Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid	12% (algemeen); 25% (olie & gas)	Basisloon + Toeslagen
Inkomstenbelasting werknemer	Progressief: 3% tot 15%	Belaste Inkomsten (na aftrek)
Vennootschapsbelasting	15% (algemeen); 35% (olie & gas)	Winst uit Irak gehaald
Inhoudingstaks (WHT)	15% (niet-ingezetenen voor specifieke betalingen)	Betalingen aan niet-ingezetenen

Indienen & Naleving

• Maandelijkse loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen moeten voor de 15e dag van de volgende maand worden betaald.
• Jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften (Formulier D/4A) moeten voor 31 maart worden ingediend.
• Werkgevers moeten zich registreren bij de General Commission of Taxes (GCT) en de relevante sociale zekerheidsinstanties.

In Irak worden werknemers onderworpen aan verschillende inhoudingen op hun salaris, voornamelijk inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Deze inhoudingen worden verschillend beheerd in Federal Irak en de Kurdistan Regio, met verschillende tarieven, drempels en deadlines.

Federal Irak Belastingaanslagen

• Inkomstenbelasting: Er geldt een progressief belastingstelsel, met tarieven variërend van 3% tot 15% van het salaris van een werknemer. Specifieke tarieven hangen af van het inkomensniveau.
• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 5% van hun nettosalaris bij aan sociale zekerheid. Werkgevers dragen 12%, of 25% voor degenen die als "prime" werkgevers worden gecategoriseerd. Deze bijdrage wordt berekend na aftrek van toeslagen.
• Toeslagen en Vrijstellingen: Bepaalde toeslagen zijn aftrekbaar bij het berekenen van het belastbaar inkomen. Dit omvat een "risico-toeslag", die meestal beperkt is tot 30% van het basisloon. Overheidswerknemers krijgen een volledige aftrek van 100% op hun salarissen.
• Deadlines en Rapportage: Ingehouden belasting van werknemers moet vóór de 15e van de volgende maand worden afgedragen. Jaarlijkse belastingaangiften moeten vóór 31 maart van het volgende jaar worden ingediend.

Kurdistan Regio Belastingaanslagen

• Inkomstenbelasting: Een directe aftrek van 5% wordt toegepast op het nettoloon van werknemers die meer dan één miljoen Iraakse Dinar per maand verdienen. Er bestaat ook een progressieve belasting in de regio, met tarieven die variëren op basis van het inkomensniveau.
• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 5% van hun nettoloon bij, tegenover een werkgeversbijdrage van 12%.
• Drempel voor Directe Aftrek: Alleen werknemers die meer dan één miljoen Iraakse dinars verdienen, zijn onderworpen aan de 5% directe inkomstenbelastingaftrek.
• Deadlines en Rapportage: Belastingafdracht en kwartaalrapportages moeten binnen 21 dagen na het einde van het kwartaal worden ingediend. Jaarlijkse belastingaangiften moeten vóór 1 maart van het volgende jaar worden ingediend.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Irak loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.
• Valuta: De Iraakse Dinar (IQD) is de officiële valuta.
• Belastingverdragen: Momenteel bestaat er geen belastingverdrag tussen Irak en de Verenigde Staten, waardoor Amerikaanse burgers die in Irak werken onderworpen zijn aan zowel de Iraakse als de Amerikaanse belastingwetten, maar mogelijk in aanmerking komen voor bepaalde vrijstellingen of credits om dubbele belasting te voorkomen.

Het is belangrijk om een belastingprofessional te raadplegen voor gepersonaliseerd advies. Belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen, dus het is altijd aan te raden om op de hoogte te blijven van de actuele informatie. Deze informatie is actueel tot 17 februari 2026.