In Ethiopië is het inkomstenbelastingsysteem progressief. De huidige inkomstenbelastingtarieven zijn als volgt:

• Tot 1.500 ETB per maand: 0%
• 1.501 ETB - 6.500 ETB per maand: 10%
• 6.501 ETB - 15.000 ETB per maand: 15%
• 15.001 ETB - 30.000 ETB per maand: 20%
• 30.001 - 50.000 ETB per maand: 25%
• 50.001 - 70.000 ETB per maand: 30%
• Meer dan 70.000 ETB per maand: 35%

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van sociale zekerheidsbijdragen van de salarissen van hun werknemers. Het standaardtarief voor deze bijdragen is 7% van het brutoloon.

Inhoudingsverantwoordelijkheden

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen van de salarissen van hun werknemers. Dit betekent dat de werkgever deze bedragen van het salaris van de werknemer moet aftrekken voordat deze het ontvangt en deze bedragen vervolgens aan de relevante autoriteiten moet betalen.

Bijdragen aan het Pensioenfonds

In gevallen waarin een werkgever een pensioenfondsregeling heeft, is de werkgever verantwoordelijk voor het inhouden van een vastgesteld percentage van het salaris van de werknemer. Dit bedrag wordt meestal door de werkgever gematcht en vervolgens in het pensioenfonds gestort.

In Ethiopië is een progressief inkomstenbelastingsysteem van kracht. De huidige inkomstenbelastingtarieven zijn als volgt:

• Tot 1.500 ETB per maand: 0%
• 1.501 ETB - 6.500 ETB per maand: 10%
• 6.501 ETB - 15.000 ETB per maand: 15%
• 15.001 ETB - 30.000 ETB per maand: 20%
• 30.001 - 50.000 ETB per maand: 25%
• 50.001 - 70.000 ETB per maand: 30%
• Meer dan 70.000 ETB per maand: 35%

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Ethiopië zijn verplicht bij te dragen aan de sociale zekerheid:

• Pensioenbijdragen: 7% van het bruto salaris.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Als een werkgever een pensioenfondsregeling heeft, draagt de werknemer een vastgesteld percentage bij, meestal gematcht door de werkgever.

In Ethiopië is het standaard BTW-tarief 15%. Sommige goederen en diensten zijn echter vrijgesteld van BTW (0% BTW), waaronder essentiële items, exporten en bepaalde financiële diensten.

BTW-aansprakelijkheid voor diensten

Bij het bepalen van uw BTW-aansprakelijkheid moet u rekening houden met de volgende factoren:

• Plaats van levering: De regels voor de plaats van levering bepalen waar een dienst wordt geacht te zijn geleverd voor BTW-doeleinden. Algemene regels zijn van toepassing, afhankelijk van het type dienst, of de klant een bedrijf (B2B) of een individu (B2C) is, en de locatie van beide partijen.
• Omgekeerde heffingsmechanisme: Het omgekeerde heffingsmechanisme kan van toepassing zijn bij bepaalde B2B-transacties. Dit betekent dat het Ethiopische bedrijf dat de dienst ontvangt van een niet-ingezeten leverancier verantwoordelijk kan worden voor het afdragen van de BTW.

Belangrijke categorieën van diensten

• Elektronisch geleverde diensten: Als u digitale diensten levert (bijv. software, streaming content, website-abonnementen) aan consumenten in Ethiopië, kunt u BTW-plichtig zijn, zelfs als uw bedrijf buiten Ethiopië is gevestigd.
• Diensten met betrekking tot onroerend goed: Diensten met een significante verbinding met een eigendom in Ethiopië (bijv. bouw, vastgoeddiensten) vallen meestal onder de Ethiopische BTW-regels.
• Professionele diensten: Advies-, juridische en boekhouddiensten, wanneer uitgevoerd in Ethiopië of geacht geleverd te zijn in Ethiopië, zijn doorgaans onderworpen aan BTW.

BTW-registratie en rapportage

• Registratiedrempel: Bedrijven die een specifieke omzetdrempel in Ethiopië overschrijden, kunnen verplicht zijn zich te registreren voor BTW.
• Aangifte en betaling: Geregistreerde bedrijven moeten periodieke BTW-aangiften indienen en de bijbehorende betalingen doen aan de belastingautoriteiten in Ethiopië.

Belangrijke overwegingen

Het is cruciaal om een belastingdeskundige in Ethiopië te raadplegen om ervoor te zorgen dat u voldoet aan de regelgeving op basis van de specifieke aard van uw diensten, de plaats van levering en de regels rondom B2B- en B2C-diensten.

Het vennootschapsbelastingtarief in Ethiopië is 30%, maar aftrekken en vrijstellingen kunnen beschikbaar zijn voor in aanmerking komende bedrijven. Bedrijven die zich bezighouden met bepaalde prioritaire sectoren kunnen in aanmerking komen voor belastingvakanties voor een bepaalde periode. Daarnaast kunnen bedrijven verliezen meerdere jaren vooruit dragen om toekomstige belastbare inkomsten te compenseren, waardoor hun belastingdruk wordt verminderd.

Investeringsstimulansen

Er zijn aanzienlijke stimulansen beschikbaar voor bedrijven die investeren in de productie- en exportgerichte industrieën. Deze omvatten vrijstellingen van inkomstenbelasting, vrijstellingen van douanerechten en andere voordelen. Bedrijven die opereren binnen aangewezen industriële parken kunnen belastingvakanties ontvangen, belastingvrije invoer van machines en apparatuur, en gunstige voorwaarden voor het leasen van grond.

Specifieke Sectorstimulansen

Belastingstimulansen kunnen beschikbaar zijn om investeringen in de landbouwsector aan te moedigen, waaronder vrijstellingen en preferentiële behandeling. Bedrijven die investeren in de toerismesector kunnen ook in aanmerking komen voor bepaalde belastingstimulansen.

Belangrijke Overwegingen

Specifieke geschiktheidsvereisten en voorwaarden zijn van toepassing op verschillende stimulansen. Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat uw bedrijf en voorgestelde activiteiten binnen de kwalificatiecriteria vallen. Belastingstimulansen omvatten meestal formele aanvragen en goedkeuringsprocessen via relevante overheidsinstanties.