Belastingen in Irak

Navigeren door werkgever- en werknemerbelastingverplichtingen in Irak vereist een duidelijk begrip van het lokale regelgevingskader. Het Iraakse belastingsysteem, dat voornamelijk wordt toevertrouwd aan de General Commission of Taxes (GCT), omvat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere mogelijke heffingen. Naleving is essentieel voor zowel lokale als internationale bedrijven die within the country opereren om soepele bedrijfsvoering te garanderen en boetes te vermijden.

Het begrijpen van de specifieke vereisten voor loonbelasting, inhoudingsplicht op inkomstenbelasting en werknemersvoordelen is cruciaal voor effectief personeelsbeheer. Deze verplichtingen beïnvloeden de totale kosten van arbeid en vereisen nauwkeurige administratie om te voldoen aan rapportage deadlines en om correcte bijdragen en inhoudingen te garanderen volgens de Iraakse wetgeving.

Employer of Record sociale zekerheids- en loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Irak zijn verplicht zich te registreren bij de relevante sociale zekerheidsinstanties en bijdragen te leveren namens hun werknemers. Deze bijdragen financieren sociale verzekeringsuitkeringen zoals pensioenen, arbeidsongeschiktheid en werkloosheid. De bijdragepercentages worden doorgaans gedeeld tussen de werkgever en de werknemer, berekend op basis van het salaris van de werknemer.

De standaard sociale zekerheidsbijdragepercentages die voor de meeste werknemers in de private sector gelden, zijn over het algemeen als volgt gestructureerd:

Bijdrager	Tarief (%)	Calculatiebasis
Werkgever	12%	Basisloon + Toeslagen
Werknemer	5%	Basisloon + Toeslagen

• Calculatiebasis: Bijdragen worden gewoonlijk berekend over het totale salaris, inclusief basisloon en vaste toeslagen. Er kunnen maximum bijdragen plafonds zijn, afhankelijk van het specifieke socialezekerheidsfonds en de regelgeving.
• Betalingsfrequentie: Bijdragen worden meestal maandelijks betaald aan het relevante socialezekerheidsbureau.
• Registratie: Werkgevers moeten hun bedrijf en werknemers registreren bij de socialezekerheidsinstelling.

Naast sociale zekerheid zijn er over het algemeen geen aparte "loonbelasting" in de zin van een specifieke werkgever-only belasting over de totale loonkosten, behalve het werkgeversdeel van de sociale zekerheidsbijdragen.

Inhouding van inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van hun werknemers en het afdragen ervan aan de General Commission of Taxes (GCT) op maandbasis. De inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus worden belast tegen hogere tarieven. De belasting wordt berekend over het belastbare inkomen van de werknemer na toegestane aftrekkingen en toeslagen.

De inkomstenbelastingtarieven en -schalen kunnen wijzigen, maar de algemene structuur volgt doorgaans een progressieve schaal. Ter illustratie omvat een gangbare structuur verschillende belastingtarieven:

Jaarlijks belastbaar inkomen (IQD)	Belastingtarief (%)
Tot 2.500.000	0%
2.500.001 tot 5.000.000	3%
5.000.001 tot 10.000.000	5%
10.000.001 tot 15.000.000	10%
Over 15.000.000	15%

• Belastbaar inkomen: Dit wordt berekend als bruto salaris minus toegestane aftrekkingen en toeslagen.
• Inhouding: Werkgevers moeten de verschuldigde belasting voor elke werknemer berekenen op basis van hun maandinkomen en de toepasselijke jaarlijkse belastingschalen, en vervolgens dit bedrag inhouden op de nettoloon.
• Storting: De ingehouden belasting moet worden betaald aan de GCT uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand.

Werknemersbelastingsaftrekposten en toeslagen

Werknemers in Irak hebben recht op bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. Deze worden toegepast voordat de uiteindelijke inkomstenbelasting wordt berekend. Veel voorkomende aftrekposten en toeslagen zijn onder andere:

• Persoonlijke toeslag: Een standaard jaarlijkse toeslag wordt toegekend aan elke belastingbetaler.
• Gezinstoeslagen: Aanvullende toeslagen kunnen beschikbaar zijn voor getrouwde werknemers en voor elk afhankelijk kind.
• Socialezekerheidsbijdragen: De verplichte socialezekerheidsbijdragen van de werknemer zijn doorgaans aftrekbaar van hun brutoloon voor belastingdoeleinden.
• Pensioentje: Bijdragen aan goedgekeurde private pensioenregelingen kunnen ook aftrekbaar zijn.

De specifieke bedragen voor persoonlijke en gezinstoeslagen worden door de wet vastgesteld en kunnen periodiek worden bijgewerkt. Werkgevers moeten de juiste toeslagen toepassen bij het berekenen van de maandelijkse looninhouding voor elke werknemer.

Belastingnaleving en rapportage deadlines

Werkgevers in Irak hebben verschillende belangrijke nalevings- en rapportageverplichtingen:

• Maandelijkse inhouding en betaling: Inhoudingen op inkomstenbelasting van de lonen van werknemers en de bijdragen van werkgever en werknemer voor sociale zekerheid moeten maandelijks worden betaald, uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand.
• Jaarlijkse belastingaangifte: Werkgevers zijn verplicht jaarlijks een inkomstenbelastingaangifte in te dienen waarin het totale betaalde salaris, ingehouden belastingen en gedane sociale zekerheidsbijdragen voor alle werknemers in het voorgaande belastingjaar worden gerapporteerd (dit is het kalenderjaar). De deadline voor indiening van de jaarlijkse aangifte is doorgaans 31 mei van het volgende jaar.
• Werknemersbelastingkaarten/informatie: Werkgevers moeten voor elke werknemer een administratie bijhouden met gegevens zoals belastingidentificatienummer en salarisgegevens, en kunnen verplicht zijn belastingkaarten of verklaringen uit te reiken aan werknemers.
• Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij de GCT en de relevante socialezekerheidsinstantie.

Het niet naleven van deze deadlines en vereisten kan leiden tot boetes, geldstraffen en renteclausules.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Irak opereren, hebben specifieke belastingoverwegingen:

• Residency status: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun residentie status in Irak. Inwoners worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners doorgaans alleen belast worden op inkomsten uit Irak. Residentie wordt meestal vastgesteld op basis van fysieke aanwezigheid in het land voor een bepaalde periode (bijvoorbeeld 183 dagen in een periode van 12 maanden).
• Inkomensbronnen: Inkomen dat wordt afgeleid van arbeidsdiensten uitgevoerd in Irak wordt beschouwd als in Irak verdiend inkomen, ongeacht waar het salaris wordt betaald of waar de werkgever gevestigd is.
• Belastingverdragen: Irak heeft vooraf gesloten dubbel belastingverdragen met verschillende landen. Deze verdragen kunnen voorzien in vermindering of vrijstelling van dubbele belasting en kunnen van invloed zijn op de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven uit die landen. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten de bepalingen van eventuele toepasselijke belastingverdragen in overweging nemen.
• Vennootschapsbelasting: Buitenlandse bedrijven die in Irak opereren, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting op de winst die binnen Irak wordt verdiend. Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 15%. Specifieke regels gelden voor filialen en vaste inrichtingen van buitenlandse bedrijven.
• Inhouding op betalingen in het buitenland: Betalingen gedaan door Iraanse entiteiten (inclusief buitenlandse filialen of dochterondernemingen) aan niet-inwoners voor diensten, royalty's, rente, enz., kunnen onderhevig zijn aan Iraakse withholding tax.

Werkgevers die buitenlandse werknemers aannemen of buitenlandse bedrijven die in Irak opereren, moeten deskundig advies inwinnen om te zorgen voor naleving van de regelgeving specifiek voor niet-inwoners en om de gevolgen van eventuele belastingverdragen te begrijpen.