KirgiziëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Kirgizië hebben werkgevers verschillende fiscale verplichtingen, waaronder het inhouden van inkomstenbelasting, sociale zekerheid bijdragen en andere heffingen.

Werkgeversbelastingen

• Inkomstenbelasting Inhouding: Werkgevers fungeren als belastingagenten en houden 10% van de brutolonen van werknemers in als inkomstenbelasting. Deze belasting wordt maandelijks, uiterlijk op de 20e van de volgende maand, aan de overheid afgedragen.
• Sociale Zekerheid Bijdragen: Werkgevers dragen 17,25% van het salaris van de werknemer af aan sociale zekerheid, onderverdeeld als volgt:
  • Pensioenfonds: 15% (3% voor buitenlandse werknemers die tijdelijk in Kirgizië verblijven)
  • Medische Verzekeringsfonds: 2%
• Arbeiders Gezondheidsverbeteringsfonds: 0,25%

Werknemersbelastingen

Werknemers in Kirgizië dragen ook bij aan het sociale zekerheidsstelsel. De bijdragen zijn als volgt: * Staats Sociaal Accumulatiefonds: 2% * Pensioenfonds: 8%

Andere Belastingen

• Omzetbelasting: Bedrijven die goederen en diensten verkopen zijn onderhevig aan een omzetbelasting (anders dan btw). Het tarief varieert afhankelijk van de verkochte goederen of diensten. Aanvullende belastingen zijn van toepassing op specifieke goederen zoals alcohol, tabak en olieproducten.
• Onroerendgoedbelasting: Wordt geheven op zowel roerende als onroerende goederen, meestal tegen een tarief van maximaal 0,8%. Voor bedrijven worden belastingbetalingen per kwartaal gedaan, uiterlijk op de 20e van de tweede maand na het rapportagekwartaal. De jaarlijkse aangifte moet uiterlijk op 1 maart van het volgende jaar worden ingediend. Particulieren moeten betalen vóór 1 september en indienen vóór 1 april.
• Accijnzen: Van toepassing op specifieke goederen zoals alcohol, tabak en olieproducten, zowel binnenlands geproduceerd als geïmporteerd.

Looncyclus en Naleving

• De loonfrequentie in Kirgizië is doorgaans maandelijks.
• Het belastingjaar valt samen met het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Salarissen moeten via bankoverschrijving worden betaald, behalve in beperkte gevallen goedgekeurd door het kabinet van ministers.

Belangrijke Overwegingen voor 2025

Vanaf 1 oktober 2024 zijn werkgevers in Kirgizië verplicht om salarissen via niet-contante methoden (bankoverschrijvingen) te betalen, behalve in specifieke situaties en sectoren bepaald door het kabinet van ministers. Bovendien is een verplichte civiele aansprakelijkheidsverzekering voor werkgevers vereist om mogelijke schade aan werknemers tijdens hun werkzaamheden te dekken. Niet-naleving van deze regels kan resulteren in boetes.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Het is aan te raden om een belastingadviseur of juridisch professional te raadplegen voor de meest actuele en specifieke begeleiding.

In Kirgizië zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van verschillende belastingen op salarissen van werknemers, voornamelijk de inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting (PIT)

Het inkomstenbelastingtarief in Kirgizië is een vast tarief van 10% van het bruto salaris van een werknemer na aftrekbare kosten.

• Aftrekposten: Werknemers kunnen aftrekposten claimen voor uitgaven met betrekking tot onderwijs (voor henzelf of afhankelijke personen, beperkt tot 10% van het totale belastbare inkomen), en hypotheekrente (beperkt tot 230.000 KGS per jaar). Voor deze aftrekken is het indienen van een belastingaangifte (Formulier 100) met ondersteunende documentatie vereist vóór 1 april van het daaropvolgende jaar. Er zijn ook standaardaftrekken, zoals 6,5 Berekende Index (CI, waarbij 1 CI = 100 KGS) en 1 CI per afhankelijke maand.

• Belastingaangifte & Betaling: Voor salarisinkomen (belasting ingehouden aan de bron) dienen werkgevers maandelijkse belastingaangiften in (Formulier 091) vóór de 20e van de volgende maand. Voor ander inkomen (niet ingehouden aan de bron) dienen individuen een jaarlijkse belastingaangifte in (Formulier 100) vóór 1 april van het daaropvolgende jaar.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen 17,25% van het bruto salaris van een werknemer bij aan sociale zekerheid. Werknemers dragen ook bij, waarbij hun aandeel van 10% door de werkgever op hun salaris wordt ingehouden en aan de relevante fondsen wordt afgedragen. De bijdragen van de werkgever worden als volgt opgesplitst:

• Pensioenfonds: 15% van het bruto salaris
• Ziektekostenverzekeringsfonds: 1% van het bruto salaris
• Gezondheidsfonds: 0,25% van het bruto salaris

Omzetbelasting

Omzetbelasting is van toepassing op goederen en diensten die binnen Kirgizië worden verkocht. De tarieven variëren afhankelijk van de aard van de goederen en diensten. Het verschilt van btw, aangezien het van toepassing is op de verkoopomzet voor Kirgizische entiteiten en buitenlandse bedrijven die gebruikmaken van een Employer of Record (EOR) dienst.

Overige Belastingen

Hoewel niet direct gerelateerd aan werknemersaftrekken, moeten werkgevers zich bewust zijn van andere belastingen zoals de onroerendgoedbelasting (met kwartaalbetalingen voor bedrijven en een jaarlijkse betaling vóór 1 september voor particulieren) en accijnzen op specifieke goederen.

Aanvullende Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers fungeren als belastingagenten, verantwoordelijk voor het tijdig inhouden en afdragen van belastingen van werknemers. Boetes zijn van toepassing bij te late betalingen. Ze moeten ook gegevens bijhouden van werknemerssalarissen en belastingaftrekken.

Freelancers

Freelancers in Kirgizië hebben twee belastingsopties: "Individu" (betalen van de vaste 10% inkomstenbelasting en bijdragen op basis van het gemiddelde maandsalaris) of "Zelfstandige" (gebruik van het patentsysteem, met verschillende tarieven, deadlines en rapportagevereisten).

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen en dat dit overzicht de situatie vertegenwoordigt per 5 februari 2025. Verifieer altijd met officiële bronnen of raadpleeg een belastingdeskundige voor de meest actuele informatie.

In Kirgizië wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) geheven op de meeste goederen en diensten tegen een standaardtarief van 12%, met specifieke vrijstellingen en goederen en diensten die tegen een nultarief worden geleverd.

Btw-registratie

• Drempel: Verplichte registratie is vereist als uw jaarlijkse omzet meer dan 30 miljoen KGS bedraagt. Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven met een omzet onder deze drempel. Bedrijven die betrokken zijn bij import-/exportactiviteiten moeten zich registreren, ongeacht de omzet.
• Proces: Dien een papieren aanvraag in, samen met de benodigde ondersteunende documenten, bij het lokale belastingkantoor, persoonlijk of via een vertegenwoordiger. Het belastingkantoor zal de aanvraag binnen vijf werkdagen verwerken.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 12% op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: Van toepassing op specifieke leveringen zoals export (uitgezonderd bepaalde goederen), internationaal transport en diensten gerelateerd aan internationale transitaire vluchten.
• Vrijgestelde leveringen: Omvatten farmaceutische producten, percelen, bepaalde financiële en verzekeringsdiensten, en specifieke andere goederen en diensten zoals wettelijk bepaald.

Btw-aangifte en betaling

• Frequentie van aangifte: Maandelijkse btw-aangiften zijn vereist.
• Deadline: Btw-aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de 25e van de maand na de rapportageperiode worden ingediend.
• Vereiste documentatie: Houdt registers bij van uitgegeven en ontvangen btw-facturen, jaarrekeningen, bankafschriften, kasboeken en credit-/debetnota's. E-factureren wordt aanbevolen, hoewel het momenteel niet verplicht is.

Btw op digitale diensten

• Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten zijn btw-plichtig als de dienst in Kirgizië wordt geconsumeerd.
• Het btw-tarief voor digitale diensten is ook 12%.
• Registratie is vereist vanaf de eerste verkoop, ongeacht drempels.
• Aangiften worden elk kwartaal ingediend, vóór de 20e van de volgende maand.
• Terugvordering van voorbelasting is niet beschikbaar voor niet-ingezeten aanbieders.

Verkoopbelasting

Er wordt een verkoopbelasting geheven op bepaalde transacties, met name die in contanten worden uitgevoerd. Het tarief is 1% voor de verkoop van goederen, werken of diensten die ook aan btw zijn onderworpen. Het tarief is 2% voor verkopen die vrijgesteld zijn van btw. Voor niet-contante transacties is het tarief 0%. Er zijn ook vereenvoudigde regimes voor kleine bedrijven en specifieke sectoren met lagere tarieven en vereenvoudigde rapportage.

Andere belastingen

Naast de btw en verkoopbelasting kunnen er, afhankelijk van de aard van de bedrijfsactiviteit, andere belastingen worden geheven in Kirgizië, zoals inkomstenbelasting, accijnzen, onroerendgoedbelasting en grondbelasting. Raadpleeg de lokale regelgeving voor meer details over deze belastingen.

---

De informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn.

Kirgizië biedt verschillende belastingprikkels om economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken.

Speciale Economische Zones (SEZs)

Kirgizië heeft vier SEZ's: Naryn, Karakol, Bishkek en Maimak. Bedrijven die binnen deze zones opereren profiteren van een belastingneutraal regime, vrijstelling van douanerechten en een geliberaliseerd valutacontrole regime. Er geldt een speciale vergoeding, variërend van 0,1% tot 2% van de omzet, afhankelijk van de specifieke SEZ-locatie.

Investeringsprikkels

• Grote Investeringen: Lokale bedrijven die goederen produceren of herverwerken in Kirgizië met nieuwe apparatuur (aangeschaft na 1 mei 2015) kunnen in aanmerking komen voor een winstbelastingtarief van 0%. Geschiktheid vereist het voldoen aan een van de volgende criteria: een jaarlijkse omzet van meer dan 170 miljoen KGS, een maandelijkse winstbelasting van meer dan 150.000 KGS, of een aandelenkapitaal van meer dan 10 miljoen KGS. Deze prikkel is niet beschikbaar voor bedrijven in de tabaks-, mijnbouw-, alcohol-, detailhandel- of informatietechnologiesector. Dividenden van buitenlandse bedrijven die betrokken zijn bij grote investeringsprojecten (niet gerelateerd aan activiteiten van een Permanent Establishment) profiteren ook van een bronbelasting van 0% indien ze afkomstig zijn uit winsten die onderhevig zijn aan het winstbelastingtarief van 0%.
• Hernieuwbare Energie: Nieuwe producenten van elektriciteit, warmte, gas en hernieuwbare brandstoffen (gas- en vloeibare biobrandstof) met behulp van hernieuwbare energiebronnen kunnen gedurende vijf jaar vrijgesteld worden van vennootschapsbelasting, onder bepaalde voorwaarden. Geïmporteerde goederen en apparatuur voor de bouw van hernieuwbare energiecentrales die door de overheid zijn opgenomen, zijn vrijgesteld van BTW.

Sectorspecifieke Prikkels

• Landbouw: Agrarische producenten en handelaren, evenals exploitanten van machine-tractor stations en handelslogistieke centra voor agrarische doeleinden, kunnen in aanmerking komen voor specifieke belastingvoordelen. Retailketens die binnenlandse landbouwproducten verkopen, worden vrijgesteld van BTW om binnenlandse productie te bevorderen.
• Park van Innovatieve Technologieën: Residentiële bedrijven zijn vrijgesteld van winstbelasting, omzetbelasting en BTW als zij voldoen aan de eisen van de Belastingwet. Werknemers van residentiële bedrijven en individuele ondernemers binnen het park worden belast tegen een verlaagd inkomstenbelastingtarief van 5%.
• Bouwsector: Een vereenvoudigd enkelvoudig belastingstelsel wordt vanaf 1 juli 2025 geïmplementeerd voor de bouwsector, met tarieven van 6% voor contante betalingen en 4% voor niet-contante betalingen.
• Transport- en Bezorgdiensten: Taxichauffeurs en koeriers zijn onderworpen aan een vereenvoudigd inkomstenbelastingtarief van 1%, dat automatisch wordt ingehouden op elke bestelling via hun respectieve platforms.
• Afvalrecycling: De verkoop van oud papier en schroot is vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Belastingadministratie Verlichtingen

• Annulering van Universele Aangifte: De verplichting voor alle individuen om jaarlijkse inkomensaangiften in te dienen is verwijderd. Alleen individuen die belastingaftrekken zoeken, hoeven aangifte te doen.
• Eliminatie van Nul Rapportage: Belastingbetalers zonder verplichtingen tijdens een aangifteperiode hoeven geen nulrapport meer in te dienen.
• Voertuigsamenstelling: Aanvankelijke registratiekosten worden kwijtgescholden voor voertuigen die in Kirgizië zijn samengesteld.
• Belastingamnestie voor Geëxporteerde Auto's: Individuen die binnen een jaar een voertuig importeren en verkopen, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Aanvullende Informatie per Vandaag, 5 Februari 2025

• Kirgizië heeft Dubbele Belastingverdragen (DBV's) met verschillende landen om dubbele belasting te voorkomen.
• Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 10%, en het standaard BTW-tarief is 12%.
• Omzetbelastingtarieven variëren van 1% tot 5% afhankelijk van de goederen of diensten.
• Een preferentieel belastingregime is beschikbaar in aangewezen subsidies nederzettingen voor bedrijven die na 1 januari 2019 zijn geregistreerd, met vrijstellingen van omzetbelasting, inkomstenbelasting, grondbelasting en onroerendgoedbelasting. De geschiktheid hangt af van het voldoen aan bepaalde criteria, waaronder het gevestigd zijn in een aangewezen nederzetting en betrokkenheid bij specifieke activiteiten zoals voedselproductie en -verwerking, lichte industrie of exportgerichte productie.
• Vereenvoudigde belastingheffing op basis van een uniforme belastingvoet van 2-6% is beschikbaar voor specifieke bedrijfsactiviteiten.
• Leasingbedrijven profiteren van een preferentieel inkomstenbelastingtarief van 5% en zijn vrijgesteld van BTW en omzetbelasting.
• Buitenlandse bedrijven die digitale diensten leveren zonder een lokaal domeinnaam of IP-adres zijn onderworpen aan BTW.
• Belastingplichtigen die belastingprikkels aanvragen zijn verplicht om informatie te verstrekken om de effectiviteit van de prikkels te beoordelen.

Let op dat belastingregelingen onderhevig zijn aan wijzigingen. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en moet worden geverifieerd met officiële bronnen voor de meest actuele details. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voor persoonlijk advies.