Arbeidsbelastingen in Honduras

Honduras beschikt over een belastingsysteem dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere loonbelastinggerelateerde belastingen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem, omdat zij verantwoordelijk zijn voor het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris van werknemers en het afdragen van bijdragen aan sociale zekerheid en andere fondsen namens zowel henzelf als hun werknemers. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme werking binnen het land.

Het belastingjaar in Honduras loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december. Zowel particulieren als bedrijven zijn onderworpen aan belastingheffing op basis van hun inkomsten uit bronnen binnen Honduras. Naleving vereist een accurate berekening, tijdige betaling en correcte rapportage aan de relevante autoriteiten.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Honduras zijn verplicht om bij te dragen aan verschillende sociale zekerheids- en loonbelastingsfondsen. De belangrijkste instantie is het Honduraanse Social Security Institute (IHSS), dat gezondheids-, moeder- en invaliditeitsverzekeringen, evenals pensioenen, dekt. Daarnaast worden bijdragen geleverd aan het Complementary Pension Regime (RAP) en het National Institute of Professional Training (INFOP).

Bijdragen worden berekend op basis van het salaris van de werknemer, tot bepaalde maximale bijdragen plafonds. Zowel werkgever als werknemer dragen bij, waarbij de werkgever verantwoordelijk is voor het afdragen van het totale bedrag.

Belangrijke bijdragepercentages en plafonds (volgens de laatst beschikbare informatie, van toepassing voor 2025 tenzij bijgewerkt):

Fonds	Bijdragetype	Werkgeverspercentage	Werknemerspercentage	Maximum Maandelijks Salarisplafond (HNL)
IHSS	Gezondheid/Moederzorg	3,0%	2,5%	10.331,70
IHSS	Invaliditeit/Ouddom/Overlijden	4,0%	2,5%	10.331,70
RAP	Pensioen	1,5%	1,5%	9.382,40
INFOP	Opleiding	1,0%	0,0%	Geen plafond

IHSS: Bijdragen worden verdeeld tussen gezondheid/moederzorg en invaliditeit/ouddom/overlijden. Het plafond geldt afzonderlijk voor elk component, hoewel ze vaak op basis van dezelfde salarisgrondslag tot het limiet worden berekend.
RAP: Dit is een verplichte aanvullende pensioenregeling.
INFOP: Deze bijdrage financiert beroepsopleidingsprogramma's. Er is geen salarisplafond voor de INFOP-bijdrage.

Werkgevers moeten zich registreren bij deze instanties en maandelijks betalingen verrichten op basis van hun loonlijst.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (Impuesto Sobre la Renta - ISR) in te houden op het salaris van hun werknemers volgens het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag dat wordt ingehouden, hangt af van het totale jaarlijkse inkomen van de werknemer en de geldende progressieve belastingtarieven.

De inkomstenbelastingberekening omvat het bepalen van het brutoprojectuele jaarinkomen van de werknemer, het aftrekken van toegestane aftrekposten en de persoonlijke vrijstelling, en vervolgens het toepassen van de belastingtarieven op het resulterende belastbare inkomen. De jaarlijkse belastingaanslag wordt daarna door 12 gedeeld om het maandelijkse inhoudingsbedrag te bepalen.

Jaarlijkse belastingtariefschijven en tarieven (volgens de laatst beschikbare informatie, van toepassing voor 2025 tenzij bijgewerkt):

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (HNL)	Belastingtarief
Tot 205.200,00	0%
Van 205.200,01 tot 313.470,00	15%
Van 313.470,01 tot 730.395,00	20%
Meer dan 730.395,00	25%

Deze schijven en de belastingvrije drempel (de eerste HNL 205.200,00) worden jaarlijks aangepast op basis van inflatie. Werkgevers moeten de tarieven en schijven gebruiken die door de belastingautoriteit (SAR) voor het relevante belastingjaar worden gepubliceerd.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Honduras hebben recht op bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. De primaire toeslag is de persoonlijke vrijstelling.

Veel voorkomende aftrekposten en toeslagen omvatten:

Persoonlijke Vrijstelling: Een vast bedrag per jaar dat belastingvrij is. Voor het belastingjaar 2024 (mogelijk van toepassing voor 2025 tenzij aangepast) bedraagt dit HNL 205.200,00. Dit wordt automatisch meegenomen in de belastingschijven.
Verplichte Sociale Zekerheidsbijdragen: Bijdragen van werknemers aan IHSS en RAP zijn doorgaans aftrekbaar van het brutoloon voor inkomstenbelastingdoeleinden.
Vrijwillige Bijdragen aan Aanvullende Pensioenspaarregelingen: Bijdragen aan goedgekeurde vrijwillige pensioenregelingen kunnen ook aftrekbaar zijn, onder voorwaarde dat ze binnen limieten blijven.
Medische Kosten: Bepaalde gedocumenteerde medische kosten voor de werknemer en hun gezinsleden kunnen aftrekbaar zijn, vaak onder voorwaarden of limieten.
Onderwijsuitgaven: Gedocumenteerde onderwijsuitgaven voor de werknemer en hun gezinsleden kunnen aftrekbaar zijn, vaak onder voorwaarden of limieten.
Donaties: Donaties aan goedgekeurde goede doelen of non-profitorganisaties kunnen aftrekbaar zijn, onder voorwaarde dat ze binnen limieten blijven.

Werkgevers houden doorgaans rekening met de verplichte sociale zekerheidsbijdragen en de persoonlijke vrijstelling bij het berekenen van de maandelijkse inhouding. Werknemers die andere aftrekposten willen claimen, doen dat meestal bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen, evenals voor het indienen van vereiste rapportages.

Maandelijkse Loonbelasting en Sociale Zekerheid: Bijdragen aan IHSS, RAP en INFOP, samen met ingehouden inkomstenbelasting, zijn doorgaans verschuldigd binnen de eerste dagen van de volgende maand (bijvoorbeeld de eerste 10 kalenderdagen).
Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (Werkgever): Werkgevers moeten een jaarlijkse verklaring indienen met de totale salarissen die zijn betaald en de ingehouden belastingen voor alle werknemers gedurende het vorige kalenderjaar. Deze verklaring is essentieel voor werknemers om hun eigen aangifte te doen. De deadline ligt meestal eind februari of maart van het volgende jaar.
Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (Werknemer): Werknemers met een inkomen dat de belastingvrije drempel overschrijdt of die aanvullende aftrekposten willen claimen, moeten hun eigen jaarlijkse inkomstenbelasting indienen. De deadline is doorgaans eind april van het volgende jaar.

Nauwkeurige administratie van loonadministratie, inhoudingen en bijdragen is essentieel voor naleving en controles door de belastingautoriteit (SAR) en sociale zekerheidsinstanties.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Buitenlandse personen die in Honduras werken, zijn over het algemeen onderworpen aan de Honduraanse inkomstenbelasting over hun inkomsten uit bronnen binnen het land, ongeacht hun verblijfsstatus. Indien een buitenlandse persoon als fiscaal inwoner wordt beschouwd (meestal door meer dan 183 dagen in Honduras te verblijven in een kalenderjaar), kunnen zij worden belast op hun wereldwijde inkomen, hoewel dit afhankelijk is van mogelijke dubbelbelastingverdragen.

Buitenlandse bedrijven die werknemers in Honduras in dienst nemen, ook zonder een geregistreerde lokale entiteit, kunnen een belastbare aanwezigheid creëren of verplicht worden zich te registreren als werkgever voor loonbelastingdoeleinden. Het gebruik van een Employer of Record (EOR) service is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om legaal werknemers in Honduras in te huren zonder een lokale entiteit op te richten, aangezien de EOR de verantwoordelijkheid voor loonadministratie, belastinginhouding en sociale zekerheidsbijdragen op zich neemt.

Dubbelbelastingverdragen bestaan tussen Honduras en verschillende landen om te voorkomen dat particulieren en bedrijven dubbel worden belast over hetzelfde inkomen. De toepassing van deze verdragen hangt af van het specifieke land en de aard van het inkomen. Buitenlandse werknemers en bedrijven moeten hun situatie beoordelen op basis van relevante verdragsblichten.

Regionale variaties in belastingtarieven of verplichtingen worden over het algemeen niet toegepast op nationale belastingen zoals inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, die worden gereguleerd door de nationale wetgeving en uniform gelden in het hele land. Lokale gemeentelijke belastingen kunnen overigens bestaan, hoewel deze los staan van de nationale loonbelasting- en inkomstenbelastingverplichtingen die hier besproken zijn.