Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheidsbijdragen	Ongeveer 45% (gemiddeld werkgever)	Brutosalaris
CSG (Contribution Sociale Généralisée)	9,2% (Werknemer)	Brutosalaris
CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale)	0,5% (Werknemer)	Brutosalaris
Taxe sur les Salaires (Loonbelasting)	Progressieve tarieven: 4,25% - 20%	Werknemersinkomen

Indienen & Naleving

• Maandelijkse DSN (Déclaration Sociale Nominative):
  • Bedrijven met 50+ werknemers: Voor de 5e van de volgende maand.
  • Bedrijven met minder dan 50 werknemers: Voor de 15e van de volgende maand.
• Gebeurtenis-gebaseerde DSN: Binnen 5 dagen voor gebeurtenissen zoals werkonderbreking of contractbeëindiging.
• Aangifte bij indiensttreding (DPAE): Minimaal één dag voordat de arbeid begint.

In Frankrijk stemmen werkgevers verschillende belastingen en sociale zekerheidsbijdragen af van werknemerssalarissen. Deze inhoudingen financieren sociale programma's zoals gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheidsuitkeringen, en dragen bij aan de inkomstenbelastingplicht van het individu.

Inkomstenbelasting

• Progressief Systeem: Het inkomstenbelastingstelsel van Frankrijk is progressief, met tarieven die toenemen op basis van inkomensniveaus. Belastingplichtigen worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-ingezetenen alleen belast worden op Frans-broninkomsten.
• Standaard Aftrek: Een standaard aftrek van 10% wordt toegepast op arbeidsinkomen, met een maximum bedrag (het plafond voor inkomsten van 2022 was €13.522. Het plafondbedrag voor 2025 moet nog worden bevestigd). Werknemers kunnen er ook voor kiezen om daadwerkelijk gemaakte beroepskosten af te trekken, maar dit vereist gedetailleerde administratie.
• Extra Belasting voor Hoogverdieners: Hoogverdieners (enkele belastingplichtigen met een huishoudinkomen boven de €250.000, of koppels boven de €500.000) kunnen geconfronteerd worden met een aanvullende belasting om een minimum effectief belastingtarief van 20% te waarborgen. Deze complexe berekening houdt rekening met diverse factoren en is van toepassing op inkomsten ontvangen tussen 2024 en 2026.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Uitgebreid Systeem: Het sociale zekerheidsstelsel van Frankrijk dekt gezondheidszorg, ongevallen op het werk, pensioen, gezinsuitkeringen en werkloosheid.
• Werkgevers- en Werknemersbijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid. Werkgeversbijdragen bedragen gemiddeld ongeveer 45%, terwijl werknemersbijdragen variëren van 20% tot 23%. De daadwerkelijke tarieven hangen af van verschillende factoren, waaronder de omvang van het bedrijf, de sector en collectieve arbeidsovereenkomsten.
• Specifieke Programma's: Sociale zekerheidsbijdragen financieren verschillende specifieke programma's, elk met eigen bijdragepercentages en berekeningsmethoden.

Andere Inhoudingen

• Belastingkortingen en -verminderingen: Werknemers kunnen profiteren van belastingkortingen of -verminderingen voor bepaalde uitgaven, zoals thuiszorg, kinderopvang, donaties en vakbondscontributies. Vaak wordt in januari een voorschot van 60% van deze kortingen uitgegeven, gebaseerd op de uitgaven van het voorgaande jaar. Overbetaling moet later in het jaar worden terugbetaald. Aanpassingen van dit voorschot kunnen vóór een bepaalde deadline (zoals 12 december van het voorafgaande jaar in sommige gevallen) worden gedaan.
• CSG en CRDS: De Contribution Sociale Généralisée (CSG) en Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) zijn sociale zekerheidsbijdragen die rechtstreeks van de salarissen worden ingehouden. Hoewel de meeste sociale zekerheidsbijdragen aftrekbaar zijn bij het berekenen van de inkomstenbelasting, zijn CSG en CRDS deels niet-aftrekbaar.

Rapportage en Deadlines

• Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte: Alle inwoners en niet-inwoners met Frans-broninkomsten moeten jaarlijks belastingaangifte doen. De deadlines voor online aangifte liggen meestal tussen eind mei en begin juni, afhankelijk van de afdeling, met deadlines voor papieren aangiften meestal medio mei.
• Loonstroken: Werkgevers moeten maandelijkse loonstroken (elektronisch of papier) verstrekken met details over salaris, inhoudingen en bijdragen.
• DSN (Déclaration Sociale Nominative): Werkgevers moeten maandelijks een DSN-declaratie indienen bij sociale zekerheidsorganisaties. Deadlines variëren op basis van de grootte van het bedrijf: de 15de van de volgende maand voor bedrijven met minder dan 50 werknemers, en de 5de voor bedrijven met 50 of meer werknemers.
• Aandelenplannen: Voor aandelenplannen van werknemers gelden specifieke rapportage-eisen en deadlines, meestal vóór 1 maart van het volgende jaar, met bijbehorende documentatie voor de jaarlijkse belastingaangifte van de werknemer.

Het is van essentieel belang te beseffen dat deze informatie actueel is vanaf vandaag, 17 februari 2026, en onderhevig kan zijn aan veranderingen. Het raadplegen van officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur wordt altijd aanbevolen voor gepersonaliseerd advies.