Belastingen in Ethiopië

In Ethiopië dragen werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelasting en bijdragen aan de sociale zekerheidsstelsel.

Verplichtingen van de werkgever

• Bijdragen aan de Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 11% van het basisloon van een werknemer bij aan het sociale zekerheidsstelsel. Dit is verplicht voor Ethiopische burgers en optioneel voor buitenlandse staatsburgers van Ethiopische afkomst. Buitenlandse staatsburgers zonder Ethiopische afkomst komen niet in aanmerking. Betaling is verschuldigd binnen 30 dagen na de inhouding.
• Bijdragen aan het Pensioenfonds: Werkgevers dragen 11% van het basisloon van de werknemer bij aan het Private Organizations Pension Fund. Dit wordt beheerd door de Private Organization Employees' Social Security Agency.
• Loonbelasting (PAYE): Werkgevers houden Pay As You Earn (PAYE) belasting in op het salaris van werknemers en dragen deze over aan de belastingautoriteiten tegen het einde van de volgende maand. De belastingtarieven zijn progressief, variërend van 0% tot 35% op basis van het inkomen van de werknemer. Dit systeem elimineert de noodzaak voor werknemers om aparte belastingaangiften in te dienen voor inkomsten uit arbeid.
• Vennootschapsbelasting: Een vast tarief van 30% wordt geheven op bedrijfswinsten. Een verlaagd tarief van 25% geldt voor grootschalige mijnbouwactiviteiten. Betaling is verschuldigd op de laatste dag van de vierde maand na het einde van het belastingjaar (8 juli - 7 juli).

Verplichtingen van de werknemer

• Bijdragen aan de Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 7% van hun basisloon bij aan het sociale zekerheidsstelsel. Dit is verplicht voor Ethiopische burgers en optioneel voor buitenlandse staatsburgers van Ethiopische afkomst.
• Inkomstenbelasting: Werknemers dienen geen aparte aangiften in te dienen voor inkomsten verdiend via werk. PAYE wordt ingehouden en rechtstreeks door werkgevers afgedragen. Echter, als een werknemer andere inkomstenbronnen heeft, moet er jaarlijks een belastingaangifte worden gedaan op 7 augustus of 7 september, afhankelijk van hun inkomensniveau.

Aanvullende informatie

• Belastingjaar: Het Ethiopische belastingjaar loopt van 8 juli tot 7 juli.
• Minimumloon: Er is geen nationaal minimumloon, maar een maandelijks bedrag van 420 ETB wordt aanbevolen voor de publieke sector.

Houd er rekening mee dat deze informatie is gebaseerd op de meest recente beschikbare gegevens tot 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen door wetgevende updates of andere factoren.

In Ethiopië omvatten werknemersbelastingaftrekkingen verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, pensioenbijdragen en bronbelasting, die zowel werkgevers als werknemers treffen.

Inkomstenbelasting

• Belastbaar Inkomen: Bevat arbeidsinkomen, bedrijfswinsten en beleggingsinkomsten.
• Belastingtarieven: Progressieve tarieven gelden voor arbeidsinkomen. Raadpleeg de belastingschijven voor specifieke tarieven en aftrekbare kosten op basis van het maandsalaris.
• Bronbelasting: Als het inkomen uitsluitend uit Ethiopisch dienstverband komt, wordt de belasting ingehouden bij de bron. Andere inkomstenbronnen vereisen het indienen van een Ethiopisch Persoonlijke Inkomstenbelastingaangifte (Formulier PIT 1).

Pensioenbijdragen

• Verplichte Bijdragen: Verplicht voor Ethiopische burgers die in dienst zijn bij privéorganisaties geregistreerd bij de Private Organisation Employees Social Security Agency. Optioneel voor buitenlandse burgers van Ethiopische afkomst. Niet van toepassing op andere buitenlandse staatsburgers.
• Bijdragepercentages:
  • Werkgever: 11% van het basisloon van de werknemer.
  • Werknemer: 7% van hun basisloon.
• Betalingstermijn: Binnen 30 dagen na de inhoudingsdatum.
• Niet-naleving: Het niet afdragen van bijdragen gedurende drie maanden stelt de Social Security Agency in staat om achterstallige bedragen af te dwingen van de bankrekening van het bedrijf.

Bronbelasting (WHT)

• Verplichting: Alle entiteiten en gespecificeerde eenmanszaken moeten WHT inhouden op binnenlandse transacties.
• Tarieven: Over het algemeen 2% van de transactiewaarde. 30% als de leverancier geen Taxpayer Identification Number (TIN) en een geldige handelsvergunning kan overleggen.
• Drempels:
  • Diensten: ETB 3.000
  • Goederen: ETB 10.000
• Storting: Maandelijks aan de belastingautoriteit.

Andere Aftrekkingen

• Er zijn geen bepalingen voor aftrekkingen met betrekking tot arbeidskosten, alimentatie, liefdadigheidsbijdragen, kinderopvang, levensverzekeringspremies of hypotheekrente.
• Er zijn geen standaardaftrekken of persoonlijke vrijstellingen beschikbaar.

Aanvullende Informatie

• Verblijfplaats: Personen die meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in Ethiopië verblijven, worden voor belastingdoeleinden als ingezetenen beschouwd. Ingezetenen worden belast op wereldwijde inkomsten, niet-ingezetenen alleen op in Ethiopië verworven inkomsten.
• Vakbondsgelden: Werkgevers zijn wettelijk verplicht om vakbondsgelden in te houden op het salaris van werknemers en deze over te maken naar de bankrekening van de vakbond na toestemming van de werknemer.
• Belastingjaar: 8 juli tot 7 juli.
• Meer Informatie: Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor gepersonaliseerd advies. Belastingwetten en -regels kunnen wijzigen, en deze informatie is actueel tot 5 februari 2025.

In Ethiopië is Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een consumptiebelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven en drempels

• Standaardtarief: 15% geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% geldt voor exporten, internationaal vervoer en goud.
• Vrijgestelde Leveringen: Basisvoedingsmiddelen, brandstof, elektriciteit, postdiensten, medicijnen, woningen, onderwijs, boeken en financiële diensten zijn vrijgesteld. Vanaf 20 juni 2024 zijn ook goederen die eerder vrijgesteld waren van BTW, zoals bepaalde granen, peulvruchten, landbouwinputs, bereide voedingsmiddelen, kapitaalgoederen en medische artikelen, ook vrijgesteld.
• Registratiedrempel: Verplichte registratie is vereist als je belastbare omzet in een periode van 12 maanden meer dan ETB 2.000.000 bedraagt (ongeveer US$17.500 per 2 oktober 2024). Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven onder deze drempel. Opmerking: niet-ingezeten digitale dienstverleners zijn ook onderworpen aan BTW als ze aan de registratiedrempel voldoen.

Aangifte en betaling

• Aangiftfrequentie: Maandelijks voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van ETB 70.000.000 of meer. Per kwartaal voor bedrijven onder deze drempel.
• Deadlines: BTW-aangiften moeten worden ingediend op de laatste dag van de maand volgend op de rapportageperiode. Bijvoorbeeld, aangiften voor januari moeten worden ingediend voor de laatste dag van februari.
• Betaling: BTW is meestal verschuldigd bij invoer van geïmporteerde goederen. Voor andere leveringen zijn betalingen verschuldigd bij indiening van de aangifte, uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op de rapportageperiode.

BTW-facturen

BTW-facturen moeten het volgende bevatten:

• De naam en het adres van je bedrijf
• Je BTW-registratienummer
• Factuurdatum en volgnummer
• Naam, adres en BTW-registratienummer van de koper (indien van toepassing)
• BTW-bedrag en tarief toegepast op elk item
• Het uiteindelijke bedrag na belasting
• De gebruikte valuta

Administratie

De Ethiopian Revenues and Customs Authority (ERCA) beheert de BTW.

Algemene informatie over Ethiopian VAT

• Het BTW-systeem werd geïntroduceerd in 2003 en heeft verschillende revisies ondergaan, met de meest recente zijnde Proclamatie Nr. 1341/2024. Deze proclamatie streeft naar modernisering van het BTW-systeem, vooral met betrekking tot elektronische transacties en niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten leveren.
• Ethiopië gebruikt een CIF (Cost, Insurance, and Freight) methode voor het berekenen van invoerrechten en belastingen, wat betekent dat deze worden berekend op de gecombineerde waarde van goederen, verzending en verzekering.
• Boetes kunnen worden opgelegd voor te late indiening, te late betaling of andere niet-naleving van de BTW-regelgeving.
• Hoewel deze informatie bedoeld is om een uitgebreid overzicht te bieden, wordt altijd aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke zakelijke situaties en actuele richtlijnen, vooral vanwege frequente wijzigingen in regelgeving. Deze informatie is actueel tot vandaag, 5 februari 2025, en kan veranderen door wetgevende updates of aanpassingen in het belastingbeleid.

Ethiopië biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en de economische groei te stimuleren. Deze voordelen omvatten verschillende sectoren en activiteiten, waaronder productie, landbouw, ICT en exportgerichte bedrijven.

Inkomstenbelastingvoordelen

• Tax Holidays: Nieuwe bedrijven komen over het algemeen in aanmerking voor belastingvrije perioden van één tot zes jaar, afhankelijk van de sector en locatie van de investering. Bedrijven in onderontwikkelde regio's met slechte infrastructuur kunnen aanvullende voordelen ontvangen. Vanaf 14 januari 2025 zijn verdere wijzigingen in belastingvoordelen voorgesteld en wachten ze op officiële publicatie in de Negarit Gazette.

• Investering Uitbreiding / Upgrade: Bedrijven die bestaande activiteiten uitbreiden of upgraden en de productiecapaciteit met ten minste 50% verhogen, of een nieuwe productielijn introduceren met ten minste 100%, komen in aanmerking voor vrijstellingen van inkomstenbelasting.

• Exportgerichte Bedrijven: Investeerders die ten minste 60% van hun producten of diensten exporteren, of leveren aan een exporteur, kunnen een extra twee jaar belastingvrijstelling ontvangen. Dit naast de standaard belastingvrije periode.

• Industriële Parken: Ontwikkelaars van industriële parken kunnen profiteren van belastingvrije perioden tot 15 jaar. Ondernemingen die binnen industriële parken opereren, kunnen belastingvrije perioden tot 10 jaar krijgen.

• Werkgelegenheidsvoordelen: Volgens de voorgestelde wijzigingen vanaf 14 januari 2025 komen bedrijven die een aanzienlijk aantal Ethiopische burgers in dienst nemen in aanmerking voor belastingvrijstellingen, geschaald naar het aantal werknemers. Het in dienst nemen van 2000–3000 Ethiopiërs geeft recht op een vrijstelling van 1 jaar, 3001–5000 op 2 jaar, en meer dan 5000 op 3 jaar.

Vrijstellingen op invoerrechten

• Kapitaalgoederen en Grondstoffen: Vrijstellingen van douanerechten en andere belastingen op geïmporteerde kapitaalgoederen, bouwmaterialen, reserveonderdelen, grondstoffen en voertuigen die worden gebruikt voor investeringsprojecten zijn beschikbaar.

Andere voordelen

• Verlies Carry Forward: Verliezen die tijdens de belastingvrije periode worden geleden, kunnen worden meegenomen voor een periode die gelijk is aan de helft van de duur van de belastingvrijstelling.

Algemene informatie over belastingen in Ethiopië

Value Added Tax (VAT) is van toepassing met een standaardtarief van 15%. Douanerechten variëren van 0-15%. Accijnspercentages variëren op basis van het producttype, van 0-35%. Er is ook een withholding tax, waarvan de tarieven variëren van 0-100%. Dit zijn algemene tarieven en kunnen onderhevig zijn aan specifieke vrijstellingen of verminderingen op basis van de toepasselijke incentives. Buitenlandse investeerders zijn gegarandeerd tegen onteigening of nationalisatie onder de Ethiopische Grondwet en Investeringswet. Winst, dividenden en leningterugbetalingen in convertibele valuta zijn toegestaan. Ethiopië heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregels en incentiveprogramma's onderhevig kunnen zijn aan wijzigingen. De hier verstrekte informatie is gebaseerd op de laatste beschikbare gegevens tot 5 februari 2025. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met relevante autoriteiten of belastingprofessionals voor de meest actuele en specifieke details met betrekking tot individuele investeringsprojecten.