Werkgever Belastingbijdragen

Belastingsoort	Tarief	Basis
PAYE (Inkomstenbelasting)	Progressief (varieert per inkomensgroep)	Werknemersbrutoloon
FNPF (Fiji National Provident Fund)	10% (werkgever)	Werknemersbrutoloon
Fringe Benefits Tax (FBT)	20%	Bruto waarde van niet-cash voordelen
Social Responsibility Tax (SRT)	10%	Belastbaar inkomen boven FJ$50.000

Aangifte & Naleving

• PAYE, SRT, en FBT inhoudingen moeten worden afgedragen aan de Fiji Revenue and Customs Service (FRCS) voor de laatste dag van de maand volgend op de inhouding.
• FNPF bijdragen moeten aan het einde van elke maand worden afgedragen.
• Werkgevers moeten maandelijkse Contribution Schedules indienen bij FNPF vóór de 14e van elke maand.

In Fiji gelden werknemersbelastingen, bekend als Pay As You Earn (PAYE), als een eindbelastingstelsel voor enkelvoudige arbeidsinkomsten boven FJ$30.000.

PAYE Belastingstelsel

PAYE is de voornaamste methode voor het innen van inkomstenbelasting in Fiji, ingehouden bij de bron op werknemerssalarissen en -lonen. Vanaf 1 januari 2013 wordt PAYE een eindbelasting, waardoor jaarlijkse belastingaangiften voor werknemers met slechts één bron van arbeidsinkomsten overbodig worden. De belasting wordt berekend over belaste inkomsten, dat is bruto-inkomen minus eventuele van toepassing zijnde vrijstellingen.

Belastingtarieven en drempels

De inkomstenbelastingdrempel is FJ$30.000. Dit betekent dat inkomsten tot dit bedrag niet worden belast. Voor resident werknemers die boven de drempel verdienen, gelden de volgende tarieven:

• 18%: Voor inkomsten tussen FJ$30.001 en FJ$50.000.
• 20%: Voor inkomsten tussen FJ$50.001 en FJ$270.000.

Voor inkomsten boven FJ$270.000 gelden de volgende tarieven:

• 33%: Voor inkomsten tussen FJ$270.001 en FJ$300.000.
• 34%: Voor inkomsten tussen FJ$300.001 en FJ$350.000.
• 35%: Voor inkomsten tussen FJ$350.001 en FJ$400.000.
• 36%: Voor inkomsten tussen FJ$400.001 en FJ$450.000.
• 37%: Voor inkomsten tussen FJ$450.001 en FJ$500.000.
• 38%: Voor inkomsten tussen FJ$500.001 en FJ$1.000.000.
• 39%: Voor inkomsten boven FJ$1.000.000.

Niet-resident werknemers worden belast met een vast tarief van 20% over hun belastbare inkomen vanaf de eerste verdiende dollar.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct inhouden van het PAYE-bedrag op het salaris/loon van elke werknemer en dit te storten bij de Fiji Revenue & Customs Service (FRCS) vóór het einde van de maand volgend op de inhoudingsperiode. Werkgevers moeten zich binnen 30 dagen na de start van hun onderneming registreren bij de FRCS en maandelijks de Employer Monthly Schedules (EMS) indienen, ook als er geen PAYE is ingehouden.

Verantwoordelijkheden van werknemers: Belastingcode Verklaring

Werknemers moeten binnen vijf werkdagen na het start van hun arbeid een Belastingcode Verklaring (TCD) indienen bij hun werkgever.

• 'P' TCD wordt ingediend als de arbeid de primaire bron van inkomen van de werknemer is.
• 'S' TCD wordt gebruikt voor secundaire arbeid. Als een werknemer binnen vijf dagen geen TCD indient, moet de werkgever belasting inhouden tegen een tarief van 20%.

Vrijstellingen en aftrekposten

Bepaalde inkomsten zijn vrijgesteld van PAYE-belasting, waaronder:

• Pensioeninkomsten: Pensioenen uit goedgekeurde fondsen, zoals het Fiji National Provident Fund (FNPF), zijn vrijgesteld.
• Lumpsumbetalingen: Lumpsumbetalingen (tot FJ$5.000) voor wijziging in arbeidsvoorwaarden (met uitzondering van ontslag) zijn vrijgesteld onder bepaalde voorwaarden.
• Ontslagvergoedingen: Tot FJ$15.000 aan ontslagvergoedingen is vrijgesteld, de rest wordt belast tegen 15%. Dit vereist voorafgaande goedkeuring van de FRCS.
• Dividenden: Dividendinkomsten uit gespecificeerde bronnen, waaronder genoteerde bedrijven en Fijian Holdings Unit Trust, zijn vrijgesteld. Andere dividenden zijn alleen vrijgesteld als ze al op bedrijfsniveau belast zijn.

Eerder toegestane vrijstellingen (huwelijk, kind, ouderdom, FNPF-bijdragen) zijn vanaf 1 januari 2013 niet meer aftrekbaar.

Speciale belastinggevallen

• Meerdere werken: Werknemers met meerdere banen of extra inkomstenbronnen (zoals zakelijke inkomsten) moeten een belastingaangifte indienen, ook als hun primaire inkomsten onder de drempel blijven. Ze moeten Formulier B gebruiken en hun Belastinginhoudingscertificaat bijvoegen.
• Niet-resident werknemers: Niet-resident werknemers worden anders belast en moeten de FRCS of een belastingadviseur raadplegen voor specifieke details.
• Salarisverhogingen voor ambtenaren: Ambtenaren die salarisverhogingen krijgen, kunnen tijdelijk een hogere belastinginhouding ondervinden in de eerste twee loonperiodes. Het loonadministratiesysteem past de volgende inhoudingen aan om een correcte jaarlijkse belastingbetaling volgens hun nieuwe salaris te garanderen.

Belastingvoordelen voor werkgevers (vanaf 28 juni 2025)

Verschillende belastingvoordelen zijn beschikbaar voor werkgevers, waaronder:

• 300% belastingaftrek: Voor lonen betaald voor werkplekken, stages en deeltijdwerkers (uitgebreid tot 31 december 2026).
• 400% belastingaftrek: Voor lonen betaald aan personen met een handicap (uitgebreid tot 31 december 2026).

Het is belangrijk te beseffen dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan veranderingen. Voor de meest actuele informatie raadpleeg de Fiji Revenue & Customs Service of een gekwalificeerde belastingadviseur.