Belastingen in Ethiopië

Navigeren door de complexiteit van arbeidsbelastingen is een kritisch aspect van opereren in elk land, en Ethiopië is geen uitzondering. Werkgevers in Ethiopië zijn verantwoordelijk voor het begrijpen en naleven van verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot hun personeel, waaronder loonbelasting en socialezekerheidsbijdragen. Evenzo zijn werknemers onderworpen aan inkomstenbelastingaftrek op hun inkomsten, met specifieke regels die bepalen hoe deze belastingen worden berekend en afgedragen.

Het Ethiopische belastingstelsel, dat hoofdzakelijk wordt beheerd door het Ministerie van Inkomsten, vereist nauwgezet naleving van zowel lokale als internationale bedrijven die personeel in het land in dienst hebben. Het begrijpen van de nuances van inhoudingsplicht voor inkomstenbelasting, socialezekerheidsbijdragen en van toepassing zijnde aftrekken en vrijstellingen is essentieel voor het waarborgen van juridische naleving en vlotte loonverwerking. Deze gids biedt een overzicht van de belangrijkste overwegingen betreffende arbeidsbelastingen voor 2026.

Verplichting van werkgever tot belasting

Werkgevers in Ethiopië hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot socialezekerheidsbijdragen en loonbelasting. De belangrijkste belasting voor de werkgever is de bijdrage aan de Social Security Agency (SSA).

• Socialezekerheidsbijdragen: Werkgevers zijn verplicht een percentage van het bruto salaris van hun werknemers bij te dragen aan de SSA. Deze bijdrage dekt voordelen zoals pensioenen, vergoeding bij arbeidsongevallen, en andere sociale voorzieningen. Het standaard werkgeversbijdragepercentage is 11% van het bruto salaris van de werknemer.
• Loonbelasting: Hoewel er niet een aparte "loonbelasting" is die onderscheid wordt van de inhoudingsplicht voor inkomstenbelasting en socialezekerheid zoals sommige landen dat definiëren, ligt de verantwoordelijkheid van de werkgever in het nauwkeurig berekenen, inhouden en afdragen van zowel de inkomstenbelasting van de werknemer als de socialezekerheidsbijdragen van werkgever/werknemer.

Inhouding van inkomstenbelasting

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om inkomstenbelasting in te houden op het salaris en loon van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE)-systeem. Het ingehouden bedrag hangt af van het maandelijkse bruto-inkomen van de werknemer en wordt berekend met behulp van een progressieve belastingtarief.

De tarieven voor inkomstenbelasting op arbeidsinkomen zijn gestructureerd in schijven, waarbij hogere inkomensniveaus onderworpen zijn aan hogere belastingtarieven. De belasting wordt berekend op het bruto maandinkomen vóór aftrek, met uitzondering van verplichte socialezekerheidsbijdragen.

Hier volgt de gebruikelijke progressieve belastingtariefstructuur voor arbeidsinkomen:

Maandelijks inkomen (ETB)	Belastingtarief (%)
0 - 2.000	0
2.001 - 4.000	15
4.001 - 7.000	20
7.001 - 10.000	25
10.001 - 14.000	30
Meer dan 14.000	35

Werkgevers moeten de belasting berekenen op basis van deze schaal voor het maandelijkse bruto-inkomen van elke werknemer en het ingehouden bedrag afdragen aan het Ministerie van Inkomsten.

Inhoudingen en vrijstellingen voor werknemers

Werknemers in Ethiopië zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun arbeidsinkomen. Hoewel de belasting wordt berekend over het brutoloon, worden bepaalde aftrekken en vrijstellingen erkend.

• Socialezekerheidsbijdragen: Werknemers zijn verplicht bij te dragen aan de Social Security Agency (SSA). Het standaard werknemerbijdragepercentage is 7% van hun bruto salaris. Deze verplichte bijdrage is aftrekbaar van het brutoloon voordat het belastbare inkomen voor PAYE-doeleinden wordt berekend.
• Andere aftrekken: Over het algemeen zijn persoonlijke lasten of vrijwillige bijdragen niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting op arbeidsinkomen. De primaire toegestane aftrek is de verplichte socialezekerheidsbijdrage.
• Vrijstellingen: Bepaalde toelagen die aan werknemers worden gegeven, kunnen belastbaar of niet-belastbaar zijn afhankelijk van hun aard. Bijvoorbeeld, vervoersvergoedingen tot een bepaald limiet per maand kunnen vrijgesteld zijn, terwijl andere toelagen zoals huisvesting of representatievergoedingen meestal als deel van het belastbaar inkomen worden beschouwd tenzij ze specifiek door de wet zijn vrijgesteld.

Naleving en rapportage van belastingen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor tijdige en accurate rapportage en afdracht van ingehouden inkomstenbelasting en socialezekerheidsbijdragen.

• Maandelijkse rapportage: Werkgevers moeten een maandelijkse belastingaangifte (Formulier 17) indienen waarin de betaalde brutolonen, socialezekerheidsbijdragen (werkgever en werknemer), ingehouden inkomstenbelasting en het netto bedrag dat aan werknemers is betaald, worden vermeld. Deze aangifte, samen met de bijbehorende betalingen, is meestal uiterlijk op de laatste dag van de volgende maand verschuldigd.
• Jaarlijkse rapportage: Een jaaroverzicht van arbeidsinkomen en ingehouden belastingen voor elke werknemer moet ook worden opgesteld en ingediend.
• Betaling: De ingehouden inkomstenbelasting en socialezekerheidsbijdragen moeten vóór de maandelijkse deadline worden overgemaakt naar de aangewezen bankrekening van de belastingdienst. Vertragingen of onjuiste aangiftes kunnen leiden tot boetes en rente.

Speciale overwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Ethiopië werken en buitenlandse bedrijven die personeel lokaal in dienst nemen, hebben vergelijkbare belastingverplichtingen als hun binnenlandse tegenhangers, maar met enkele nuances.

• Belastingresidentie: De belastingbehandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun residentiestatus. Personen die meer dan 183 dagen in Ethiopië verblijven binnen een periode van twaalf maanden worden over het algemeen als residents voor belastingdoeleinden beschouwd en worden belast op hun wereldwijde inkomen, hoewel arbeidsinkomen verdiend in Ethiopië de primaire focus voor PAYE is. Niet-residenten worden alleen belast op hun in Ethiopiëbronnen inkomen.
• Verdragen ter Vermijding van Dubbele Belasting: Ethiopië heeft verdragen gesloten met verschillende landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen kunnen vrijstelling bieden van dubbele belasting voor buitenlandse werknemers of bedrijven, wat mogelijk invloed heeft op hoe inkomen wordt belast of crediteerd. Het is belangrijk de specifieke verdragen te raadplegen indien van toepassing.
• Registratie: Buitenlandse bedrijven personeel in Ethiopië in dienst nemend, zelfs zonder een vaste inrichting, moeten mogelijk geregistreerd staan bij de belastingautoriteiten als werkgever om hun inhoudings- en socialezekerheidsverplichtingen na te komen.
• Socialezekerheid: Buitenlandse werknemers die voor lokale of geregistreerde buitenlandse werkgevers in Ethiopië werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde socialezekerheidsbijdrage-regels als binnenlandse werknemers, tenzij vrijgesteld door een bilateraal socialezekerheidsovereenkomst tussen Ethiopië en het thuisland van de werknemer.