Werkgevers in Honduras hebben verschillende belastingverplichtingen. Een daarvan is bijdragen aan het Hondurese Sociale Zekerheidsinstituut (Instituto Hondureño de Seguridad Social - IHSS) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken:

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (IHSS)

• Ziekte en Moederschap (Enfermedad y Maternidad - EM): 5% van het brutoloon van de werknemer, tot een maandelijks plafond (vanaf 2023 is het plafond HNL 10,342.19).
• Invaliditeit, Ouderdom en Overlijden (Invalidez, Vejez y Muerte - IVM): 3.5% van het brutoloon van de werknemer, tot een maandelijks plafond (vanaf 2023 is het plafond HNL 10,796.49).

Bijdrage voor Beroepsopleiding (INFOP)

Werkgevers moeten ook 1% van het brutoloon van de werknemer bijdragen aan het Instituto Nacional de Formación Profesional (INFOP). Deze bijdrage financiert beroeps- en professionele opleidingsprogramma's.

Huisvestingsfonds (RAP)

Werkgevers zijn verplicht om 1.5% van het brutoloon van de werknemer bij te dragen aan het Régimen de Aportaciones Privadas (RAP), of het Huisvestingsfonds, als de werknemer hiervan profiteert. Deze bijdrage helpt werknemers met huisvestingsoplossingen.

Andere Mogelijke Bijdragen

Bepaalde industrieën of sectoren kunnen aanvullende belastingbijdragen van werkgevers vereisen. Voor gedetailleerde sectorspecifieke informatie is het raadzaam om bronnen zoals de Honduras-sectie van de Worldwide Tax Summaries van PwC te raadplegen.

Over het algemeen kunnen werkgevers in Honduras verwachten dat ze ongeveer 11% extra bovenop het brutoloon van een werknemer bijdragen aan verschillende sociale programma's en fondsen. Dit percentage kan enigszins fluctueren afhankelijk van specifieke omstandigheden.

In Honduras is het inkomstenbelastingsysteem progressief. De belastingtarieven voor 2023 en daarna zijn als volgt:

• 0% belastingtarief op inkomen onder ongeveer HNL 199.039 per jaar.
• 15% belastingtarief op inkomen tussen ongeveer HNL 199.039 en HNL 303.500 per jaar.
• 20% belastingtarief op inkomen tussen ongeveer HNL 303.500 en HNL 705.814 per jaar.
• 25% belastingtarief op inkomen boven HNL 705.814 per jaar.

Inkomstenbelasting wordt berekend en direct door de werkgever ingehouden op het maandsalaris van de werknemer.

Sociale Zekerheidsbijdragen (IHSS)

Er zijn twee hoofdtypen sociale zekerheidsbijdragen:

• Ziekte en Moederschap (Enfermedad y Maternidad - EM): Dit is 2,5% van het brutoloon van de werknemer, tot een maandelijks maximum. Vanaf 2023 is het maximum HNL 10.342,19.
• Invaliditeit, Ouderdom en Overlijden (Invalidez, Vejez y Muerte - IVM): Dit is ook 2,5% van het brutoloon van de werknemer, tot een maandelijks maximum. Vanaf 2023 is het maximum HNL 10.796,49.

Huisvestingsfonds (RAP)

Werknemers dragen 1,5% van hun brutoloon bij aan het Huisvestingsfonds, bekend als Régimen de Aportaciones Privadas (RAP), als zij profiteren van het fonds.

Potentiële Extra Aftrekkingen

De Hondurese belastingwet staat beperkte aftrekkingen toe voor medische en onderwijsuitgaven (tot HNL 40.000 per jaar). Aftrekkingen kunnen ook worden gemaakt voor vakbondsbijdragen indien van toepassing op de situatie van de werknemer.

In Honduras wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), of Impuesto Sobre Ventas (ISV), geheven op de prijs van goederen en diensten. Deze belasting wordt in meerdere stadia toegepast door de gehele toeleveringsketen.

BTW-tarieven

Honduras heeft een standaard BTW-tarief van 15% voor de meeste goederen en diensten. Echter, een verhoogd tarief van 18% is van toepassing op specifieke items zoals alcoholische dranken, tabaksproducten en vliegtickets voor de eerste klas of business class.

BTW-vrijgestelde diensten

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW in Honduras. Deze omvatten diensten die worden verleend aan ontvangers buiten Honduras, gezondheidszorg, onderwijs, voorgeschreven medicatie, en de meeste bank- en verzekeringsdiensten.

BTW-registratie en rapportage

Bedrijven die meer dan 250.000 Hondurese Lempiras (HNL) aan jaarlijkse belastbare inkomsten hebben, worden geacht zich te registreren voor BTW en deze te innen van klanten, hoewel formele registratie niet vereist is. Geregistreerde bedrijven moeten maandelijks BTW-aangiften indienen en belastingen betalen.

BTW-facturering

BTW-geregistreerde bedrijven zijn verplicht belastingfacturen uit te geven. Deze facturen moeten de belastingidentificatiegegevens (RTN) van de leverancier, de belastingidentificatiegegevens (RTN) van de klant, de datum en het factuurnummer, een duidelijke beschrijving van de geleverde diensten, het toepasselijke BTW-tarief en het totale BTW-bedrag bevatten.

BTW op geïmporteerde diensten

Honduras hanteert een verleggingsregeling voor geïmporteerde diensten. Dit betekent dat de Hondurese ontvanger van de dienst zelf de BTW moet berekenen en betalen aan de Hondurese belastingautoriteiten, in plaats van dat de buitenlandse dienstverlener deze int.

BTW op digitale diensten

Honduras heft BTW op niet-ingezeten aanbieders van digitale of elektronische diensten.

Honduras biedt een reeks aantrekkelijke prikkels om investeringen en economische groei in verschillende sectoren te stimuleren. Deze belangrijke belastingstimuleringsregelingen omvatten:

Vrijhandelszones (Zonas Libres of ZL)

Bedrijven die opereren in Vrijhandelszones (FTZ's) profiteren van 100% vrijstellingen van inkomstenbelasting, omzetbelasting, gemeentelijke belastingen, douanerechten op geïmporteerde goederen en apparatuur, en belastingen op brandstoffen die voor productie worden gebruikt. Sectoren die in aanmerking komen voor deze prikkels zijn onder andere productie, textiel, agribusiness, callcenters en business process outsourcing.

Tijdelijke Invoerregelingen (Régimen de Importación Temporal of RIT)

Onder de Tijdelijke Invoerregelingen (RIT) kunnen bedrijven tijdelijk grondstoffen en kapitaalgoederen invoeren met een opschorting van invoerrechten, btw en andere belastingen voor wederuitvoer van eindproducten. Deze prikkel is beschikbaar voor productie-industrieën die zich bezighouden met de assemblage, transformatie of verwerking van goederen voor wederuitvoer.

Toeristische Vrijhandelszones (Zonas Libres Turísticas of ZLT)

Bedrijven in Toeristische Vrijhandelszones (ZLT's) zijn over het algemeen vrijgesteld van inkomstenbelasting, douanerechten en gemeentelijke belastingen. De specificaties van deze vrijstellingen zijn afhankelijk van de omvang van de investering en de locatie binnen een aangewezen zone.

Hernieuwbare Energieprojecten

Hernieuwbare energieprojecten die ten minste 50MW elektriciteit opwekken met behulp van hernieuwbare energiebronnen komen in aanmerking voor een 10-jarige vrijstelling van inkomstenbelasting. Bovendien profiteert de invoer van apparatuur voor hernieuwbare energieprojecten van vrijstellingen van invoerrechten.

Andere Belastingprikkels

Andere belastingprikkels omvatten het Drawback-regime, waarbij exporteurs een terugbetaling kunnen ontvangen van douanerechten en belastingen die zijn betaald op geïmporteerde grondstoffen die zijn gebruikt om geëxporteerde goederen te produceren. De Wet ter Ondersteuning van Micro- en Kleine Ondernemingen biedt ook in aanmerking komende kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) mogelijke vrijstellingen van inkomstenbelasting.

Aanvullende Overwegingen

De duur van specifieke belastingprikkels kan variëren (bijv. 10 jaar, 15 jaar). Elk stimuleringsprogramma heeft ook eisen op basis van de industriesector, het investeringsbedrag, het creëren van werkgelegenheid en andere factoren.