Equatoriaal-GuineaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Equatoriaal-Guinea hebben werkgevers te maken met verschillende belastingverplichtingen en juridische verantwoordelijkheden met betrekking tot loonadministratie, sociale zekerheid en vennootschapsbelasting.

Werkgeversloonbelastingen en Sociale Zekerheid

• Personenbelasting (PIT): Er geldt een progressief belastingsysteem voor werknemerssalarissen, met tarieven variërend van 0% tot 35% op basis van inkomensschijven. De eerste XAF 1.000.000 is vrijgesteld van belasting. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en het overmaken ervan aan de schatkist binnen 15 dagen na de maand waarin de salarisbetalingen zijn gedaan. Boetes voor te late betaling omvatten 25% van het verschuldigde bedrag plus 10% per maand van achterstallige betalingen.

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 21,5% van het bruto salaris van de werknemer bij aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSESO) en 1% aan het Werkbeschermingsfonds (WPF).

• Werknemersbijdragen Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 4,5% van hun bruto salaris bij aan INSESO en 0,5% van hun netto salaris aan het WPF.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Vennootschapsbelastingtarief: Het standaard CIT-tarief is 25%.

• Belastingjaar: Het belastingjaar loopt van 1 januari tot 31 december.

• Minimale Inkomstenbelasting (MIT): Een minimale inkomstenbelasting van 1,5% is twee keer per jaar verschuldigd, uiterlijk op 15 juli (voor transacties van 1 januari tot 30 juni) en 15 januari van het volgende jaar (voor transacties van 1 juli tot 31 december).

• Aangifte Vennootschapsbelasting: CIT-aangiften moeten binnen de eerste vier maanden van het jaar volgend op het belastingjaar worden ingediend.

• CIT-betaling: CIT-betaling is verschuldigd binnen 15 dagen na ontvangst van de belastingliquidatie van het Ministerie van Financiën en Begroting.

Bronbelasting (WHT)

• Niet-ingezeten Entiteiten: Een WHT van 10% is van toepassing op het bruto inkomen van niet-ingezeten entiteiten afkomstig van commerciële, industriële activiteiten of diensten binnen Equatoriaal-Guinea. Dit tarief wordt verlaagd tot 6,25% voor ingezeten entiteiten.

• Niet-ingezeten Individuen: Een WHT van 20% is van toepassing op het bruto inkomen van niet-ingezeten individuen uit bronnen binnen Equatoriaal-Guinea.

• Mobilisatie-, Demobilisatie- en Transportdiensten: Een verlaagde WHT van 5% is van toepassing op deze diensten voor zowel ingezeten als niet-ingezeten entiteiten.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: Een standaard BTW-tarief van 15% is van toepassing.

• Verlaagd Tarief: Een verlaagd tarief van 6% is van toepassing op basisconsumptieartikelen en boeken.

• Nultarief: Een tarief van 0% is van toepassing op specifieke producten en apparatuur die in de Belastingcode zijn vermeld, waaronder bepaalde medische producten en bouwapparatuur.

Andere Overwegingen

• Belastingresidentie: Individuen die meer dan drie maanden in een kalenderjaar of in totaal zes maanden binnen twee kalenderjaren in Equatoriaal-Guinea verblijven, worden als belastingresidenten beschouwd.

• Minimumloon: Het minimumloon is XAF 129.035.

Het is cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven van de nieuwste belastingregels en te zorgen voor naleving om boetes te vermijden. De informatie die hier wordt verstrekt, is actueel per vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur of juridisch expert te raadplegen voor specifiek advies.

In Equatoriaal-Guinea zijn belastingaftrekken en bijdragen voor werknemers gebaseerd op een progressief belastingsysteem en omvatten ze sociale zekerheid en specifieke onkostenvergoedingen.

Inkomstenbelasting voor Werknemers

• Belastingverblijf: Belastingplichtigen worden belast op wereldwijd inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen belast worden op inkomen met oorsprong uit Equatoriaal-Guinea. Verblijf wordt bepaald door fysieke aanwezigheid—meer dan drie maanden in een kalenderjaar of zes maanden binnen twee kalenderjaren.
• Belastbaar Inkomen: Al het werkgerelateerde inkomen is belastbaar, inclusief salaris, bonussen, toelagen en voordelen in natura.
• Belasting op Voordelen in Natura:
  • Huisvesting: 15% van het salaris
  • Huishoudelijke kosten (water, elektriciteit, schoonmaak, bedrijfsauto): 5% van het salaris
  • Voeding: 20% van het salaris (met een maximum van XAF 150.000 per jaar)
• Aftrekkingen:
  • Professionele Kosten: Tot XAF 1.000.000 of de werkelijke kosten van professionele uitgaven, afhankelijk van welke lager is. Deze aftrek is beperkt tot 20% van de totale vergoeding.
  • Bijdragen voor Sociale Zekerheid: Bijdragen aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSESO) en het Werkbeschermingsfonds (WPF) zijn aftrekbaar.
• Belastingtarieven (bijgewerkt per januari 2025): Informatie over de bijgewerkte tarieven voor 2025 werd niet gevonden in de verstrekte bronnen. Informatie voor 2024 staat hieronder weergegeven.
  • Tot XAF 1.000.000: Vrijgesteld
  • XAF 1.000.001 tot 3.000.000: 10%
  • XAF 3.000.001 tot 5.000.000: 15%
  • XAF 5.000.001 tot 10.000.000: 20%
  • XAF 10.000.001 tot 15.000.000: 25%
  • XAF 15.000.001 tot 20.000.000: 30%
  • Boven XAF 20.000.000: 35%

Bijdragen voor Sociale Zekerheid

• INSESO:
  • Werknemer: 4,5% van het salaris
  • Werkgever: 21,5% van het salaris
• WPF:
  • Werknemer: 0,5% van het salaris
  • Werkgever: 1% van het salaris

Belastingadministratie

• Inhouding: Werkgevers houden maandelijks inkomstenbelasting in en dragen deze af aan de Schatkist binnen de eerste 15 dagen van de volgende maand.

---

Disclaimer: Deze informatie is enkel bedoeld als algemene richtlijn en is actueel vanaf 5 februari 2025. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voor persoonlijk advies. Belastingwetten en -regelingen kunnen aan verandering onderhevig zijn.

In Equatoriaal-Guinea wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw), bekend als Impuesto sobre Valor Añadidos (IVA), geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 15% (van toepassing op de meeste transacties).
• Verlaagd tarief: 6% (toegepast op basisvoedingsmiddelen zoals vlees, gevogelte, brood, rijst, melk, bereide babyvoeding en educatieve boeken).
• Nultarief: 0% (van toepassing op export en specifieke medische producten en apparatuur die in de Belastingwet zijn vermeld).

Vrijgestelde Transacties

• Ruwe landbouw-, veeteelt-, visserij- en jachtproducten die rechtstreeks door de producent aan de eindgebruiker worden verkocht.
• Verkoop van producten uit bodem- en ondergrondwinning.
• Vastgoedtransacties tussen particulieren die geen vastgoedontwikkelaars zijn, onderworpen aan overdrachtsbelasting.
• Reizigersimporten met een waarde onder XAF 500.000.
• Bank-, verzekerings- en herverzekeringsoperaties (onderhevig aan specifieke belastingen).
• Medische diensten, inclusief vervoer van ongevalslachtoffers, verleend door openbare ziekenhuizen of soortgelijke instanties, evenals medische hulp door medisch en paramedisch personeel.
• Basisgoederen en hun leveringen, samen met veeteelt en visproducten die door producenten worden gebruikt, mits de producten zijn vrijgesteld.

Btw-registratie

Inwonende btw-plichtigen moeten zich registreren bij de belastingautoriteiten. Niet-inwonende btw-plichtigen moeten een solvabele inwonende vertegenwoordiger aanstellen die medeverantwoordelijk is voor de btw-betaling en andere verplichtingen.

Aangifte en Betaling

• Maandelijkse btw-aangiften moeten binnen 15 dagen na het einde van de maand worden ingediend.
• Het verschil tussen verschuldigde en betaalde btw moet uiterlijk op de 15e van de daaropvolgende maand worden aangegeven en betaald met de btw-aangifte.
• "Nul"-aangiften zijn vereist voor maanden zonder btw-belastbare activiteiten.
• Btw-tegoed is over het algemeen niet terugbetaalbaar, hoewel het onder specifieke voorwaarden kan worden verrekend met andere belastingen.

Andere Indirecte Belastingen

Naast de btw zijn er een aantal andere indirecte belastingen, waaronder:

• Consumptiebelastingen worden geheven op specifieke producten zoals sigaretten, alcoholische en niet-alcoholische dranken, en auto's. De belastingbedragen variëren afhankelijk van het product en het volume.
• Accijnzen worden toegepast op specifieke goederen zoals alcoholische dranken en tabak met een tarief van 30%.
• Douanerechten zijn afhankelijk van de productcategorie, met tarieven variërend van 5% tot 30%.
• Zegelrechten zijn verschuldigd op talrijke instrumenten en transacties tegen tarieven die variëren afhankelijk van de specifieke juridische handeling.
• Overdrachtsbelasting varieert afhankelijk van de aard van de goederen/vastgoed en of de betrokken partijen inwoners zijn. Voor overdrachten van goederen en roerende zaken is er een belasting van 3% voor overdrachten van inwoner naar niet-inwoner en tussen niet-inwoners. Er is een belasting van 5% op vastgoedtransacties tussen inwoners. Overdrachten van inwoners naar niet-inwoners worden belast tegen een tarief van 25%.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest actuele regelgeving.

Belastingstelsel van Equatoriaal-Guinea

Het belastingstelsel van Equatoriaal-Guinea biedt verschillende stimulansen die voornamelijk gericht zijn op het bevorderen van investeringen, diversificatie en nationale ontwikkeling.

Belastingsvoordelen voor Bedrijven

• Verlaagde Vennootschapsbelasting: Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting is verlaagd van 35% naar 25%.
• Stimulansen voor het Aanwerven van Staatsburgers: Er is een vermindering van 50% op de belastbare inkomensbasis beschikbaar voor lonen betaald aan Equatoguinese werknemers voor een periode van achttien jaar.
• Opleiding van Nationaal Personeel: Bedrijven kunnen profiteren van een vermindering van hun belastbare inkomen gelijk aan 200% van de niet-loonkosten besteed aan de opleiding van lokale werknemers. Deze stimulans geldt ook voor achttien jaar.
• Exportbevordering: Een belastingkredietcertificaat ter waarde van 15% van de inkomsten uit niet-traditionele export die zijn gestort bij lokale banken wordt aangeboden. Dit kan worden gebruikt om belastingen en douanerechten te compenseren.
• Regionale Ontwikkeling: Bedrijven die opereren in aangewezen onderontwikkelde regio's buiten grote stedelijke centra krijgen volledige afschrijving van infrastructuurkosten en totale vrijstelling van alle belastingen, behalve inkomstenbelasting, omzetbelasting, douaneheffingen en andere heffingen die rechtstreeks verband houden met hun activiteiten in deze gebieden.
• Lokale Participatie in het Bedrijfskapitaal: Een vermindering in het belastbare inkomen wordt aangeboden als Equatoguinese staatsburgers meer dan 50% van het kapitaal van een bedrijf bezitten. De vermindering wordt berekend als 1% van het bedrag dat de 50%-drempel voor nationale participatie overschrijdt.

Olie- en Gassector

• Stimulansen volgens de Code voor Koolwaterstoffen: De recent herziene Code voor Koolwaterstoffen heeft niet nader bekende stimulansen geïntroduceerd, waaronder aanpassingen van de vennootschapsbelasting en bronheffing, om investeringen in de olie- en gassector te stimuleren. De regering heeft aangegeven bereid te zijn om stimulansen aan te passen aan specifieke uitdagingen van bedrijven.

Algemene Belastingsvoordelen

• Kwijtschelding van Belasting Schulden: Wet 1/2020 voorziet in belastingvermindering voor uitstaande belastingschulden die zijn opgebouwd tussen 2015 en 2019, inclusief Vennootschapsbelasting, Belasting Toegevoegde Waarde en Persoonlijke Inkomstenbelasting, alsmede registratiekosten voor eigendommen. Schuldenaren kunnen kiezen voor een korting van 20% bij volledige betaling binnen 30 dagen, of betaling in termijnen over maximaal 10 jaar met een jaarlijkse boete van 10%.

Persoonlijke Inkomstenbelasting

• Progressief Systeem: Equatoriaal-Guinea hanteert een progressief persoonlijk inkomstenbelastingsysteem met een maximumtarief van 25% voor jaarinkomens die 20.000.000 XAF overschrijden.

Andere Relevante Belastinginformatie

• Bronbelasting: Dividenden betaald aan buitenlandse bedrijven zijn onderhevig aan een bronbelasting van 25%. Niet-ingezeten aannemers en onderaannemers in de olie- en mijnsectoren krijgen te maken met een bronbelasting van 10%. Ingeschreven aannemers hebben een bronbelasting van 3%.
• Minimale Inkomensbelasting (MIT): Bedrijven zijn verplicht om twee jaarlijkse MIT-betalingen te doen, met een vereenvoudigde optie beschikbaar voor kleinere belastingbetalers.
• Belasting Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaardtarief voor de BTW is 15%, met een verlaagd tarief van 6% voor specifieke goederen. Export is vrijgesteld.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en mogelijk aan verandering onderhevig is. Consultatie met een belastingprofessional wordt aanbevolen voor de meest actuele details en gepersonaliseerd advies.