Arbeidsbelastingen in Honduras

Honduras heeft een belastingsysteem dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere loonbelastingverplichtingen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem doordat zij verantwoordelijk zijn voor het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers en het afdragen van bijdragen aan sociale zekerheid en andere fondsen namens zowel henzelf als hun werknemers. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme bedrijfsvoering binnen het land.

Het belastingjaar in Honduras loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december. Zowel particulieren als bedrijven zijn onderworpen aan belastingheffing op basis van hun inkomen uit binnenlands gelegen bronnen. Naleving omvat accurate berekening, tijdige betaling en juiste rapportage aan de relevante autoriteiten.

Employer of Record Social Security en Payroll Tax Verplichtingen

Werkgevers in Honduras zijn verplicht bij te dragen aan verschillende sociale zekerheids- en payrollfondsen. De belangrijkste instelling is het Hondurees Instituut voor Sociale Zekerheid (IHSS), dat gezondheids-, moederschap- en invaliditeitsverzekering verzorgt, evenals pensioenen. Daarnaast worden bijdragen betaald aan het Complementary Pension Regime (RAP) en het Nationaal Instituut voor Vakopleiding (INFOP).

Bijdragen worden berekend op basis van salarissen van werknemers, tot aan bepaalde maximale bijdrageschelpen. Zowel werkgever als werknemer dragen bij, waarbij de werkgever verantwoordelijk is voor het afdragen van het totale bedrag.

Belangrijke bijdragerates en plafonds (volgens de laatst beschikbare informatie, voor 2026 tenzij bijgewerkt):

Fonds	Type bijdrage	Werkgeverspercentage	Werknemerspercentage	Maximaal Maandelijks Salarisscherm (HNL)
IHSS	Gezondheid/Moederschap	5,0%	2,5%	11.903,13
IHSS	Invaliditeit/Ouderdom/Overlijden	3,5%	2,5%	12.498,29
RAP	Pensioen	1,5%	1,5%	12.498,29
INFOP	Opleiding	1,0%	0,0%	Geen plafond

IHSS: Bijdragen worden verdeeld tussen gezondheid/moederschap en invaliditeit/ouderdom/overlijden. Het plafond geldt apart voor elk onderdeel, hoewel het vaak wordt berekend op basis van dezelfde salarisbasis tot aan de limiet.
RAP: Dit is een verplicht aanvullend pensioenregeling.
INFOP: Deze bijdrage financiert beroepsopleidingsprogramma's. Er is geen salaris plafon voor de INFOP-bijdrage.

Werkgevers moeten zich registreren bij deze instellingen en maandelijks betalingen doen gebaseerd op hun loonlijst.

Inkomstenbelasting Inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (Impuesto Sobre la Renta - ISR) in te houden op het salaris van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het in te houden bedrag hangt af van het totale jaarlijkse inkomen van de werknemer en de toepasselijke progressieve belastingtarieven.

De berekening van de inkomstenbelasting omvat het bepalen van het brutojaarlijkse inkomen van de werknemer, het aftrekken van toegestane aftrekken en de persoonlijke vrijstelling, en vervolgens het toepassen van de belastingtarieven op het resulterende belastbare inkomen. De jaarlijkse belastingaanslag wordt vervolgens door 12 gedeeld om het maandelijkse inhoudingsbedrag te bepalen.

Jaarlijkse belastingtarieven en schijven (volgens de laatst beschikbare informatie, voor 2026 tenzij bijgewerkt):

Jaarlijks belastbaar inkomen (HNL)	Belastingtarief
Tot 228.324,32	0%
Van 228.324,33 tot 348.154,10	15%
Van 348.154,11 tot 809.660,75	20%
Over 809.660,76	25%

Deze schijven en de belastingvrije drempel (de eerste HNL 228.324,32) kunnen jaarlijks worden aangepast op basis van inflatie. Werkgevers dienen de tarieven en schijven te gebruiken die door de belastingdienst (SAR) voor het relevante belastingjaar worden gepubliceerd.

Werknemers Aftrekposten en Toeslagen

Werknemers in Honduras hebben recht op bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbare inkomen verminderen. De primaire toeslag is de persoonlijke vrijstelling.

Veelvoorkomende aftrekken en toeslagen zijn onder andere:

Persoonlijke Vrijstelling: Een vast jaarlijks bedrag dat belastingvrij is. Voor het belastingjaar 2026 is dit bedrag HNL 228.324,32. Dit wordt automatisch meegenomen in de belastingtarieven.
Verplichte Sociale Zekerheidsbijdragen: Bijdragen van werknemers aan IHSS en RAP zijn meestal aftrekbaar van het bruto-inkomen voor de inkomstenbelasting.
Vrijwillige Bijdragen aan Aanvullende Pensioenregelingen: Bijdragen aan goedgekeurde vrijwillige pensioenregelingen kunnen ook aftrekbaar zijn, binnen bepaalde limieten.
Medische Kosten: Bepaalde gedocumenteerde medische kosten voor de werknemer en hun gezinsleden kunnen aftrekbaar zijn, vaak onder voorwaarden of limieten.
Opleidingskosten: Gedocumenteerde opleidingskosten voor de werknemer en hun gezinsleden kunnen aftrekbaar zijn, vaak onder voorwaarden of limieten.
Donaties: Donaties aan goedgekeurde liefdadigheids- of non-profitorganisaties kunnen aftrekbaar zijn, binnen limieten.

Werkgevers houden meestal rekening met de verplichte sociale zekerheidsbijdragen en de persoonlijke vrijstelling bij het berekenen van de maandelijkse inhouding. Werknemers die andere aftrekken claimen, doen dit meestal bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte.

Fiscale Naleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het overmaken van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen, evenals voor het indienen van vereiste rapporten.

Maandelijkse Loonbelasting en Sociale Zekerheid: Bijdragen aan IHSS, RAP en INFOP, evenals ingehouden inkomstenbelasting, zijn meestal verschuldigd op maandbasis. De specifieke deadline ligt meestal binnen de eerste paar dagen van de volgende maand (bijvoorbeeld de eerste 10 kalenderdagen).
Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (Werkgever): Werkgevers moeten een jaarlijkse verklaring indienen waarin het totale betaalde salaris en ingehouden belastingen voor alle werknemers over het voorgaande kalenderjaar worden vermeld. Deze verklaring is essentieel voor werknemers om hun eigen aangifte te doen. De deadline ligt meestal aan het einde van februari of maart van het volgende jaar.
Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (Werknemer): Werknemers wiens inkomen de belastingvrije drempel overschrijdt of die aanvullende aftrekken willen claimen, moeten hun eigen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen. De deadline is doorgaans eind april van het volgende jaar.

Nauwkeurig bijhouden van loonadministratie, inhoudingen en bijdragen is essentieel voor naleving en controle door de belastingdienst (SAR) en sociale zekerheidsinstellingen.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Honduras werkzaam zijn, zijn over het algemeen onderworpen aan Hondurese inkomstenbelasting op hun verdiende inkomen uit bronnen binnen het land, ongeacht hun verblijfsstatus. Als een buitenlandse persoon wordt beschouwd als belastingresident (gewoonlijk door meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Honduras te verblijven), kunnen ze worden belast op hun wereldwijde inkomen, hoewel dit onderhevig is aan mogelijk dubbele belastingverdragen.

Buitenlandse bedrijven die personen in Honduras in dienst nemen, ook zonder een geregistreerde lokale entiteit, kunnen een belastbare aanwezigheid vestigen of verplicht zijn zich te registreren als werkgever voor loonbelastingdoeleinden. Het gebruik van een Employer of Record (EOR) dienst is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om werknemers legaal in Honduras te kunnen aannemen zonder een lokale entiteit op te zetten, omdat de EOR de verantwoordelijkheid voor loonadministratie, belastinginhoudingen en sociale zekerheidsbijdragen op zich neemt.

Dubbele belastingverdragen bestaan tussen Honduras en verschillende landen om te voorkomen dat individuen en bedrijven dubbel belast worden over hetzelfde inkomen. De toepassing van deze verdragen hangt af van het specifieke land en de aard van het inkomen. Buitenlandse werknemers en bedrijven moeten hun situatie beoordelen op basis van de relevante verdragsbpecifications.

Regionale variaties in belastingtarieven of -verplichtingen zijn over het algemeen niet van toepassing op nationale belastingen zoals inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, die worden beheerst door de nationale wetgeving en uniform gelden in het hele land. Lokale gemeentebelastingen kunnen echter bestaan, hoewel deze losstaan van de nationale loonbelasting- en inkomstenbelastingverplichtingen die hier besproken zijn.