EstlandGedetailleerde Belastingverplichtingen

In 2025 voerde Estland verschillende belastingwijzigingen door die zowel bedrijven als individuen beïnvloeden.

Vennootschapsbelasting

• Het algemene tarief van de vennootschapsbelasting steeg naar 22% van 20%. Dit is van toepassing op alle winstuitkeringen vanaf 1 januari 2025, zelfs als de winsten in 2024 zijn gegenereerd.
• Het verlaagde tarief van 14% op regelmatig uitgekeerde dividenden werd afgeschaft. Alle dividenduitkeringen worden nu belast tegen het standaardtarief van 22%.
• Het voorschotbetalingstarief van de inkomstenbelasting voor kredietinstellingen steeg naar 18%.

Inkomstenbelasting voor Particulieren

• Het belastingtarief op persoonlijke inkomsten steeg naar 22% van 20% voor alle inkomens die vanaf 1 januari 2025 worden ontvangen. Dit omvat salarissen voor werk verricht in december 2024 als deze in 2025 worden betaald.
• De maandelijkse belastingvrije aftrek is maximaal €654, met een jaarlijks maximum van €7.848, afhankelijk van het bruto jaarinkomen van de persoon. Voor gepensioneerden zijn deze bedragen respectievelijk €776 en €9.312. De geplande verhoging van de vaste basisaftrek tot €700 per maand (€8.400 per jaar) is uitgesteld tot 2026.

Sociale Zekerheidsbelasting en Andere Werkgeversverplichtingen

• Het tarief van de sociale zekerheidsbelasting blijft 33% van het bruto salaris van de werknemer, met een minimale maandelijkse betaling van €270,60 op basis van een minimaal maandtarief van €820.
• Werkgevers betalen ook werkloosheidsverzekeringspremies: 0,8% van het bruto salaris van de werknemer, terwijl werknemers 1,6% bijdragen.
• Werkgevers moeten verplichte gefinancierde pensioenbijdragen inhouden en afdragen. Werknemers kunnen kiezen voor bijdragen van 2%, 4% of 6% van hun bruto salaris. De staat draagt ook 4% bij van de sociale premies die zijn betaald voor elke geregistreerde werknemer, ongeacht het gekozen tarief.
• Het minimumloon is €886 per maand of €5,31 per uur.
• Tot €400 aan gezondheidsgerelateerde uitgaven per werknemer per jaar zijn belastingvrij voor de werkgever.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Het standaard BTW-tarief is 22% tot 30 juni 2025, en stijgt naar 24% vanaf 1 juli 2025 als een tijdelijke defensiebelastingmaatregel. Verlaagde BTW-tarieven van 9% en 13% zijn van toepassing op specifieke goederen en diensten. De drempel voor BTW-registratie is €40.000.

Andere Belastingen

• Er werd een nieuwe motorrijtuigenbelasting ingevoerd vanaf 2025.
• Een nieuwe tijdelijke defensiebelasting van 2% wordt toegevoegd aan het standaard BTW-tarief, persoonlijke inkomens, en winst van bedrijven, te beginnen in juli 2025 voor BTW, en in 2026 voor persoonlijke en bedrijfsbelastingen.

In 2025 voerde Estland verschillende wijzigingen door in zijn belastingstelsel die zowel individuen als bedrijven beïnvloeden.

Inkomstenbelasting

• Persoonlijke Inkomstenbelasting: Het tarief voor de persoonlijke inkomstenbelasting is 22%. De basiskorting blijft €654 per maand (€7.848 per jaar), onderhevig aan inkomensbeperkingen, met hogere kortingen voor gepensioneerden (€776 per maand/€9.312 per jaar). De eerder geplande verhoging van de universele basiskorting naar €700 per maand is uitgesteld tot 2026.
• Vennootschapsbelasting: Het tarief voor de vennootschapsbelasting is 22%. Het preferentiële tarief van 14% voor uitgekeerde winsten is afgeschaft.
• Bronbelasting op Dividenden: De bronbelasting van 7% is alleen van toepassing op dividenden uitgekeerd uit winsten die tegen het vorige tarief van 14% zijn belast.
• Belasting op Vooruitbetalingen door Kredietinstellingen: Verhoogd naar 18%.

Belastingvrije Toelagen en Aftrekken

• Dagvergoeding voor Zakelijke Reizen: Verhoogd naar €75 voor de eerste 15 dagen van reizen binnen een maand en €40 voor de daaropvolgende dagen.
• Vergoeding voor Gebruik van Persoonlijk Voertuig: Verhoogd naar €0,50 per km, tot een maximum van €550 per maand.
• Gezondheids- en Sportkosten: Werkgevers kunnen tot €400 per werknemer per jaar aftrekken. Massage en andere specifieke gezondheidszorgdiensten zijn nu inbegrepen.
• Geschenken aan Werknemers: Belastingvrij tot €100 per gelegenheid. Extra €100 belastingvrij voor werkjubilea als de werknemer minstens vijf jaar in dienst is. Geschenken aan kinderen van werknemers blijven belastingvrij tot €100.

Andere Belastingwijzigingen

• Vanaf 1 januari 2026 tot en met 31 december 2028 wordt een tijdelijke defensiebelasting van 2% toegepast op persoonlijke inkomens, en is van toepassing op eerder belastingvrij inkomen zoals buitenlandse dividenden en pensioenuitkeringen. Een vergelijkbare defensiebelasting van 2% op de jaarlijkse winsten van bedrijven wordt geïntroduceerd vanaf 1 januari 2026.
• In 2025 werd een nieuwe motorrijtuigenbelasting ingevoerd.
• Accijnzen zijn verhoogd.

Het is belangrijk om te onthouden dat deze cijfers gebaseerd zijn op informatie die beschikbaar was op 5 februari 2025, en dat ze kunnen worden gewijzigd. Het wordt aangeraden om officiële Estlandse belastingbronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de laatste updates en specifieke situaties.

In Estland wordt Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw), lokaal bekend als Käibemaks (KM), geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 22% (momenteel). Dit zal op 1 juli 2025 tijdelijk stijgen naar 24% tot en met 31 december 2028, om de defensiecapaciteiten te versterken. Er zijn bepaalde overgangsregels die van toepassing zijn op reeds bestaande contracten.
• Verlaagde tarieven:
  • Het 9%-tarief geldt voor specifieke goederen en diensten zoals boeken, sommige periodieken, geneesmiddelen en medische hulpmiddelen, en accommodatie. Dit tarief wijzigt naar 13% voor accommodatie (inclusief ontbijt) en perspublicaties op 1 januari 2025. Er zijn bepaalde overgangsregels die van toepassing zijn op eerder afgesloten contracten onder de oude tarieven.
  • Een 0%-tarief geldt voor bepaalde goederen zoals intracommunautair en internationaal personenvervoer, export en intracommunautaire leveringen van goederen.
• Vrijgestelde leveringen: Bepaalde leveringen zijn vrijgesteld van btw. Bijvoorbeeld: gezondheidszorg, onderwijs, verzekeringen, post- en financiële diensten, maatschappelijke zorg, langlopende vastgoedverhuur, wedden en gokken. Echter, inkoop-btw die verband houdt met deze vrijgestelde verkopen kan over het algemeen niet worden teruggevorderd.

BTW-registratie

• Drempel: €40.000 aan belastbare omzet binnen een kalenderjaar voor Estse bedrijven verplicht btw-registratie. Vrijwillige registratie voordat deze drempel is bereikt, is toegestaan. Bedrijven die uitsluitend buiten Estland actief zijn en/of 0% belastbare omzet genereren, kunnen vrijgesteld zijn.
• Niet-ingezeten bedrijven: Buitenlandse bedrijven (entiteiten zonder vestiging voor btw-doeleinden), inclusief die uit de EU, zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor btw bij hun eerste levering in Estland, ongeacht hun omzet. Een fiscale vertegenwoordiger is vereist voor bedrijven buiten de Europese Unie. Voor EU-bedrijven die zich bezighouden met afstandsverkoop (verkoop van goederen via internet) direct aan consumenten in Estland, bedraagt de registratiedrempel €35.000, indien ze in de EU voor btw zijn geregistreerd.
• Intracommunautaire Verwervingen: Bedrijven waarvan de intracommunautaire verwervingen van goederen binnen een kalenderjaar meer dan €10.000 bedragen, moeten zich ook registreren voor btw.

BTW-aangifte en betaling

• Belastingperiode: Meestal een kalendermaand. Op verzoek en met rechtvaardiging kan de belastingdienst een langere belastingperiode toestaan, in lijn met kalendermaandbegin- en einddata.
• Indieningsdeadline: De 20e dag van de maand volgend op de belastingperiode voor zowel btw-aangiften als intracommunautaire leveringsrapporten.
• Indieningsmethode: Elektronische indiening via het e-MTA-portaal is de aanbevolen methode.
• Boetes: Te late indieningen en betalingen kunnen leiden tot boetes tot €32.000 plus dagelijkse rente van 0,06% over achterstallige btw.

Aanvullende informatie

• BTW-groepen zijn toegestaan, waardoor moedermaatschappijen en dochterondernemingen zich kunnen registreren als een enkele btw-entiteit.
• Buitenlandse bedrijven die in Estland voor btw zijn geregistreerd, kunnen onder bepaalde voorwaarden, inclusief wederkerigheidsafspraken voor niet-EU-bedrijven, inkoop-btw terugvorderen.
• Vanaf 1 januari 2025 vervangt een enkele geconsolideerde btw-aangifte de afzonderlijke btw- en ESL-aangiften (Europese Verkooplijst).
• eBooks worden voor btw-doeleinden beschouwd als een apart item van fysieke boeken.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen. Het wordt aanbevolen een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties.

Het belastingssysteem van Estland staat bekend om zijn eenvoud en digitale benadering, met een 0% vennootschapsbelasting op herinvesteringen van winst.

Vennootschapsbelastingen

• Vennootschapsbelasting: 0% op ingehouden en herinvesteringen van winst. Een belasting van 22% is van toepassing op verdeelde winsten (dividenden, niet-zakelijke uitgaven, etc.).
• Nationale Veiligheidsbelasting (2025-2028): Een tijdelijke belasting van 2% op de bedrijfswinst, elk kwartaal vooruitbetaald op basis van de boekhoudkundige winst van het vorige boekjaar. Alleen van toepassing op winstgevende bedrijven.
• BTW: Het standaardtarief is 22% (verhoogd met 2% in 2024). Specifieke tarieven zijn van toepassing op bepaalde goederen en diensten.
• Voordelen in natura: Belastbaar op het niveau van de werkgever, onderworpen aan inkomstenbelasting en sociale belasting.
• Bronbelasting op Dividenden: Geen bronbelasting op dividenden betaald aan niet-ingezetenen.
• Belastingtijdvak: Maandelijks voor vennootschappen, met aangiften en betalingen uiterlijk op de 10e van de volgende maand.

Inkomstenbelasting voor Particulieren

• Vast Tarief: 20%, stijgend naar 22% vanaf 2025. Van toepassing op zowel inwoners als niet-inwoners.
• Belastingresidentie: Bepaald door fysieke aanwezigheid (meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden) of het hebben van een permanent verblijf in Estland. Inwoners worden belast op wereldwijd inkomen, niet-inwoners alleen op in Estland verkregen inkomsten.
• Basisvrijstelling: Tot €7.848 jaarlijks in 2024. Dit neemt af bij een toenemend jaarlijks inkomen boven €14.400, volledig afgebouwd boven €25.200. Vanaf 2026 geldt een universeel belastingvrij inkomen van €700 per maand voor alle belastingbetalers. Gepensioneerden hebben een maandelijks belastingvrij inkomen van €776 in 2025.
• Aftrekposten: Toegestaan voor specifieke uitgaven zoals hypotheekrente, donaties en studiekosten, met individuele en collectieve limieten.
• Sociale Belasting: Betaald door werkgevers tegen 33% van het werknemersloon. Dit dekt sociale zekerheid en ziektekostenverzekering. Bijkomende belastingen zoals werkloosheidsverzekering en verplichte pensioenbijdragen worden ingehouden op het loon van de werknemer.

Overige Belasting

• Grondbelasting: Jaarlijkse belasting op de vastgestelde waarde van grond, betaald door de eigenaar of gebruiker. Tarieven variëren van 0,1% tot 2,5%, lokaal bepaald. Sommige vrijstellingen voor particulieren bestaan, met name voor woongrond tot bepaalde grenzen.
• Accijnzen: Toegepast op specifieke goederen zoals alcohol, tabak en brandstof.

Het is belangrijk te vermelden dat belastingwetten en -voorschriften aan veranderingen onderhevig zijn. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en dient te worden geverifieerd met officiële bronnen voor de laatste updates. Hoewel er geen specifieke belastingvoordelen zijn, functioneert de 0% belasting op herinvesteringen als een significant indirect voordeel, dat bedrijfsgroei en herinvesteringen binnen Estland aanmoedigt.