In Cuba moeten alle werkgevers, ongeacht de sector of omvang, zich registreren bij de Nationale Belastingdienst (ONAT). Deze registratie kan online of persoonlijk bij een lokaal ONAT-kantoor worden gedaan. Het registratieproces vereist doorgaans het verstrekken van bedrijfsinformatie, details over de bedrijfsactiviteiten en een lijst van werknemers.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers in Cuba hebben een gezamenlijke verantwoordelijkheid met hun werknemers om bij te dragen aan het sociale zekerheidsprogramma van het land. De bijdragepercentages variëren afhankelijk van of de werkgever in de publieke of private sector zit. Werkgevers in de publieke sector dragen 12,5% van het werknemersinkomen bij, terwijl werkgevers in de private sector 14,5% bijdragen. Het sociale zekerheidsprogramma dekt pensioenen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen, nabestaandenuitkeringen, zwangerschapsverlof en gezondheidszorg.

Inkomstenbelastinginhouding en -rapportage

Werkgevers in Cuba zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers op basis van een progressieve belastingtariefschaal. Ze moeten maandelijks aangifte inkomstenbelasting indienen bij ONAT, met details over ingehouden belastingen en werknemersinkomsteninformatie.

Andere Belastingoverwegingen

Werkgevers die goederen of diensten verkopen, kunnen onderworpen zijn aan omzetbelasting. Ze kunnen ook verantwoordelijk zijn voor aanvullende loonbelastingen, zoals bijdragen aan sociale fondsen. Om te zorgen voor naleving van specifieke belastingverplichtingen op basis van bedrijfsactiviteiten en sector, wordt aanbevolen om een belastingadviseur of accountant in Cuba te raadplegen.

In Cuba is het inkomstenbelastingsysteem progressief, wat betekent dat de belastingtarieven stijgen naarmate het inkomen toeneemt. De huidige belastingschijven, vanaf juni 2023, zijn 5% op inkomen tot 30.000 Cubaanse pesos (CUP) per maand en 20% op inkomen boven 30.000 CUP per maand. Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers en betalen deze aan de Nationale Belastingdienst (ONAT). Sommige werknemers moeten mogelijk een jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting indienen om hun belastingbetalingen te verrekenen, zelfs met inhouding door de werkgever.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werknemers dragen een deel van hun inkomsten bij aan het sociale zekerheidsprogramma van Cuba. De bijdragepercentages variëren van 1% tot 5% van de inkomsten, afhankelijk van de beroepscategorie. Deze bijdragen aan de sociale zekerheid financieren pensioenen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen, nabestaandenuitkeringen, zwangerschapsverlof en gezondheidszorg.

Solidariteitsbelasting

Werknemers die boven een bepaalde drempel verdienen, zijn onderworpen aan een solidariteitsbelasting. Het tarief is 5% van het inkomen boven de drempel.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Vakbondsleden kunnen vakbondsbijdragen van hun salarissen laten aftrekken. Bepaalde beroepen kunnen vereisen dat er bijdragen voor beroepskosten of verenigingsbijdragen worden afgetrokken. Werknemers kunnen ook in aanmerking komen voor aftrekkingen voor liefdadigheidsbijdragen aan gecertificeerde organisaties.

In Cuba is er geen systeem voor belasting over de toegevoegde waarde (btw). In plaats daarvan zijn bedrijven die diensten verlenen in het land onderworpen aan andere vormen van indirecte belastingen.

Soorten Belastingen op Diensten

Bedrijven in Cuba kunnen te maken krijgen met de volgende soorten belastingen:

• Omzetbelasting: Deze belasting wordt toegepast op de verkoop van bepaalde goederen en diensten. Het tarief kan variëren afhankelijk van het type dienst dat wordt geleverd.
• Omzetbelastingen: Bedrijven kunnen onderworpen zijn aan specifieke omzetbelastingen op basis van hun industrie en activiteiten.

Facturering en Belastingen

Wat betreft facturering en belastingen moeten bedrijven zich aan het volgende houden:

• Belastingidentificatie: Bedrijven moeten hun belastingidentificatienummers op facturen vermelden.
• Belastingberekening: Bedrijven moeten relevante omzetbelastingen of omzetbelastingen berekenen en in rekening brengen op hun facturen voor in aanmerking komende diensten.

Belangrijke Opmerkingen

Het is belangrijk om het volgende op te merken:

• Landschap van Indirecte Belastingen: Het belastingstelsel voor diensten in Cuba is anders dan het btw-model dat in veel andere landen wordt gebruikt. Het is essentieel om de specifieke omzetbelastingen of omzetbelastingen die van toepassing zijn op uw industrie te begrijpen.
• Professionele Begeleiding: Het is raadzaam om advies in te winnen bij belastingadviseurs die gespecialiseerd zijn in de Cubaanse belastingwetgeving om de belastingen die relevant zijn voor uw type diensten goed te navigeren.

Joint ventures in Cuba kunnen profiteren van een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 15%, vergeleken met het eerdere tarief van 30%. Dit lagere tarief maakt het oprichten van een joint venture in Cuba een aantrekkelijke optie. Bovendien zijn buitenlandse joint ventures en volledig buitenlands eigendom ondernemingen vrijgesteld van winstbelasting gedurende de eerste acht jaar van hun operatie. Deze vrijstelling stelt bedrijven in staat zich te concentreren op groei en herinvestering in de beginfase.

Belastingvoordelen in de Mariel Speciale Economische Ontwikkelingszone (ZEDM)

De ZEDM biedt nog genereuzere belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken. Bedrijven in de ZEDM genieten van een langere winstbelastingvrijstelling van 10 jaar. Na de vrijstellingsperiode betalen bedrijven een gunstig vennootschapsbelastingtarief van 12%. Inkomstenbelasting wordt kwijtgescholden tijdens het eerste jaar van operatie, gevolgd door een minimale belasting van 1%. De ZEDM past de belasting op het gebruik van arbeid niet toe, en er is geen sociale zekerheidsbijdrage van 14% die buiten de zone van toepassing is.

Andere Opmerkelijke Belastingvoordelen

Uitkeringen van winsten (dividenden) aan buitenlandse investeerders zijn vrijgesteld van belasting. Winst die wordt herbelegd in het Cubaanse bedrijf is vrijgesteld van belasting. In bepaalde gevallen kunnen importen van grondstoffen en exporten van eindproducten belastingvrijstellingen ontvangen. Buitenlandse werknemers zijn onderworpen aan een inkomstenbelasting van 15% op inkomsten gegenereerd in Cuba.

Belangrijke Overwegingen

Belastingvoordelen zijn vaak gekoppeld aan het goedkeuringsproces voor buitenlandse investeringen. Zorg ervoor dat u aan de noodzakelijke vereisten voldoet en officiële goedkeuring krijgt voor uw project om van deze voordelen te profiteren. Bepaalde sectoren of projecten kunnen in aanmerking komen voor aanvullende of gespecialiseerde belastingvoordelen. Cuba kan belastingverdragen hebben met bepaalde landen, wat mogelijk verdere voordelen biedt.