In Maleisië hebben werkgevers verschillende belastingverantwoordelijkheden die bijdragen aan het sociale zekerheidssysteem en het werkgelegenheidsvoordeelensysteem van het land.

Employees Provident Fund (EPF)

Dit is een verplichte pensioenspaarregeling voor Maleisische burgers en permanente bewoners. Werkgevers dragen 12% (voor salarissen boven RM5000) of 13% (voor salarissen onder RM5000) van het maandsalaris van hun werknemers bij aan de EPF.

Social Security Organization (SOCSO)

Werkgevers dragen bij aan SOCSO, dat twee regelingen dekt:

• Employment Injury Insurance Scheme (EIIS): Biedt compensatie voor werkgerelateerde verwondingen en handicaps.
• Invalidity Pension Scheme (IPS): Biedt financiële ondersteuning voor werknemers die gehandicapt raken en niet meer kunnen werken.

Werkgeversbijdragen aan SOCSO zijn beperkt tot 1,25% van het maandsalaris van de werknemer.

Employment Insurance System (EIS)

Deze regeling biedt financiële bijstand en herplaatsingsondersteuningsdiensten aan werknemers die hun baan hebben verloren. Werkgevers dragen 0,2% van het maandsalaris van een werknemer bij met een maximumlimiet.

Belangrijke Overwegingen

• Geschiktheid: Werkgeversbijdragen zijn van toepassing op Maleisische burgers en permanente bewoners. Expats kunnen op vrijwillige basis in aanmerking komen voor EPF-bijdragen.
• Salarisdrempels: Sommige bijdragebedragen zijn gebaseerd op salarisdrempels of hebben maximale bijdragelimieten.
• Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij relevante autoriteiten zoals EPF, SOCSO en EIS om bijdragen te faciliteren.
• Bijdragepercentages: Percentages kunnen onderhevig zijn aan mogelijke wijzigingen, dus werkgevers moeten op de hoogte blijven van de laatste updates.
• Betaling: Bijdragen worden doorgaans gedaan via het online belastingportaal van de Inland Revenue Board of Malaysia.

In Maleisië wordt een progressief inkomstenbelastingsysteem gebruikt, wat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage van je inkomen dat wordt belast. Inwoners worden belast op hun belastbaar inkomen tegen tarieven variërend van 0% tot 30%, afhankelijk van hun inkomenscategorie. Je belastbaar inkomen omvat arbeidsinkomen, bedrijfsinkomen, huurinkomsten en andere bronnen zoals gedefinieerd door de Maleisische Inkomstenbelastingwet 1967. Het belastingjaar in Maleisië volgt het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.

Belangrijke Belastingaftrekken voor Werknemers

Een van de belangrijkste belastingaftrekken voor werknemers is de Maandelijkse Belastingaftrek (MTD) of Potongan Cukai Bulanan (PCB). Dit is een vorm van vooruitbetalingen van belasting waarbij werkgevers maandelijks een deel van het salaris van een werknemer inhouden op basis van het geschatte jaarlijkse inkomen. MTD-bedragen worden vervolgens ingediend bij de Inland Revenue Board of Malaysia (LHDNM / IRBM).

Een andere belangrijke aftrek is het Employees Provident Fund (EPF), een verplichte pensioenspaarregeling voor Maleisische burgers en permanente inwoners. Werknemers dragen 9% of 11% van hun maandsalaris bij aan het EPF, afhankelijk van het gekozen tarief.

Hoewel werknemers niet verplicht zijn bij te dragen aan de Social Security Organization (SOCSO), aangezien het een door de werkgever betaald schema is, is het belangrijk om te weten dat het essentiële invaliditeits- en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen biedt.

Het Employment Insurance System (EIS) is een andere belangrijke aftrek. Werknemers moeten 0,2% van hun maandsalaris (met een maximumlimiet) bijdragen aan dit programma, dat uitkeringen biedt in geval van werkloosheid.

Belastingverminderingen & Vrijstellingen

Maleisische inwoners komen in aanmerking voor talrijke belastingverminderingen en vrijstellingen. Deze kunnen het belastbaar inkomen aanzienlijk verminderen. Enkele veelvoorkomende verminderingen zijn:

• Persoonlijke Vermindering: Een basisaftrek op je belastbaar inkomen.
• Verminderingen voor Afhankelijken: Echtgenoot, kinderen, ouders.
• Levensstijlverminderingen: Uitgaven aan boeken, computers, sportuitrusting, enz.
• Verzekerings- en Medische Verminderingen
• EPF Bijdragevermindering.

Verplichtingen met betrekking tot BTW in Maleisië omvatten een breed scala aan diensten, waaronder professionele diensten, telecommunicatiediensten, voedsel- en drankdiensten geleverd door restaurants, hotel- en accommodatiediensten, bepaalde entertainment- en recreatiediensten, en vele andere categorieën zoals uiteengezet door de Royal Malaysian Customs Department.

Omvang van Belastbare Diensten

Het scala aan belastbare diensten zou waarschijnlijk vergelijkbaar blijven als BTW zou worden ingevoerd in Maleisië, hoewel enkele aanpassingen mogelijk zijn.

Bepalen van Belastingplicht

Bedrijven die belastbare diensten leveren met een jaarlijkse omzet die een specifieke drempel overschrijdt (momenteel RM500.000 voor SST) zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor SST. Ditzelfde principe zou waarschijnlijk van toepassing zijn op BTW-registratie. Belastbare diensten zijn onderworpen aan SST tegen een standaardtarief (momenteel 6%). Bedrijven brengen SST in rekening bij hun klanten en innen deze. BTW, indien ingevoerd, kan een vergelijkbaar heffingsmechanisme hebben. Bedrijven kunnen krediet claimen voor de SST (of mogelijk BTW) betaald op hun zakelijke inputs, waardoor hun totale belastingdruk wordt verminderd. Dit mechanisme is ontworpen om het cascade-effect van belastingen te vermijden.

Speciale Overwegingen

Bepaalde diensten, zoals financiële en medische diensten, kunnen worden vrijgesteld onder een BTW-systeem, vergelijkbaar met de bestaande SST-vrijstellingen. Mogelijk worden onder BTW sommige diensten die van vitaal belang zijn voor de economie, zoals exporten, geclassificeerd als nul-tarief. Dit betekent dat er geen BTW wordt geheven, maar bedrijven kunnen nog steeds inputbelastingkredieten claimen. Diensten geleverd door een niet-ingezeten bedrijf aan een Maleisische ontvanger kunnen mogelijk onderworpen zijn aan BTW onder een verleggingsregeling. Dit zorgt voor eerlijke concurrentie tussen lokale en buitenlandse dienstverleners.

Naleving

Bedrijven moeten regelmatig SST/BTW-aangiften indienen, meestal maandelijks of driemaandelijks, en de geïnde SST/BTW afdragen, verminderd met eventuele in aanmerking komende inputbelastingkredieten. Ze moeten ook nauwkeurige en gedetailleerde administratie bijhouden van alle transacties, inclusief facturen en bonnetjes, ter ondersteuning van SST/BTW-berekeningen en -claims.

Bedrijven die Pioneer Status krijgen, genieten van een vrijstelling van inkomstenbelasting voor een bepaalde periode, meestal 5-10 jaar, op een aanzienlijk percentage van hun wettelijke inkomen, meestal 70% tot 100%. Dit richt zich voornamelijk op productie, landbouw, toerisme en andere gepromote activiteiten. Bedrijven moeten betrokken zijn bij de productie van gepromote producten of activiteiten zoals gedefinieerd door de Malaysian Investment Development Authority (MIDA). Aanvragen voor Pioneer Status moeten worden ingediend bij MIDA.

Investeringsbelastingaftrek (ITA)

Een alternatief voor Pioneer Status, ITA biedt een aftrek van 60% op in aanmerking komende kapitaaluitgaven (bijv. fabriek, installatie, machines) die binnen vijf jaar worden gemaakt. Deze aftrek kan elk jaar worden verrekend met 70% van het wettelijke inkomen, waarbij ongebruikte aftrekken worden doorgeschoven. Het staat open voor bedrijven in verschillende sectoren, met name die moderniseren, automatiseren, uitbreiden of diversifiëren. Aanvragen voor ITA moeten worden ingediend bij MIDA.

Herinvesteringsaftrek (RA)

RA biedt een aftrek van 60% op in aanmerking komende kapitaaluitgaven voor een periode van 15 jaar aan bestaande productiebedrijven die uitbreidings-, automatiserings-, moderniserings- of diversificatieprojecten uitvoeren. Het is voornamelijk bedoeld voor gevestigde productiebedrijven die hun activiteiten aanzienlijk willen upgraden. Aanvragen voor RA moeten worden ingediend bij MIDA.

Speciale Incentives voor Specifieke Industrieën

Maleisië biedt gespecialiseerde incentives voor gerichte industrieën zoals Informatie- en Communicatietechnologie (ICT), Biotechnologie, Groene Technologie en de Halal-industrie. Deze omvatten belastingvrijstellingen en aftrekken voor MSC-status bedrijven en andere ICT-gerelateerde ondernemingen, incentives voor bedrijven die betrokken zijn bij biotechnologie-gerelateerde activiteiten, belastingincentives voor het ontwikkelen van groene technologie of het leveren van groene technologiediensten, en incentives en ondersteuningsprogramma's voor bedrijven die halalproducten of -diensten ontwikkelen.

Incentives in Speciale Economische Zones (SEZ's)

Verschillende SEZ's in Maleisië bieden verbeterde incentives. De Northern Corridor Economic Region (NCER) biedt vrijstellingen van inkomstenbelasting, investeringsbelastingaftrekken, vrijstellingen van invoerrechten en andere voordelen voor bedrijven in prioritaire sectoren. De East Coast Economic Region (ECER) biedt vergelijkbare incentives als de NCER.

Andere Incentives

Verschillende belastingincentives en subsidies zijn beschikbaar om Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's) te ondersteunen. Er zijn ook dubbele aftrekken voor Onderzoeks- en Ontwikkelingskosten (O&O), subsidies en andere incentives om innovatie te bevorderen. Er zijn ook incentives beschikbaar voor exportgerichte bedrijven.