In Kirgizië hebben werkgevers een reeks belastingverplichtingen namens hun werknemers.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verplicht om 17,25% van het bruto salaris van een werknemer bij te dragen aan de sociale zekerheid. Dit is als volgt onderverdeeld:

• 15% naar het Verplicht Pensioenfonds (VPF)
• 2% naar het Verplicht Medisch Verzekeringsfonds (VMVF)
• 0,25% naar het Werknemersgezondheidsfonds (WGF)

Deze sociale bijdragepercentages zijn volledig gelijk voor zowel Kirgizische burgers als buitenlandse staatsburgers die in Kirgizië werken.

Inkomstenbelasting (PIT)

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (PIT) in te houden op de salarissen van werknemers. Momenteel heeft Kirgizië een vlak PIT-tarief van 10%.

Aanvullende Overwegingen

Werkgevers moeten deze bijdragen tijdig betalen zoals voorgeschreven door de Kirgizische belastingwetten. Te late betalingen kunnen leiden tot boetes of sancties. Bovendien moeten ontslagvergoedingen worden meegenomen bij het overwegen van de kosten van het beëindigen van een dienstverband.

In Kirgizië zijn werknemers onderworpen aan bepaalde belastingaftrekken van hun brutolonen.

Inkomstenbelasting (PIT)

Een vast tarief van 10% inkomstenbelasting (PIT) is van toepassing op de meeste soorten individuele inkomsten. Deze belasting wordt rechtstreeks door de werkgever op het salaris van de werknemer ingehouden.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Kirgizië zijn verplicht om 10% van hun brutoloon bij te dragen aan de sociale zekerheid. Dit is als volgt onderverdeeld:

• Staats Cumulatief Pensioenfonds (CPF): 2% wordt bijgedragen aan het CPF voor langetermijnpensioensparen.
• Verplicht Pensioenfonds (OPF): 8% gaat naar het OPF voor hun pensioenbijdrage.

Belangrijke Overwegingen

• Buitenlandse Staatsburgers: Buitenlandse werknemers die in Kirgizië werken, hebben dezelfde sociale zekerheidsbijdrageverplichtingen als Kirgizische burgers.
• Berekening van de Inkomstenbelasting: PIT wordt berekend over het belastbaar inkomen, dat wordt bepaald na aftrek van toepasselijke toeslagen en vrijstellingen.

In Kirgizië is het standaard btw-tarief 12%. Bedrijven die een jaarlijkse omzetdrempel van KGS 30 miljoen overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor btw. Btw is van toepassing op de meeste diensten die binnen het land worden geleverd. Echter, bepaalde diensten, waaronder sommige exporten en internationaal transport, zijn belast tegen nul procent voor btw-doeleinden, waardoor bedrijven de betaalde btw op de kosten van het leveren van deze diensten kunnen terugvorderen.

Btw-berekening en -rapportage

Btw wordt geheven over de bruto waarde van de diensten. Bedrijven kunnen over het algemeen de betaalde btw (btw betaald op aankopen) aftrekken van hun btw-schuld, waardoor de btw uiteindelijk wordt gedragen door de eindconsument. Btw-geregistreerde bedrijven zijn verplicht om op kwartaalbasis btw-aangiften in te dienen.

Btw op geïmporteerde diensten

Kirgizië past een verleggingsregeling toe voor btw op geïmporteerde diensten. Dit betekent dat de ontvanger van de geïmporteerde dienst verantwoordelijk is voor de btw, in plaats van de buitenlandse leverancier. De verschuldigde btw wordt berekend op basis van de waarde van de geïmporteerde dienst.

Btw op digitale diensten

Niet-ingezeten leveranciers van digitale diensten aan consumenten in Kirgizië kunnen verplicht zijn om zich te registreren voor btw in Kirgizië, ongeacht hun omzet. De Staatsbelastingdienst biedt een registratie- en indieningsportaal aan. Opmerkelijk is dat er geen vereenvoudigde registratiedrempel is voor niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten in Kirgizië.

Kirgizië biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om bedrijven aan te trekken en investeringen in bepaalde sectoren te stimuleren. Hier is een overzicht van enkele belangrijke programma's:

Speciale Economische Zones (SEZ's)

SEZ's zijn aangewezen gebieden binnen Kirgizië die een gunstiger belastingklimaat bieden. Bedrijven die binnen een SEZ opereren, kunnen profiteren van:

• Belastingneutraal regime: Dit betekent vrijstelling van winstbelasting en omzetbelasting.
• Vrijstelling van douanerechten: Bedrijven kunnen apparatuur en materialen invoeren zonder douanerechten te betalen.
• Liberaal valutacontrole regime: Dit maakt het gemakkelijker om winsten terug te halen naar het thuisland.

Er zijn momenteel vier SEZ's actief in Kirgizië: Naryn, Karakol, Bisjkek en Maimak. Het is belangrijk op te merken dat SEZ's ook een speciale vergoeding hebben voor deze voordelen, variërend van 0,1% tot 2% van de verkoop, afhankelijk van de specifieke zone.

Landbouwsector

De Kirgizische overheid ondersteunt actief bedrijven die betrokken zijn bij de landbouw. Landbouwproducenten, handelaren en entiteiten die machine-tractorstations of agrarische handels-logistieke centra exploiteren, kunnen aanzienlijke belastingvoordelen genieten:

• Vrijstelling van inkomstenbelasting: Bedrijven in deze sector kunnen vrijgesteld worden van het betalen van inkomstenbelasting.
• Verminderde onroerendgoedbelasting: Landbouwbedrijven kunnen profiteren van een 50% vermindering van de onroerendgoedbelasting.
• Vereenvoudigde loonbelastingen: De overheid heeft een vereenvoudigd systeem geïmplementeerd voor het berekenen van loonbelastingen voor bedrijven in de landbouwsector.

De belastingvoordeelprogramma's van Kirgizië zijn bedoeld om economische activiteit in gerichte sectoren te stimuleren. Het zorgvuldig evalueren van deze voordelen en het afstemmen ervan op uw bedrijfsdoelen kan Kirgizië tot een aantrekkelijke investeringsbestemming maken. Het is altijd raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen om ervoor te zorgen dat u de geschiktheidsvereisten en het aanvraagproces voor een specifiek belastingvoordeelprogramma begrijpt.