadlines: Jaarlijkse aangiften inkomstenbelasting moeten uiterlijk 30 juni van elk jaar worden ingediend. Maandelijkse PAYE-aangiften moeten binnen 20 dagen na het einde van de maand worden ingediend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het Social Security Fund. Specifieke bijdragetarieven en drempels zijn van toepassing, hoewel de verstrekte bronnen deze exacte waarden niet specificeren. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van bijdragen van werknemers op salarissen en het afdragen ervan aan de Social Security Commission samen met hun eigen bijdragen.

Andere Aftrekken

Naast wettelijke aftrekken kunnen andere aftrekken van toepassing zijn op basis van individuele omstandigheden of arbeidscontracten, zoals leningaflossingen, vakbondsbijdragen, of bijdragen aan een ziekenfonds (hoewel werkgeversbijdragen aan een ziekenfonds niet belastbaar zijn voor de werknemer).

Nationaal Minimumloon

Vanaf januari 2025 is er een nationaal minimumloon van N$18 per uur van kracht, wat mogelijk invloed heeft op belastingberekeningen voor werknemers met een lager inkomen.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regelingen aan verandering onderhevig zijn. Deze informatie is gebaseerd op de beschikbare bronnen op 5 februari 2025 en weerspiegelt mogelijk niet de meest recente updates. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de nieuwste informatie en persoonlijk advies.

Belasting over toegevoegde waarde (btw) in Namibië

De belasting over toegevoegde waarde (btw) in Namibië is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten, evenals op geïmporteerde goederen.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 15% (Dit geldt voor de meeste goederen en diensten.)
• Nultarief: 0% (Van toepassing op specifieke goederen en diensten zoals basislevensmiddelen en export.)
• Vrijgesteld: Bepaalde leveringen zijn vrijgesteld, voornamelijk financiële, medische en onderwijsdiensten.

Btw-registratie

• Drempel voor verplichte registratie: N$1.000.000 (vanaf het begrotingsjaar 2024/2025). Bedrijven met belastbare leveringen die jaarlijks dit bedrag overschrijden, moeten zich registreren.
• Drempel voor vrijwillige registratie: N$200.000. Bedrijven kunnen zich vrijwillig registreren als hun jaarlijkse belastbare leveringen deze lagere drempel overschrijden. Bij vrijwillige registratie moet het bedrijf twee jaar geregistreerd blijven.
• Bedrijven die betrokken zijn bij import-/exportactiviteiten moeten zich mogelijk registreren, ongeacht hun omzet.

Indienen en betalen

• Btw-aangiften: Maandelijks ingediend, en moeten uiterlijk de 25e van de maand na de belastingperiode worden ingediend.
• Import-btw: Moet worden betaald voor de 20e van de maand volgend op de import.
• Landbouwbedrijven: Kunnen kiezen voor tweejaarlijkse, kwartaal-, halfjaarlijkse of jaarlijkse belastingperioden.

Vrijgestelde leveringen

Deze zijn niet onderworpen aan btw en komen niet in aanmerking voor aftrek van voorbelasting. Voorbeelden zijn:

• Financiële diensten
• Openbaar personenvervoer
• Onderwijsdiensten
• Medische diensten
• Verhuur van woonruimte

Nulbelaste leveringen

Deze zijn belast tegen 0%. Voorbeelden zijn:

• Basislevensmiddelen
• Export van goederen en diensten

Voorbelasting

Geregistreerde bedrijven kunnen voorbelasting aftrekken op betaalde btw voor goederen en diensten die voor belastbare doeleinden worden gebruikt. Er zijn echter enkele beperkingen voor zaken zoals personenvoertuigen, entertainmentkosten en lidmaatschappen van clubs.

Elektronische facturering

Namibië onderzoekt momenteel de mogelijke invoering van een verplicht elektronisch factureringssysteem voor btw. Dit systeem zou kunnen helpen de belastingadministratie te verbeteren en de nalevingslast voor bedrijven te verminderen.

Andere overwegingen

• Boetes en rente kunnen van toepassing zijn bij te late indiening of niet-naleving.
• Het is essentieel dat alle geregistreerde bedrijven nauwkeurige registraties in het Engels bijhouden.
• Belastingfacturen moeten specifieke informatie bevatten, zoals btw-registratienummers en bedragen exclusief en inclusief btw.

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, wordt deze informatie geacht accuraat te zijn. Echter, belastingregels kunnen aan verandering onderhevig zijn.

Namibië biedt verschillende fiscale stimuleringsmaatregelen aan die gericht zijn op het stimuleren van economische groei en het aantrekken van investeringen, met name in de productie- en exportgerichte sectoren. Vanaf 5 februari 2025 ondergaan deze stimuleringsmaatregelen veranderingen met de introductie van Special Economic Zones (SEZ's) en aanpassingen aan bestaande programma's.

Stimuleringsmaatregelen voor Fabrikanten en Exporteurs

• Geregistreerde Fabrikanten: Een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 18% is beschikbaar voor de eerste 10 jaar van exploitatie, waarna het terugkeert naar het standaardtarief. Extra voordelen kunnen speciale bouwtoelagen omvatten, versnelde afschrijvingen op fabrieksgebouwen (20% in het eerste jaar en het resterende saldo over 8% gedurende de volgende tien jaar), en toelagen voor transportkosten.

• Exporteurs van Gefabriceerde Goederen: Een 80% aftrek op belastbaar inkomen verkregen uit de export van gefabriceerde goederen is beschikbaar, samen met extra aftrekposten voor exportpromotiekosten. Exporteurs kunnen ook in aanmerking komen voor transport- en opleidingsvergoedingen.

• Export Processing Zones (EPZ's): Tijdens de overgang naar het SEZ-model genieten bestaande EPZ-ondernemingen van een overgangsperiode tot 31 december 2025, waarbij voordelen zoals 0% vennootschapsbelasting voor de eerste 10 jaar en nul procent btw op goederen en diensten binnen de EPZ behouden blijven. Vrijstellingen van zegel- en overdrachtsrechten zijn ook van toepassing.

Special Economic Zones (SEZ's)

Het SEZ-regime biedt een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 20% en nul procent btw, naast niet-fiscale stimuleringsmaatregelen zoals een One-Stop Shop voor administratieve processen en vergemakkelijkt visumverwerking voor buitenlandse investeerders. Bestaande EPZ-ondernemingen kunnen een aanvraag indienen om in het SEZ-kader over te stappen.

Algemene Belastingupdates & Stimuleringsmaatregelen

• Verlaging van de Vennootschapsbelasting: Het niet-mijnbouw vennootschapsbelastingtarief is per 1 januari 2024 verlaagd naar 31%, met verdere verlagingen naar 30% in 2025 en een geplande verlaging tot 28% in 2026/2027.

• Individuele Inkomen Belastingverlichting: De inkomensbelastingdrempel is verhoogd naar N$100.000, waardoor inkomsten tot dit bedrag effectief worden vrijgesteld van belasting.

• Verhoging van de Btw-drempel: De verplichte btw-registratiedrempel is verhoogd naar N$1 miljoen.

• Aftrekkingen voor Bouwverbeteringen: Een jaarlijkse afschrijvingsaftrek van 10% is beschikbaar voor in aanmerking komende handelsgebouwen.

• Belastingstimulatieprogramma voor Stages: Er is een nieuw programma geïntroduceerd, hoewel de details ervan nog niet volledig beschikbaar zijn.

Aanvraagprocedures

Aanvraagprocedures variëren afhankelijk van de specifieke stimuleringsmaatregel. Over het algemeen moeten aanvragen worden ingediend bij het relevante ministerie, zoals het Ministerie van Industrialisatie, Handel en KMO-ontwikkeling, of het Ministerie van Financiën. Voor SEZ's worden aanvragen via de SEZ-autoriteit geleid. Gedetailleerde informatie en specifieke vereisten kunnen bij deze autoriteiten worden verkregen.

Verdere Informatie

Het is raadzaam om officiële overheidsbronnen en belastingprofessionals te raadplegen voor de meest actuele en uitgebreide informatie. Belastingwetten en -regelingen zijn onderhevig aan veranderingen, en de hier verstrekte details zijn gebaseerd op beschikbare informatie vanaf 5 februari 2025.