Irak

Werknemers in Irak hebben verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot het inkomen van hun werknemers, sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelastingen.

Belasting en Bijdragen van Werknemers

• Inkomstenbelasting voor Individuen: Er geldt een progressief belastingstelsel voor het inkomen van werknemers, variërend van 3% tot 15%. Het specifieke tarief is afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer. Deze belasting wordt door de werkgever ingehouden en afgedragen aan de belastingautoriteiten.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 12% van het nettosalaris van de werknemer af aan de sociale zekerheid. Werknemers dragen ook 5% van hun nettosalaris bij. Echter, werkgevers die als "prime" zijn geclassificeerd dragen 25% bij. Deze bijdragen dekken gebieden zoals pensioen en sociale welzijnsprogramma's.

Vennootschapsbelastingen

• Vennootschapsbelasting: Het algemene tarief voor de vennootschapsbelasting is 15%. Er geldt echter een hoger tarief van 35% voor bedrijven in de olie- en gassector. Kapitaalwinst wordt beschouwd als onderdeel van het normale inkomen en wordt belast tegen het reguliere vennootschapstarief.
• Onroerendgoedbelasting: Als het bedrijf onroerend goed bezit, geldt er een belasting van 10,8% op de jaarlijkse huurinkomsten die uit het eigendom worden verkregen. Een korting van 10% wordt toegepast op de jaarlijkse inkomsten voor veronderstelde onderhouds- en afschrijvingskosten, resulterend in een effectief tarief van 10,8%.

Aanvullende Belastingen en Overwegingen

• Verkoopbelasting/BTW: Irak heeft geen systeem voor de Belasting Toegevoegde Waarde (BTW). Echter, er gelden verkoopbelastingen op specifieke goederen en diensten zoals alcohol, tabak, reiskaartjes, auto's, mobieltjes opwaardeerkaarten, internetdiensten en diensten geleverd door luxe hotels en restaurants.
• Inhouding en Afdracht: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de inkomstenbelasting van de werknemer en het afdragen aan de Algemene Commissie voor Belastingen (GCT) vóór de 15e van de volgende maand. Sociale zekerheidsbijdragen worden op vergelijkbare wijze ingehouden en afgedragen. De jaarlijkse aangifte van de inkomstenbelasting van de werknemer moet uiterlijk 31 maart van elk jaar worden ingediend.

Koerdische Regio: De Koerdische Regio van Irak heeft eigen belastingregels, die kunnen afwijken van die van Federaal Irak. Bijvoorbeeld, er wordt een arbeidsbelasting van 5% toegepast op belastbaar inkomen, inclusief salarissen en voordelen die meer dan 30% van het basissalaris bedragen. De sociale zekerheidsbijdragen zijn gelijk, echter, de inkomstenbelasting verschilt. Raadpleeg specifieke regelgeving voor de Koerdische Regio voor gedetailleerde informatie.

Het is belangrijk om een belastingadviseur of juridisch expert die bekend is met de Iraakse belastingwetten te raadplegen om volledige naleving te waarborgen en de meest actuele informatie te verkrijgen, aangezien regelgeving aan verandering onderhevig is. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025.

In Irak zijn werknemers onderworpen aan verschillende aftrekkingen van hun salarissen, voornamelijk inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Deze aftrekkingen worden verschillend beheerd in federaal Irak en de Koerdische regio, met uiteenlopende tarieven, drempels en deadlines.

Belastingaftrekkingen in Federaal Irak

• Inkomstenbelasting: Er is een progressief inkomstenbelastingssysteem van kracht, met tarieven variërend van 3% tot 15% van het salaris van een werknemer. Specifieke tarieven zijn afhankelijk van het inkomensniveau.
• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 5% van hun nettosalaris bij aan de sociale zekerheid. Werkgevers dragen 12% bij, of 25% voor degenen die als "primaire" werkgevers worden geclassificeerd. Deze bijdrage wordt berekend na aftrek van vergoedingen.
• Vergoedingen en Vrijstellingen: Bepaalde vergoedingen zijn aftrekbaar bij het berekenen van het belastbaar inkomen. Dit omvat een "risicovergoeding", meestal beperkt tot 30% van het basissalaris. Overheidsmedewerkers krijgen 100% aftrek op hun salarissen.
• Deadlines en Rapportage: Ingehouden belasting van werknemers moet uiterlijk de 15e van de volgende maand worden afgedragen. Jaarlijkse belastingaangiften moeten vóór 31 maart van het volgende jaar worden ingediend.

Belastingaftrekkingen in de Koerdische Regio

• Inkomstenbelasting: Een directe aftrek van 5% wordt toegepast op het netto-inkomen van werknemers die maandelijks meer dan een miljoen Iraakse dinars verdienen. Er bestaat ook een progressieve belasting in de regio, met tarieven die variëren op basis van het inkomensniveau.
• Sociale Zekerheid: Werknemersbijdragen zijn 5% van hun nettosalarissen, gespiegeld door een werkgeversbijdrage van 12%.
• Drempel voor Directe Aftrek: Alleen werknemers die meer dan een miljoen Iraakse dinars verdienen, zijn onderworpen aan de directe inkomstenbelastingaftrek van 5%.
• Deadlines en Rapportage: Belastingafdrachten en kwartaalrapportages moeten binnen 21 dagen na het einde van het kwartaal worden ingediend. Jaarlijkse belastingaangiften moeten vóór 1 maart van het volgende jaar worden ingediend.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Irak valt samen met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.
• Valuta: De Iraakse Dinar (IQD) is de officiële munteenheid.
• Belastingverdragen: Er is momenteel geen belastingverdrag tussen Irak en de Verenigde Staten, wat betekent dat Amerikaanse staatsburgers die in Irak werken, onderworpen zijn aan zowel Iraakse als Amerikaanse belastingwetten, maar mogelijk in aanmerking komen voor bepaalde uitsluitingen of kredieten om dubbele belasting te vermijden.

Het is belangrijk om een belastingprofessional te raadplegen voor persoonlijke begeleiding. Belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen, dus het is altijd aan te bevelen om op de hoogte te blijven van actuele informatie. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025.

In Irak is er geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). In plaats daarvan is er een belastingstelsel dat van toepassing is op specifieke goederen en diensten.

Verkoopbelasting in Irak

Vanaf 5 februari 2025 hanteert Irak een verkoopbelasting in plaats van een BTW-regime. Deze verkoopbelasting wordt toegepast op specifieke goederen en diensten tegen verschillende tarieven.

• Hoogbelaste Goederen: Alcohol en tabaksproducten zijn onderworpen aan een verkoopbelasting van 300%.
• Middelmatig Belaste Goederen en Diensten: Een verkoopbelasting van 20% geldt voor mobiele oplaadkaarten en internetdiensten. Reistickets en autoverkopen worden belast tegen 15%.
• Lager Belaste Diensten: Een verkoopbelasting van 10% wordt geheven op diensten van luxe en eersteklas restaurants en hotels.

Implementatie en Administratie

De verkoopbelastingwet, geïmplementeerd begin 2015, wijst het Ministerie van Financiën aan om instructies voor de implementatie te geven. Hoewel er voorstellen zijn om een Goederen- en Dienstenbelasting (GST) in te voeren tegen 2027, is deze per februari 2025 nog niet van kracht.

Vennootschapsbelasting in Irak

• Algemene Vennootschapsbelasting: Een vast tarief van 15% is van toepassing op de meeste bedrijven die actief zijn in Federaal Irak.
• Olie- en Gassector: Bedrijven in deze sector betalen een hogere vennootschapsbelasting van 35% in Federaal Irak. De Koerdische Regio hanteert een tarief van 15% voor alle industrieën.
• Dividendbelasting: Dividenden ontvangen door een Iraakse entiteit zijn doorgaans niet belast als de winst waaruit ze worden betaald, in Irak is belast.
• Kapitaalwinsten: Kapitaalwinsten worden beschouwd als regulier inkomen en belast tegen het standaardtarief voor vennootschapsbelasting.

Inkomstenbelasting voor Particulieren in Irak

• Inhouding: Werkgevers houden loonbelasting in op salarissen van werknemers en dragen deze maandelijks (Federaal Irak) of driemaandelijks (Koerdische Regio) af aan de belastingautoriteiten.
• Jaarlijkse Aangifte: Werknemers hoeven meestal geen jaarlijkse belastingaangifte in te dienen in Federaal Irak; werkgevers doen dit namens hen voor 31 maart van het volgende jaar. In de Koerdische Regio is de deadline 1 maart.
• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 12% van de salarissen van werknemers af aan sociale zekerheid, terwijl werknemers 5% bijdragen. "Prime" werkgevers dragen 25% bij.

Andere Relevante Belastingen

• Onroerendgoedbelasting: Een belasting van 10.8% is van toepassing op huuropbrengsten en wordt meestal door de verhuurder betaald.
• Zegelrecht: Contracten zijn onderhevig aan een zegelrecht van ongeveer 0.2% van de contractwaarde.
• Bronbelasting (Niet-Ingezetenen): Een bronbelasting van 15% is van toepassing op royalty's en rente die worden betaald aan niet-ingezetenen. Er is geen bronbelasting op dividenden.

Het is belangrijk te onthouden dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en dat belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen. Het is altijd aan te raden om voor specifieke situaties een belastingprofessional te raadplegen.

Belastingvoordelen in Irak

De belastingvoordelen in Irak richten zich voornamelijk op het aantrekken van investeringen en het stimuleren van economische groei. Belangrijke prikkels zijn onder meer belastingvrijstellingen, vrijstellingen van invoer/uitvoer en aftrekposten.

Belastingvoordelen voor bedrijven

• Belastingvrijstellingen: Gekwalificeerde investeringsprojecten kunnen profiteren van een 10-jarige vrijstelling van alle belastingen, inclusief vennootschapsbelasting. Deze vrijstelling wordt verlengd tot 15 jaar voor joint ventures met meerderheid Iraaks eigendom. Dit omvat vennootschapsbelastingen en heffingen.
• Vrijstellingen van invoer/uitvoer: Een driejarige vrijstelling van invoerkosten is beschikbaar voor apparatuur en materialen die nodig zijn voor gekwalificeerde projecten.

Belastingvoordelen voor individuen

• Persoonlijke Aftrekposten: Federaal Irak biedt persoonlijke aftrekposten die aftrekbaar zijn van het belastbare inkomen: IQD 2,5 miljoen voor alleenstaande individuen, IQD 4,5 miljoen voor gehuwde individuen, IQD 300.000 voor personen ouder dan 65 jaar en IQD 200.000 per kind. In de Koerdische regio geldt een maandelijkse belastingvrije aftrek van IQD 1 miljoen.
• Werkgerelateerde Aftrekposten: Aftrekposten zijn toegestaan voor salarissen ontvangen van de overheid, publieke instellingen en lokale autoriteiten. Bijdragen aan sociale zekerheid zijn ook aftrekbaar. "Risicovergoedingen" tot 30% van het basissalaris zijn belastingvrij.

Algemene Belastinginformatie (per 5 februari 2025)

• Vennootschapsbelastingtarief: Een vast tarief van 15% is van toepassing in de meeste sectoren. Echter, de olie- en gassector is onderworpen aan een belastingtarief van 35% voor buitenlandse bedrijven en onderaannemers.
• Individuele Inkomstenbelastingtarief: Progressieve tarieven tot een maximum van 15% zijn van toepassing in Federaal Irak. De Koerdische regio heft een 5% belasting op salarisinkomen (basissalaris plus toeslagen/voordelen boven de 30% van het basissalaris).
• Kapitaalwinsten: Behandeld als gewoon inkomen en belast tegen het toepasselijke vennootschaps- of individuele tarief.
• Verliezen: Fiscaal aftrekbaar en kunnen vijf jaar vooruit worden gedragen, waarbij tot 50% van het belastbare inkomen van elk jaar wordt gecompenseerd.
• BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde): Momenteel niet ingevoerd in Irak.

Het is belangrijk om met belastingprofessionals te overleggen voor specifieke begeleiding die is afgestemd op uw situatie. Belastingwetten en -voorschriften zijn complex en kunnen veranderen. De bovenstaande informatie is een algemeen overzicht, geen uitputtend juridisch of financieel advies.