In Kenia hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Ze moeten Pay As You Earn (PAYE) aftrekken van de brutolonen van hun werknemers en dit op of vóór de 9e dag van de volgende maand overmaken aan de Kenya Revenue Authority (KRA). PAYE wordt berekend met behulp van een progressieve belastingtariefstructuur die 10% omvat op inkomen tot KES 24.000 per maand, 25% op inkomen tussen KES 24.001 en KES 32.333 per maand, en 30% op inkomen boven KES 32.333 per maand. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het toepassen van beschikbare belastingkortingen voor elke werknemer, zoals een persoonlijke korting van KES 2.400 per maand.

National Social Security Fund (NSSF)

Werkgevers zijn verplicht een bedrag bij te dragen dat gelijk is aan de NSSF-bijdrage van de werknemer, wat betekent dat de totale bijdrage maximaal KES 2.160 per maand is (KES 1.080 van de werkgever en KES 1.080 van de werknemer). Bijdragen zijn gebaseerd op een percentage van het pensioeninkomen van de werknemer. NSSF-bijdragen moeten op of vóór de 9e dag van de volgende maand worden betaald. Alle werkgevers moeten geregistreerd zijn bij de NSSF om hun bijdragen te faciliteren.

National Hospital Insurance Fund (NHIF)

Werkgevers zijn verplicht NHIF-bijdragen van werknemers in te houden en deze samen met hun bijpassende werkgeversbijdrage over te maken. NHIF-bijdragen zijn gebaseerd op een geleidelijke schaal afhankelijk van het bruto maandsalaris van de werknemer. Betalingen worden gedaan op of vóór de 9e van de volgende maand.

Affordable Housing Levy (AHL)

Werkgevers in Kenia zijn verplicht om 1,5% van het bruto maandsalaris van de werknemer af te trekken en bij te dragen aan de Affordable Housing Levy. Dit komt overeen met de bijdrage van de werknemer voor een totaal van 3%. AHL-bijdragen worden binnen 9 werkdagen na het einde van de maand waarin de betaling verschuldigd is, overgemaakt aan de relevante autoriteiten.

Andere Potentiële Werkgeversbijdragen

Werkgevers kunnen verplicht zijn bij te dragen aan premies van de Work Injury Benefits Act (WIBA), afhankelijk van de risicoclassificatie van hun industrie. Ze kunnen ook aanvullende pensioenplannen aanbieden voor hun werknemers met verschillende bijdragestructuren. Bovendien kunnen werkgevers verplicht zijn bijdragen te leveren om te voldoen aan gezondheids- en veiligheidsvoorschriften op hun werkplek.

Belangrijke Opmerking

Het wordt sterk aanbevolen dat werkgevers op de hoogte blijven van eventuele wijzigingen of amendementen in de Keniaanse belastingwetten en -voorschriften om voortdurende naleving te waarborgen. Het raadplegen van een belastingadviseur wordt geadviseerd voor specifieke begeleiding op basis van uw industrie en bedrijfsomvang.

Kenyaanse werknemers die belastbaar inkomen verdienen, zijn onderworpen aan Pay As You Earn (PAYE) aftrekkingen. PAYE wordt berekend op basis van een progressief belastingssysteem. De huidige belastingschijven zijn:

• 10% op inkomen tot KES 24.000 per maand
• 25% op inkomen tussen KES 24.001 en KES 32.333 per maand
• 30% op inkomen boven KES 32.333 per maand

Werknemers kunnen het KRA iTax-systeem gebruiken om hun belastingaangiften in te dienen en eventuele toepasselijke belastingverlagingen te claimen.

Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (NSSF)

Werknemers zijn verplicht bij te dragen aan het NSSF op basis van hun pensioengevend inkomen. Bijdragen zijn een percentage van hun inkomen tot een huidig maximum van KES 1.080 per maand onder de NSSF Act 2013.

Nationaal Ziekenhuisverzekeringsfonds (NHIF)

Werknemers dragen bij aan NHIF op basis van hun bruto maandsalaris op een geleidelijke schaal.

Betaalbare Huisvestingsheffing (AHL)

Werknemers dragen 1,5% van hun bruto maandsalaris bij aan de Betaalbare Huisvestingsheffing (AHL).

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Werknemers kunnen bijdragen aan particuliere pensioenplannen die door hun werkgevers of geregistreerde pensioenregelingen worden aangeboden. De bijdragebedragen variëren. Werknemers die lid zijn van vakbonden kunnen aftrekkingen hebben om hun vakbondslidmaatschapskosten te dekken. Afgestudeerden met openstaande leningen van de Higher Education Loans Board (HELB) kunnen aftrekkingen hebben om hun leningen af te lossen.

Belangrijke Opmerking

Werknemers dienen bij hun werkgevers of de relevante autoriteiten te informeren naar specifieke details over de aftrekkingen die van toepassing zijn op hun inkomen. Wijzigingen in belastingtarieven en -regelingen in Kenia kunnen voorkomen, dus het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de huidige wetten.

Het standaard btw-tarief in Kenia is momenteel 16%. Dit tarief is van toepassing op de meeste leveringen van belastbare diensten binnen Kenia, tenzij specifiek nul-tarief of vrijgesteld. Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan KES 5 miljoen in een opeenvolgende periode van 12 maanden zijn verplicht zich te registreren voor btw. Vrijwillige registratie is ook mogelijk onder deze drempel.

Nul-tarief Diensten

Diensten met een nul-tarief hebben een btw-tarief van 0%. Hoewel er geen btw wordt geheven op de verkoop zelf, heeft de leverancier van nul-tarief diensten nog steeds recht op teruggaaf van de betaalde btw op gemaakte kosten. Voorbeelden van nul-tarief diensten zijn export van diensten buiten Kenia, sommige gespecialiseerde transportdiensten, verzekeringsmakelaarsdiensten en sommige financiële diensten.

Vrijgestelde Diensten

Vrijgestelde diensten zijn helemaal niet onderworpen aan btw. Bovendien kunnen bedrijven die vrijgestelde diensten leveren, de betaalde btw op gerelateerde kosten niet terugvorderen. Voorbeelden van vrijgestelde diensten zijn financiële diensten zoals verdiende rente of het handelen in valuta, onderwijsdiensten geleverd door erkende instellingen, medische diensten en onbewerkte landbouwproducten.

Plaats van Levering voor Diensten

De regels voor de plaats van levering bepalen of een dienst in Kenia belastbaar is. Dit is vooral belangrijk wanneer diensten grensoverschrijdend worden geleverd. Diensten worden geacht in Kenia te zijn geleverd als de ontvanger zich in Kenia bevindt. Er zijn aanvullende specifieke regels in de btw-wetgeving voor diensten zoals telecommunicatie- en elektronische diensten.

Terugvordering van Betaalde Btw

Geregistreerde bedrijven in Kenia kunnen over het algemeen de betaalde btw op aankopen die direct verband houden met het maken van belastbare leveringen terugvorderen. Echter, betaalde btw kan niet worden teruggevorderd op aankopen voor vrijgestelde leveringen of bepaalde geblokkeerde goederen en diensten die zijn vermeld in de btw-wet. Als kosten worden gebruikt voor zowel belastbare als vrijgestelde leveringen, kan alleen het deel van de betaalde btw dat verband houdt met de belastbare leveringen worden teruggevorderd.

Btw-aangifte en Betaling

Btw-geregistreerde bedrijven moeten maandelijks btw-aangiften indienen. Aangiften moeten uiterlijk de 20e van de maand na de belastingperiode worden ingediend. De te betalen btw moet worden voldaan op het moment van het indienen van de btw-aangifte.

Belangrijke Opmerking

De btw-wet 2013 en de bijbehorende regelgeving bevatten ingewikkelde regels met betrekking tot btw in Kenia. Het is raadzaam een belastingexpert te raadplegen om ervoor te zorgen dat u voldoet aan de regels binnen uw specifieke industrie en bedrijfsactiviteiten.

Bedrijven die zich bezighouden met productie voor export kunnen profiteren van verlaagde tarieven voor de Vennootschapsbelasting (CIT) en vrijstellingen van invoerrechten onder het Manufacturing under Bond-programma. Bedrijven die zwaar investeren in specifieke sectoren of geografische locaties kunnen in aanmerking komen voor een investeringsaftrek van 150%. Bedrijven die aan specifieke criteria voldoen, kunnen in aanmerking komen voor verlaagde CIT-tarieven voor een bepaalde periode na notering aan de effectenbeurs. Bedrijven die zich bezighouden met filmproductie kunnen in aanmerking komen voor inkomstenbelastingaftrekken met betrekking tot in aanmerking komende uitgaven voor Keniaanse filmproductie.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Bedrijven die opereren binnen aangewezen SEZ's genieten een CIT-tarief van 10% voor de eerste 10 jaar en 15% voor de daaropvolgende 10 jaar. SEZ-bedrijven profiteren van vrijstellingen, waaronder BTW op leveringen aan SEZ-ondernemingen, invoerrechten en andere belastingen, en zegelrechten.

Exportverwerkingszones (EPZ's)

EPZ-ondernemingen genieten een 10-jarige vrijstelling van vennootschapsbelasting, gevolgd door een tarief van 25% voor de volgende 10 jaar. Ze hebben ook een 10-jarige vrijstelling van bronbelasting en vrijstellingen op verschillende rechten en BTW.

Andere Stimuleringsmaatregelen

Bedrijven hebben recht op aftrekken op kapitaalgoederen in de loop van de tijd, zoals slijtagevergoedingen op machines en een investeringsaftrek afhankelijk van het type activum. Een belastingaftrek van 100% is beschikbaar voor Onderzoek & Ontwikkeling (R&D) uitgaven die direct voor het bedrijf worden gemaakt. Specifieke vergoedingen kunnen beschikbaar zijn voor afgeschreven slechte schulden. Belastingaftrekken zijn beschikbaar voor donaties aan in aanmerking komende liefdadigheidsorganisaties.