EthiopiëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Ethiopië dragen werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelastingen en bijdragen aan de sociale zekerheid.

Werkgeversverplichtingen

• Bijdragen aan sociale zekerheid: Werkgevers dragen 11% van het basissalaris van een werknemer bij aan het sociale zekerheidsstelsel. Dit is verplicht voor Ethiopische burgers en optioneel voor buitenlandse staatsburgers van Ethiopische afkomst. Buitenlanders zonder Ethiopische afkomst komen niet in aanmerking. Betaling is verschuldigd binnen 30 dagen na de aftrek.
• Pensioenfondsbijdragen: Werkgevers dragen 11% van het basissalaris van de werknemer bij aan het Pensioenfonds van Particuliere Organisaties. Dit wordt beheerd door de Sociale Zekerheidsinstantie van Werknemers van Particuliere Organisaties.
• Loonbelasting (PAYE): Werkgevers houden de Pay As You Earn (PAYE) belasting in op het salaris van werknemers en dragen deze uiterlijk aan het einde van de volgende maand af aan de belastingautoriteiten. De belastingtarieven zijn progressief, variërend van 0% tot 35%, afhankelijk van het inkomen van de werknemer. Dit systeem elimineert de noodzaak voor werknemers om aparte belastingaangiften voor inkomen uit dienstbetrekking in te dienen.
• Vennootschapsbelasting: Er wordt een vast tarief van 30% geheven op bedrijfswinsten. Een gereduceerd tarief van 25% is van toepassing op grootschalige mijnbouwactiviteiten. Betaling moet worden voldaan uiterlijk op de laatste dag van de vierde maand na het einde van het belastingjaar (8 juli - 7 juli).

Werknemersverplichtingen

• Bijdragen aan sociale zekerheid: Werknemers dragen 7% van hun basissalaris bij aan het sociale zekerheidsstelsel. Dit is verplicht voor Ethiopische burgers en optioneel voor buitenlandse staatsburgers van Ethiopische afkomst.
• Inkomstenbelasting: Werknemers dienen geen aparte belastingaangiften in voor inkomsten uit dienstbetrekking. PAYE wordt direct ingehouden en afgedragen door werkgevers. Als een werknemer echter andere inkomstenbronnen heeft, moet een jaarlijkse belastingaangifte worden ingediend op 7 augustus of 7 september, afhankelijk van hun inkomensniveau.

Aanvullende Informatie

• Belastingjaar: Het Ethiopische belastingjaar loopt van 8 juli tot 7 juli.
• Minimumloon: Er is geen nationaal minimumloon, maar er wordt een maandelijks bedrag van 420 ETB aanbevolen voor de publieke sector.

Let op dat deze informatie is gebaseerd op de laatst beschikbare gegevens op 5 februari 2025 en mogelijk kan worden gewijzigd door wetswijzigingen of andere factoren.

In Ethiopië omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, pensioenbijdragen en bronbelasting, die zowel werkgevers als werknemers beïnvloeden.

Inkomstenbelasting

• Belastbaar Inkomen: Omvat looninkomsten, bedrijfswinsten en investeringsinkomsten.
• Belastingtarieven: Progressieve tarieven zijn van toepassing op looninkomsten. Raadpleeg de belastingschijven voor specifieke tarieven en aftrekbare kosten op basis van het maandsalaris.
• Belastinginhouding: Als het inkomen uitsluitend afkomstig is van Ethiopisch dienstverband, wordt de belasting aan de bron ingehouden. Andere inkomstenbronnen vereisen het indienen van een Ethiopische Persoonlijke Inkomstenbelastingaangifte (Formulier PIT 1).

Pensioenbijdragen

• Verplichte Bijdragen: Verplicht voor Ethiopische burgers die werkzaam zijn bij particuliere organisaties die geregistreerd zijn bij de Private Organisation Employees Social Security Agency. Optioneel voor buitenlandse burgers van Ethiopische afkomst. Niet van toepassing op andere buitenlanders.
• Bijdragepercentages:
  • Werkgever: 11% van het basissalaris van de werknemer.
  • Werknemer: 7% van hun basissalaris.
• Betalingstermijn: Binnen 30 dagen vanaf de inhoudingsdatum.
• Niet-naleving: Het niet afdragen van bijdragen gedurende drie maanden geeft de Social Security Agency het recht om achterstallige betalingen van de bankrekening van het bedrijf af te halen.

Bronbelasting (WHT)

• Verplichting: Alle entiteiten en gespecificeerde eenmanszaken moeten WHT inhouden op binnenlandse transacties.
• Tarieven: Over het algemeen 2% van de transactiewaarde. 30% als de leverancier geen Taxpayer Identification Number (TIN) en geldige handelsvergunning verstrekt.
• Drempels:
  • Diensten: ETB 3.000
  • Goederen: ETB 10.000
• Afdracht: Maandelijks aan de belastingdienst.

Andere Aftrekken

• Er zijn geen voorzieningen voor aftrekken met betrekking tot werkgerelateerde uitgaven, alimentatie, liefdadigheidsbijdragen, kinderopvang, premies voor levensverzekeringen of hypotheekrente.
• Er zijn geen standaardaftrekken of persoonlijke vrijstellingen beschikbaar.

Aanvullende Informatie

• Verblijf: Personen die meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in Ethiopië verblijven, worden voor belastingdoeleinden als ingezetenen beschouwd. Ingezetenen worden belast over wereldwijd inkomen, niet-ingezetenen alleen over inkomsten afkomstig uit Ethiopië.
• Vakbondsbijdragen: Werkgevers zijn wettelijk verplicht vakbondsbijdragen in te houden op de salarissen van werknemers en deze over te maken naar de bankrekening van de vakbond, mits de werknemer daarvoor toestemming geeft.
• Belastingjaar: 8 juli tot 7 juli.
• Verdere Informatie: Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor persoonlijk advies. Belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen, en deze informatie is actueel per 5 februari 2025.

In Ethiopië is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven en drempels

• Standaardtarief: 15% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% is van toepassing op export, internationaal transport en goud.
• Vrijgestelde leveringen: Basisvoedingsmiddelen, brandstof, elektriciteit, postdiensten, medicijnen, woningen, onderwijs, boeken en financiële diensten zijn vrijgesteld. Vanaf 20 juni 2024 zijn eerder van BTW-vrijgestelde goederen zoals bepaalde granen, peulvruchten, landbouwinputs, bereide voedingsmiddelen, kapitaalgoederen en medische producten ook vrijgesteld.
• Registratiedrempel: Verplichte registratie is vereist als uw belastbare omzet ETB 2.000.000 (ongeveer US$17.500 op 2 oktober 2024) overschrijdt in een periode van 12 maanden. Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven onder deze drempel. Let op: niet-ingezeten digitale dienstverleners zijn ook onderworpen aan BTW als zij aan de registratiedrempel voldoen.

Aangifte en betaling

• Frequentie van aangifte: Maandelijks voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van ETB 70.000.000 of meer. Per kwartaal voor bedrijven onder deze drempel.
• Deadlines: BTW-aangiften moeten worden ingediend vóór de laatste dag van de maand volgend op de aangifteperiode. Bijvoorbeeld, aangiften voor januari moeten vóór de laatste dag van februari worden ingediend.
• Betaling: BTW is doorgaans verschuldigd op het moment van import bij ingevoerde goederen. Voor andere leveringen moeten betalingen worden gedaan met de aangifte vóór de laatste dag van de maand volgend op de aangifteperiode.

BTW-facturen

BTW-facturen moeten bevatten:

• Uw bedrijfsnaam en adres
• Uw BTW-registratienummer
• Factuurdatum en volgnummer
• Naam, adres en BTW-registratienummer van de koper (indien van toepassing)
• BTW-bedrag en toegepast tarief voor elk item
• Het eindbedrag na belasting
• Gebruikte valuta

Administratie

De Ethiopische Belasting- en Douanedienst (ERCA) beheert de BTW.

Algemene informatie over Ethiopische BTW

• Het BTW-systeem werd in 2003 geïntroduceerd en heeft verschillende herzieningen ondergaan, met de meest recente zijnde Proclamatie Nr. 1341/2024. Deze proclamatie streeft naar modernisering van het BTW-systeem, met name met betrekking tot elektronische transacties en niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten aanbieden.
• Ethiopië gebruikt een CIF (Cost, Insurance, and Freight) methode voor het berekenen van invoerrechten en belastingen, wat betekent dat deze worden berekend over de gecombineerde waarde van goederen, verzending en verzekering.
• Boetes kunnen worden opgelegd voor het te laat indienen, te late betaling of andere niet-naleving van BTW-regels.
• Hoewel deze informatie bedoeld is om een uitgebreide overzicht te bieden, wordt altijd aangeraden om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke bedrijfssituaties en up-to-date advies, vooral vanwege frequente wijzigingen in regelgeving. Deze informatie is actueel op vandaag, 5 februari 2025, en kan veranderen door wetswijzigingen of aanpassingen in het belastingbeleid.

Ethiopië biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze voordelen omvatten verschillende sectoren en activiteiten, waaronder productie, landbouw, ICT en exportgerichte bedrijven.

Inkomen belastingvoordelen

• Belastingvakanties: Nieuwe bedrijven komen over het algemeen in aanmerking voor belastingvakanties variërend van één tot zes jaar, afhankelijk van de sector en locatie van de investering. Bedrijven in onderontwikkelde regio's met een slechte infrastructuur kunnen extra voordelen ontvangen. Vanaf 14 januari 2025 zijn verdere wijzigingen in belastingvoordelen voorgesteld en wachten ze op officiële publicatie in de Negarit Gazette.

• Investeringsexpansie/-upgrade: Bedrijven die bestaande activiteiten uitbreiden of upgraden en de productiecapaciteit met minstens 50% verhogen, of een nieuwe productielijn met minstens 100% introduceren, komen in aanmerking voor vrijstelling van inkomstenbelasting.

• Exportgerichte bedrijven: Investeerders die minstens 60% van hun producten of diensten exporteren, of leveren aan een exporteur, kunnen een extra twee jaar vrijstelling van inkomstenbelasting ontvangen. Dit komt bovenop de standaardvoordelen van belastingvakanties.

• Industriële parken: Ontwikkelaars van industriële parken kunnen profiteren van belastingvakanties tot 15 jaar. Ondernemingen die binnen industriële parken opereren, kunnen belastingvakanties tot 10 jaar ontvangen.

• Werkgelegenheidsvoordelen: Volgens de voorgestelde wijzigingen vanaf 14 januari 2025 komen bedrijven die een significant aantal Ethiopische burgers in dienst hebben, in aanmerking voor vrijstellingen van inkomstenbelasting, opgeschaald volgens het aantal werknemers. Het in dienst hebben van 2000-3000 Ethiopiërs verleent een vrijstelling van 1 jaar, 3001-5000 een vrijstelling van 2 jaar, en meer dan 5000 een vrijstelling van 3 jaar.

Vrijstellingen van rechten

• Kapitaalgoederen en grondstoffen: Vrijstellingen van douanerechten en andere belastingen zijn beschikbaar voor geïmporteerde kapitaalgoederen, bouwmaterialen, reserveonderdelen, grondstoffen en voertuigen die worden gebruikt voor investeringsprojecten.

Andere voordelen

• Verliesoverdracht: Verliezen die tijdens de belastingvakantieperiode zijn opgelopen, kunnen worden overgedragen voor een periode die gelijk is aan de helft van de duur van de belastingvrijstellingsperiode.

Algemene informatie over belastingen in Ethiopië

De belasting op toegevoegde waarde (btw) is van toepassing tegen een standaardtarief van 15%. Douanerechten variëren van 0-15%. Accijnstarieven variëren op basis van het producttype, van 0-35%. Er is ook een bronbelasting, waarvan de tarieven variëren van 0-100%. Dit zijn algemene tarieven en kunnen onderhevig zijn aan specifieke vrijstellingen of verlagingen op basis van de toepasselijke voordelen. Buitenlandse investeerders zijn gegarandeerd tegen onteigening of nationalisatie onder de Ethiopische Grondwet en Investeringswet. Repatriëring van winsten, dividenden en leningaflossingen in converteerbare valuta is toegestaan. Ethiopië heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregelingen en stimuleringsprogramma's aan veranderingen onderhevig kunnen zijn. De hier verstrekte informatie is gebaseerd op de laatst beschikbare informatie vanaf 5 februari 2025. Het is raadzaam om contact op te nemen met relevante autoriteiten of belastingprofessionals voor de meest actuele en specifieke details met betrekking tot individuele investeringsprojecten.