HondurasGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Honduras staan werkgevers voor verschillende fiscale verplichtingen, waaronder loonbelastingen, sociale zekerheid bijdragen en inkomstenbelastinginhouding.

Werkgeversloonbelastingen en Bijdragen

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 7% van het maandelijkse salaris van een werknemer af voor staatswelzijn en 1,5% voor het particuliere bijdrage regime (RAP - Régimen de Aportaciones Privadas). Er is ook een verplichte bijdrage aan het arbeidsreservefonds van 4%, dat is gemaximeerd op een maandelijks salaris van HNL 50.568,75.
• Loonbelasting: Werkgevers met meer dan vijf werknemers dragen 1% van de totale loonlijst af aan het Nationaal Instituut voor Personeelsopleiding (INFOP).
• 13e en 14e Maand Salaris: Werkgevers zijn verplicht om het equivalent van één maandsalaris als bonus uit te keren

In Honduras zijn werkgevers verantwoordelijk voor het aftrekken van verschillende belastingen van de salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de overheid.

Aftrekkingen voor Werknemers

• Inkomstenbelasting (ISR): Een progressieve belasting op basis van inkomen.
  • 0% voor maandelijks inkomen tot L19.920.
  • 15% voor maandelijks inkomen tussen L19.920 en L28.625.
  • 20% voor maandelijks inkomen tussen L28.625 en L62.151.
  • 25% voor maandelijks inkomen boven L62.151.
• Sociale Zekerheid:
  • Ziekte en Moederschap: 2,5% van het inkomen tot L11.109,36.
  • Invaliditeit, Ouderdom en Overlijden: 1% van het inkomen tot L11.336,00.
• Instituto Nacional de Formación Profesional (INFOP): Een bijdrage berekend op basis van het inkomen van de werknemer, met specifieke tarieven afhankelijk van de bedrijfsgrootte en sector.

Verplichtingen van de Werkgever

• Inhouding en Afdracht: Werkgevers moeten de juiste bedragen van de salarissen van werknemers inhouden en deze voor de 10e dag van de volgende maand aan de Hondurese Belastingsdienst (SAR) overmaken.
• Jaarlijkse Belastingaangifte: Werkgevers moeten voor 31 december van elk jaar een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen, inclusief financiële jaarrekeningen. Voor het belastingjaar 2024 is de deadline verlengd tot eind december 2024.
• Inhouding Belastingtabel: Werkgevers moeten elk jaar de bijgewerkte inhouding belastingtabel, verstrekt door de SAR, gebruiken om inhoudingen van werknemers te berekenen. Voor 2025 is de jaarlijkse belastbare basis L217.493,16 (exclusief aftrekkingen) of L257.493,16 (inclusief aftrekkingen).
• Indiening Financiële Jaarrekening: Samen met de jaarlijkse belastingaangifte moeten werkgevers nu financiële jaarrekeningen indienen bij de SAR voor informatieve doeleinden.

Aftrekbare Uitgaven en Toelagen

• Medische en Onderwijsuitgaven: Werknemers kunnen tot L40.000 jaarlijks aftrekken voor medische en onderwijsuitgaven.
• Representatiekosten: Werknemers kunnen gedocumenteerde representatiekosten aftrekken.
• Donaties: Donaties aan lokale onderwijs- en liefdadigheidsinstellingen zijn aftrekbaar tot 10% van het netto belastbaar inkomen.
• Persoonlijke Toelagen: Er bestaan geen persoonlijke toelagen in Honduras.

Aanvullende Informatie

• Minimumloon: Het minimumloon voor 2024 is HNL 13.156,53. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, kunnen de cijfers voor 2025 beschikbaar zijn via officiële overheidskanalen.
• Belastingvrijstellingen: Werknemers die minder dan L 209.369,62 per jaar verdienen, zijn vrijgesteld van het indienen van een inkomstenbelastingaangifte, hoewel hun werkgevers nog steeds belasting inhouden en afdragen.
• Verblijfsstatus: Personen die meer dan drie maanden in een kalenderjaar in Honduras verblijven, worden als belastingplichtige bewoners beschouwd.
• Belastingjaar: Het belastingjaar in Honduras loopt van 1 januari tot 31 december.

Het is cruciaal voor zowel werkgevers als werknemers om op de hoogte te blijven van belastingregelgeving, aangezien deze periodiek kan veranderen. De hier verstrekte informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het raadplegen van een belastingadviseur wordt aanbevolen voor persoonlijk advies.

In Honduras is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), lokaal bekend als Impuesto sobre Ventas (ISV), een verbruiksbelasting die van toepassing is op de meeste goederen en diensten.

BTW Tarieven

• Standaardtarief: 15% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Hoger Tarief: 18% is van toepassing op specifieke goederen zoals alcoholische dranken, tabaksproducten en eersteklas vliegtickets.
• Extra Belastingen: In bepaalde situaties kan een toeristenbelasting van 4% van toepassing zijn.

Registratie

• Drempel: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan HNL 250.000 (ongeveer USD 10.500 vanaf februari 2025) moeten zich registreren voor BTW. Niet-ingezeten bedrijven die belastbare goederen of diensten binnen Honduras leveren, zijn verplicht zich te registreren, ongeacht de omzet.
• Proces: Registratie omvat het indienen van Formulier SAR-410 bij de Hondurese Belastingdienst (SAR). Het formulier vereist details zoals de naam en het adres van de belastingplichtige, oprichtingsdatum, registratienummer, belasting-ID van de juridische vertegenwoordiger, informatie van aandeelhouders, primaire bedrijfsactiviteit, verwachte startdatum van de activiteiten, eind boekjaar, belastingverplichtingen, gegevens van de inhoudingsagent, eventuele speciale regeling registratie, en belastingvrijstellingen met ondersteunende resoluties. Online registratie is momenteel niet beschikbaar. Hoewel een lokale vertegenwoordiger niet verplicht is, kan het gebruik hiervan de navigatie van de procedures vereenvoudigen.

Aangifte en Betaling

• Frequentie: BTW-aangiften worden maandelijks ingediend.
• Deadline: Aangiften moeten uiterlijk de 10e van de volgende maand worden ingediend.
• Betaling: BTW-betalingen moeten tegelijkertijd met de aangifte worden gedaan.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Verschillende goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder:

• Uitgevoerde goederen en diensten
• Essentiële voedingsmiddelen (zoals gedefinieerd in Decreet 005-2014)
• Voorgeschreven medicijnen en medische apparatuur
• Gezondheidszorg en onderwijsdiensten
• De meeste financiële diensten
• Landbouwinputs (bijv. meststoffen, pesticiden)
• Bepaalde brandstoffen (bijv. benzine, kerosine, brandhout, steenkool)
• Boeken, tijdschriften en educatief materiaal
• Water- en elektriciteitsdiensten
• Personenvervoer
• Grondstoffen voor landbouw en agro-industrie

Boetes voor Niet-Naleving

Het niet voldoen aan de BTW-verplichtingen kan resulteren in verschillende boetes:

• Boetes: Geldelijke straffen zijn van toepassing op te laat indienen en onnauwkeurigheden.
• Renteheffingen: Onbetaalde BTW brengt rente met zich mee.
• Opschorting van Registratie: Aanhoudende niet-naleving kan leiden tot opschorting van de BTW-registratie van een bedrijf, waardoor het niet toegestaan is BTW te rekenen of terug te vorderen totdat de problemen zijn opgelost.
• Juridische Actie: In ernstige gevallen kan juridische actie worden ondernomen.

Aanvullende Opmerkingen

• Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is elektronisch factureren niet verplicht in Honduras.

Het is essentieel om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in belastingreglementen door officiële bronnen zoals de Servicio de Administración de Rentas (SAR) te raadplegen. Het is sterk aan te raden om belastingadviseurs in Honduras te raadplegen voor persoonlijk advies, vooral met betrekking tot internationale transacties en digitale diensten.

Honduras biedt verschillende belastingprikkels, voornamelijk gericht op het aantrekken van buitenlandse investeringen en het bevorderen van specifieke sectoren. Deze prikkels omvatten vaak vrijstellingen van verschillende belastingen en heffingen.

Fiscale Stimulansen voor Bedrijven

• Vrijhandelszones (ZOLI): Bedrijven die binnen aangewezen ZOLIs opereren, zijn over het algemeen vrijgesteld van vennootschapsbelasting (CIT), omzetbelasting, invoerrechten en bepaalde gemeentelijke belastingen. Dit geldt voor inkomsten gegenereerd uit exportactiviteiten. Verkoop op de binnenlandse Hondurese markt kan onderhevig zijn aan standaard belastingregels.
• Industriële Verwerkingszones (ZIP): Net als ZOLIs bieden ZIPs belastingvrijstellingen voor industriële activiteiten gericht op exportproductie. Deze voordelen kunnen vrijstellingen van CIT tot 20 jaar en vrijstellingen van lokale belastingen tot 10 jaar omvatten.
• Tijdelijk Invoerregime (RIT): Het RIT staat belastingvrije invoer van materialen en goederen toe die worden gebruikt in de productie van exporten voor bedrijven die niet in ZOLIs of ZIPs zijn gevestigd.
• Toerisme Stimuleringswet: Specifieke prikkels zijn beschikbaar voor bedrijven in de toerismesector, hoewel de details van deze prikkels kunnen variëren.
• Wet Hernieuwbare Energie: Investeringen in projecten voor hernieuwbare energie, met name projecten die 50MW of meer opwekken, kunnen in aanmerking komen voor belastingvrijstellingen tot 10 jaar.
• Servicecentra: Honduras biedt een stimuleringsregime voor servicebedrijven, waaronder callcenters en business process outsourcing (BPO) operaties. Voordelen kunnen belastingvakanties omvatten voor geïmporteerde apparatuur en vrijstellingen van inkomstenbelasting voor inkomsten gegenereerd binnen vrijhandelszones.
• Andere Sectorspecifieke Prikkels: Aanvullende prikkels kunnen beschikbaar zijn voor bedrijven in sectoren zoals agro-industrie, productie, mijnbouw en toerisme, hoewel de details mogelijk overleg met lokale autoriteiten vereisen.
• Gemeentelijke Prikkels: Individuele gemeenten kunnen ook hun eigen specifieke belastingprikkels bieden, dus het is essentieel om te verifiëren bij de relevante lokale autoriteiten.

Individuele Fiscale Stimulansen

• Belastingvrij Inkomen: Vanaf 2023 is jaarlijks inkomen onder L199,039.47 vrijgesteld van inkomstenbelasting. Deze drempel kan veranderen en dient te worden geverifieerd voor het huidige belastingjaar.
• Medische Kosten Aftrek: Individuen kunnen tot HNL 40.000 aftrekken voor gekwalificeerde medische kosten. Deze aftrek is niet opgenomen in de berekening van het jaarlijkse belastbare inkomen. Extra aftrekken of kredieten kunnen beschikbaar zijn voor personen ouder dan 65 jaar.
• Vrijstellingen voor 13e en 14e Maand Salarissen: De 13e en 14e maand salarissen, respectievelijk uitbetaald in juni en december, zijn vrijgesteld tot een zekere limiet, gebaseerd op veelvouden van het minimumloon.
• Vrijstelling van Vakantiebonus: Vakantiebonussen zijn vrijgesteld tot het equivalent van 30 dagen salaris.

Aanvraagprocedures

De specifieke aanvraagprocedures voor elke prikkel kunnen variëren. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met lokale belastingautoriteiten of een gekwalificeerde belastingadviseur in Honduras voor gedetailleerde informatie over de geschiktheidscriteria en aanvraagvereisten. Aangezien belastingwetten en -regels kunnen veranderen, is het van groot belang om op de hoogte te blijven van de laatste informatie. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025.