KoeweitGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Koeweit staan werkgevers voor diverse fiscale verplichtingen, waaronder socialezekerheidsbijdragen voor Koerdische werknemers en een nieuwe Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) voor grote multinationale ondernemingen (MNO's).

Socialezekerheidsbijdragen

• Voor Koerdische werknemers: Werkgevers dragen 11,5% van het maandelijkse salaris van de werknemer af tot een maximum van KWD 2.750. Werknemers dragen 8% bij tot dezelfde limiet. Deze bijdragen dekken pensioenen, invaliditeit, ziekte en overlijdensuitkeringen.
• Voor expatwerknemers: Er zijn geen socialezekerheidsbijdragen vereist.

Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT)

• Ingangsdatum: Van toepassing op fiscale jaren die aanvangen op of na 1 januari 2025.
• Reikwijdte: Heeft invloed op MNO's met wereldwijde geconsolideerde inkomsten van ten minste EUR 750 miljoen in ten minste twee van de voorgaande vier fiscale jaren. Inclusief MNO's met het hoofdkantoor zowel binnen als buiten Koeweit.
• Tarief: 15%. Geheven wanneer het werkelijke belastingtarief (ETR) van de MNO in Koeweit onder de 15% daalt. De verschuldigde belasting is het verschil tussen 15% en de ETR, toegepast op het inkomen van de MNO.
• Uitsluitingen: Verschillende entiteiten zijn uitgesloten, waaronder overheidsinstanties, non-profits, internationale organisaties, pensioenfondsen en bepaalde investerings- en onroerend goed voertuigen. Binnenlandse bedrijven zonder buitenlandse activiteiten zijn ook uitgesloten.
• Naleving: In-scope MNO's moeten zich registreren bij de Koeweitse Belastingautoriteit binnen 120 dagen nadat zij belastingplichtig zijn geworden, hoewel de deadline is verlengd tot 30 september 2025 voor het belastingjaar 2025. Belastingsaangiften en betalingen zijn verschuldigd binnen 15 maanden na het einde van het financiële jaar.

Overige Belastingen

• Vennootschapsbelasting: Over het algemeen 15%, maar vanaf 2025 vervangen door de DMTT voor in-scope MNO's.
• Zakat: 1% van de nettowinst voor Koeweitse aandelenmaatschappijen. Ook vervangen door de DMTT voor toepasselijke MNO's.
• Nationale Arbeidsondersteuningsbelasting (NLST): 2,5% van de nettowinst voor beursgenoteerde bedrijven. Vervangen door de DMTT voor relevante MNO's vanaf 2025.

Aanvullende Overwegingen

• Belastingen en heffingen, exclusief inkomstenbelasting, zijn aftrekbaar.
• Een boete van 1% van de verschuldigde belasting wordt opgelegd voor elke 30 dagen te late betaling.
• Transfer pricing van ingevoerde materialen en apparatuur, samen met overheadtoewijzingen van het hoofdkantoor, worden door de belastingautoriteiten nauwkeurig onderzocht.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025, en belastingwetten en -voorschriften aan verandering onderhevig kunnen zijn. Het is aan te raden om voor specifieke begeleiding een belastingprofessional te raadplegen.

In Koeweit is er geen personenbelasting op werknemerssalarissen. Echter, bijdragen staatsburgers van Koeweit aan sociale zekerheid.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

Koeweitse werknemers dragen bij aan de Public Institution for Social Security (PIFSS). De werkgever doet ook een bijdrage.

• Bijdrage Werknemer: 8% van het maandsalaris tot een plafond van KWD 2.750.
• Bijdrage Werkgever: 11,5% van het maandsalaris tot een plafond van KWD 2.750.

Het maandsalaris dat wordt gebruikt om de bijdragen te berekenen, omvat het basissalaris en de meeste toelagen.

Andere Belastingen

Er zijn geen andere verplichte inhoudingen van lonen voor werknemers in Koeweit met betrekking tot persoonlijk inkomen, vermogen, loonbelasting, kapitaalsrechten, onroerend goed, of overdrachtsbelastingen.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Hoewel het geen werknemersinhouding betreft, is het belangrijk op te merken dat Koeweit een vennootschapsbelasting van 15% heeft ingevoerd, effectief voor fiscale jaren die beginnen op of na 1 januari 2025. Dit geldt voor multinationale ondernemingen (MNE's) met een geconsolideerde jaaromzet van meer dan €750 miljoen in twee van de voorgaande vier boekjaren.

Binnenlandse Aanvullende Minimumbelasting (DMTT)

Ook relevant voor sommige bedrijven die in Koeweit opereren, is de Binnenlandse Aanvullende Minimumbelasting (DMTT), effectief vanaf 1 januari 2025. Het geldt voor MNE's die aan specifieke omzetcriteria voldoen en zorgt voor een minimum belastingtarief van 15%. Het belastingtarief is het verschil tussen het DMTT-tarief (15%) en het effectieve belastingtarief (ETR), indien het ETR lager is dan 15%. Dit heeft gevolgen voor MNE's die in Koeweit opereren via entiteiten of permanente vestigingen (PE's).

Zakat

Koeweitse naamloze vennootschappen zijn onderworpen aan Zakat, een religieuze belasting berekend op 1% van de jaarlijkse nettowinst. Dit is een vennootschapsbelasting en geen werknemersinhouding.

Nationale Arbeidsondersteuningsbelasting (NLST)

Bedrijven in Koeweit betalen een Nationale Arbeidsondersteuningsbelasting (NLST) van 2,5%. Dit wordt niet ingehouden op de salarissen van werknemers.

Kuwaits belastingstelsel omvat op dit moment geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Hoewel Koeweit deel uitmaakt van de Samenwerkingsraad van de Golfstaten (GCC), die een overeenkomst had om BTW in te voeren, is deze nog niet geïntroduceerd. De Koeweitse overheid onderzoekt momenteel alternatieve belastinginkomsten zoals accijnzen op specifieke goederen zoals tabak, luxeartikelen en mogelijk ongezonde voedingsmiddelen. Twee potentiële accijnstarieven worden overwogen: 10% en 25%. Vanaf februari 2025 bestaat er geen BTW-stelsel in Koeweit.

Vennootschapsbelastingen

• Belastbaar Inkomen: De vennootschapsbelasting is van toepassing op Koeweitse bedrijven en buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in Koeweit. Zelfs een aanwezigheidsduur van één dag van buitenlandse werknemers kan worden beschouwd als een belastbare aanwezigheid. Bepaalde inkomstenbronnen zoals royalty's en rente creëren een aangifteverplichting ongeacht de fysieke aanwezigheid.
• Belastingtarieven: Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting is 15%.
• Belastingaangiften: Belastingaangiften moeten binnen drie maanden en 15 dagen na het einde van het belastingjaar worden ingediend. Verlengingen van maximaal 60 dagen zijn mogelijk.
• Belastingbetalingen: Belastingbetalingen worden doorgaans gedaan in vier gelijke termijnen op de 15e dag van de vierde, zesde, negende en twaalfde maand na het einde van het belastingjaar. Als een verlenging wordt verleend, is volledige betaling verschuldigd wanneer de verlenging afloopt.
• Belastinginhouding: Een inhouding van 5% wordt door contracteigenaren/klanten toegepast op betalingen aan bedrijven totdat een belastingvrijstellingsbrief is verstrekt. De betaler rapporteert contractgegevens aan de Koeweitse Belastingautoriteit.

Individuele Belastingen

• Inkomstenbelasting: Er is momenteel geen individuele inkomstenbelasting op arbeids- of investeringsinkomsten.
• Andere Belastingen: Er zijn geen erf-, schenkings- of onroerend goed belastingen voor individuen.

Registratie Bedrijfsbelasting

• Belasting ID: Koeweitse bedrijven kunnen via het belastingportaal een belastingidentificatienummer verkrijgen.
• Belastingskaart: Buitenlandse bedrijven die in Koeweit opereren, hebben een belastingskaart nodig. Dit vertegenwoordigt geen belastingvrijstelling of vrijgave van ingehouden gelden.
• Tijdelijke Concessie: Bedrijven die beginnen met operaties en in het proces van registratie zijn bij het Ministerie van Financiën krijgen een tijdelijke concessie met betrekking tot de belastingskaart.

Deze informatie is actueel tot en met 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie en gepersonaliseerd advies met betrekking tot uw specifieke situatie.

Kuwaits belastinglandschap is in ontwikkeling, met nieuwe wetgeving die een vennootschapsbelasting introduceert terwijl bestaande prikkels voor specifieke sectoren en investeringsactiviteiten behouden blijven.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Een nieuwe 15% CIT is van toepassing op zowel lokale als buitenlandse bedrijven, met ingang van 1 januari 2025, voor belastingperioden die op of na deze datum beginnen.
• Vrijstellingen: Bedrijven die volledig in staatseigendom zijn en kleinere bedrijven met inkomsten onder 1,5 miljoen Koeweitse dinar (ongeveer 4,9 miljoen USD) zijn vrijgesteld.
• Top-up belasting: Een aanvullende belasting die in lijn is met de pijler twee-regels van de OESO, gericht op multinationale ondernemingen met effectieve belastingtarieven onder de 15%. Lokale bedrijven hebben uitstel tot 2027.
• Bronbelasting (WHT): Een WHT van 5% is van toepassing op betalingen aan niet-ingezetenen, inclusief royalty's, huur, dividenden en verzekeringspremies, tenzij deze verbonden zijn aan vaste inrichtingen in Koeweit.

Fiscale Prikkels

• Wet op Buitenlandse Directe Investeringen (FDI): Fiscale kortingen zijn beschikbaar op basis van technologieoverdracht, het creëren van werkgelegenheid voor Koeweitse staatsburgers en het stimuleren van de lokale markt. Extra voordelen kunnen vrijstellingen van douanerechten omvatten.
• Wet op Leasing- en Investeringsmaatschappijen: Een belastingvrije periode van vijf jaar wordt toegekend aan niet-Koeweitse oprichters en aandeelhouders van in aanmerking komende bedrijven die onder deze wet zijn opgericht.
• Wet op Publiek-Private Samenwerking (PPP): Belastingvrijstellingen en andere voordelen zijn beschikbaar voor particuliere bedrijven die samenwerken met de publieke sector.

Andere Belastingoverwegingen

• Geen Inkomstenbelasting voor Individuen: Koeweit heft geen belasting op persoonlijke inkomens, inclusief salarissen.
• Socialezekerheidsbijdragen: Koeweitse staatsburgers dragen bij aan sociale zekerheid (werknemersbijdrage: 8%, werkgeversbijdrage: 11,5% van het maandsalaris, gemaximeerd op 2.750 Koeweitse dinar). Buitenlanders zijn niet onderworpen aan socialezekerheidsbijdragen, maar hebben recht op ontslagvergoedingen na drie jaar dienstverband.
• Geen andere indirecte belasting: Koeweit heft momenteel geen onroerendezaakbelasting, zegelrecht, btw of omzetbelasting.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie is gebaseerd op de laatst beschikbare gegevens van vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan veranderingen door lopende wetgevingsontwikkelingen. Het is aan te raden om voor de meest actuele en persoonlijke begeleiding een belastingadviseur te raadplegen.