Arbeidsbelastingen in Koeweit

Kuwait beschikt over een belastingstelsel dat opvallend verschilt van dat van veel andere landen, vooral met betrekking tot persoonlijk inkomen. Er wordt geen persoonlijke inkomstenbelasting geheven op lonen, salaris of ander inkomen dat door individuen wordt verdiend, ongeacht of ze Kuwaiti's burgers of buitenlandse inwoners zijn. Dit afwezig zijn van persoonlijke inkomstenbelasting vereenvoudigt de loonadministratie aanzienlijk vanuit het perspectief van de werknemer met betrekking tot inkomstenbelastingaftrekken.

Echter, werkgevers in Kuwait hebben wel belangrijke verplichtingen met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen voor hun medewerkers. Deze bijdragen zijn verplicht en dekken voorzieningen zoals pensioenen, arbeidsongeschiktheid, ziekte en werkloosheid. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor elk bedrijf dat personeel in Kuwait in dienst heeft, om te zorgen voor naleving van de lokale regelgeving.

Werkgevers Social Security en Payroll Tax Verplichtingen

De belangrijkste belastinggerelateerde verplichting voor werkgevers in Kuwait met betrekking tot hun werknemers is de bijdrage aan de Public Institution for Social Security (PIFSS). Deze bijdragen zijn verplicht voor Kuwaiti-werknemers en, in sommige gevallen, voor GCC-nationalen die in Kuwait werken, onder voorwaarde van specifieke overeenkomsten. Expat-werkers van buiten de GCC zijn over het algemeen niet onderworpen aan verplichte PIFSS-bijdragen, hoewel vrijwillige bijdragen mogelijk zijn onder bepaalde voorwaarden.

Bijdragen worden berekend op basis van het maandloon van de werknemer, tot een opgegeven maximum bijdrageplafond. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van dit salaris.

Bijdrager	Bijdragepercentage
Werkgever	11,5%
Werknemer	10,5%
Totaal	22%

De bijdrage wordt berekend over het basisloon plus toelagen, tot een maximum salarisplafond voor bijdragen. Voor 2025 wordt verwacht dat dit plafond op KWD 2.750 per maand blijft. Bijdragen moeten maandelijks worden betaald aan de PIFSS.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Zoals eerder vermeld, legt Kuwait geen persoonlijke inkomstenbelasting op individuen. Bijgevolg zijn werkgevers niet verplicht om inkomstenbelasting in te houden op het salaris of loon van werknemers. Het brutoloon dat aan een werknemer wordt betaald, is het netto bedrag dat de werknemer ontvangt, alleen onderworpen aan de verplichte socialezekerheidsaftrekken voor Kuwaitse en in aanmerking komende GCC-nationalen.

Hoewel er geen inhouding van inkomstenbelasting op werknemer salaris is, is het belangrijk op te merken dat Kuwait wel vennootschapsbelasting heft op buitenlandse bedrijven die binnen het land actief zijn. Daarnaast kunnen er inhoudingsbehoeften zijn voor bepaalde betalingen aan niet-ingezeten (bijvoorbeeld royalty's, interesten, diensten), maar dit staat los van de payroll van werknemers en betreft de vennootschapsbelastingverplichtingen.

Werknemers Aftrekken en Toelagen

Gezien het ontbreken van een systeem voor persoonlijke inkomstenbelasting voor individuen in Kuwait, zijn er geen standaard belastingaftrekken, toeslagen of persoonlijke vrijstellingen die werknemers kunnen claimen om hun belaste inkomen te verminderen. Het concept van belasting-aftrekbare kosten voor individuen is niet van toepassing in de context van arbeidsinkomen.

De enige verplichte aftrek van het salaris van een werknemer is hun deel van de socialezekerheidsbijdrage (10,5% voor Kuwaiti- en in aanmerking komende GCC-nationalen, tot het salarisplafond), die wordt afgehandeld door de werkgever voordat het netto salaris wordt betaald.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Kuwait zijn verantwoordelijk voor het registreren bij de Public Institution for Social Security (PIFSS) en het voldoen aan maandelijkse rapportage- en betalingsverplichtingen.

Registratie: Werkgevers moeten hun bedrijf en alle in aanmerking komende werknemers registreren bij de PIFSS.
Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten maandelijkse rapporten indienen waarin het salaris van de werknemers wordt gespecificeerd en de totale sociale zekerheidsbijdragen worden berekend (zowel werkgever- als werknemersdeel).
Betalingsdeadline: De berekende sociale zekerheidsbijdragen voor een bepaalde maand zijn doorgaans verschuldigd voor de 15e dag van de volgende maand. Te late betalingen kunnen boetes opleveren.
Jaarlijkse Rapportage: Hoewel er geen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte is voor werknemers, moeten werkgevers ervoor zorgen dat hun jaarlijkse sociale zekerheidsverklaringen overeenkomen met hun maandelijkse indieningen en werknemersgegevens.

Het handhaven van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen van rapporten en betalingen aan de PIFSS is essentieel voor de naleving.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers (expatriates uit niet-GCC-landen) die in Kuwait werken, zijn over het algemeen niet onderworpen aan verplichte bijdragen aan de Kuwaiti Public Institution for Social Security. Dit betekent dat hun brutoloon meestal het netto bedrag dat zij ontvangen, omdat er geen inkomstenbelasting of socialezekerheidsaftrekken vereist zijn volgens Kuwaiti wetgeving voor deze groep. Echter, sommige bilaterale overeenkomsten of specifieke contractbepalingen kunnen hier zelden verandering in brengen.

Buitenlandse bedrijven die in Kuwait actief zijn, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over de winst die voortkomt uit hun activiteiten in Kuwait. Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 15%. Hoewel dit een ondernemingsverplichting is en losstaat van payroll-belastingen voor werknemers, moeten buitenlandse bedrijven die als werkgever optreden zowel hun vennootschapsbelastingverplichtingen als hun socialezekerheidsverplichtingen begrijpen (indien zij Kuwaiti- of in aanmerking komende GCC-nationalen in dienst hebben). Het beheren van payroll voor buitenlandse werknemers omvat vaak het begrijpen van hun belastingverplichtingen in hun thuisland, omdat zij mogelijk belastingplichtig zijn daar afhankelijk van woonregelingen en verdragen ter vermijding van dubbele belasting, maar dit is geen verplichting van de Kuwaiti werkgever om in te houden.