CubaGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgevers in Cuba hebben verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot hun werknemers.

Werkgeversbelastingen en -bijdragen

• Winstbelasting: 35% van de winst.
• Verkoop- of dienstenbelasting: 10% van de verkochte goederen of verleende diensten.
• Loonbelasting: 5% van de loonlijst.
• Belasting lokale overheid: 1% van de inkomsten.
• Bijdragen sociale zekerheid: 14% van de salarissen van werknemers. Daarnaast vermelden andere bronnen een bereik tussen 1% en 5%, afhankelijk van het type werkgelegenheid. Dit kan verdere verduidelijking vragen bij lokale autoriteiten.
• Dividendbelasting (voor mipymes-eigenaars): Tot 20% van de dividenden.

Werknemersbelastingen en -aftrekposten

• Inkomstenbelasting: 20% op verdiensten boven 30.000 Cubaanse peso's (ongeveer $109 USD per maand vanaf januari 2024). De werkgever is verantwoordelijk voor het maandelijks inhouden van deze belasting. Er wordt ook melding gemaakt van inkomstenbelasting voor buitenlandse werknemers tegen een tarief van 15% van het salaris en de bonussen.
• Bijdragen sociale zekerheid: De werkgever houdt het deel van de sociale zekerheid van de werknemer in op hun salaris.

Andere relevante belastinginformatie

• Belastingjaar: Het fiscale jaar in Cuba loopt van 1 januari tot 31 december.
• Werkvergunningen: Het is cruciaal voor werkgevers om ervoor te zorgen dat buitenlandse werknemers de noodzakelijke werkvergunningen en documentatie hebben. Zonder deze kunnen buitenlandse onderdanen niet legaal in Cuba werken.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregels kunnen veranderen, en het wordt aanbevolen om contact op te nemen met lokale belastingautoriteiten of een belastingprofessional voor de meest actuele informatie. Dit overzicht weerspiegelt de beschikbare informatie vanaf vandaag, 5 februari 2025.

In Cuba omvatten belastinginhoudingen voor werknemers de inkomstenbelasting, die voornamelijk van invloed is op werknemers in de particuliere sector en degenen met niet-statelijke arbeid.

Inkomstenbelasting

• Werknemers in de particuliere sector: Een progressief inkomstenbelastingtarief is van toepassing op werknemers in de particuliere sector, te beginnen met een lager percentage dat stijgt met het inkomen. Dit geldt ook voor zelfstandigen, mensen in de artistieke en agrarische sectoren, ontwerpers, sociale communicators, journalisten, personeel dat bonussen ontvangt en partners in mkb-bedrijven die dividenden ontvangen. Vanaf 2024 wordt er 20% inkomstenbelasting geheven op inkomsten boven 30.000 Cubaanse peso's (ongeveer $109 USD) per maand. Voor degenen in de agrarische sector geldt echter een vast tarief van 2%.

• Niet-statelijke arbeid: Personen die zich bezighouden met economische activiteiten buiten de overheidsdienst zijn onderworpen aan inkomstenbelasting. Er bestaan twee regimes: een gebaseerd op geboekte winsten (voor inkomens boven 100.000 CUP, wat gelijk staat aan ongeveer $4.000 USD, en specifieke beroepen zoals voedselverkoop), en een ander gebaseerd op een vast maandelijks bedrag per beroep (voor andere detailhandelaren). Het op winst gebaseerde regime staat kostenaftrekken toe tot een limiet die wordt bepaald door de minister van Financiën, samen met aftrekkingen voor andere belastingen.

• Inkomen uit het buitenland: Inkomen uit overmakingen vanuit het buitenland is niet belast. Echter, inkomen dat voortkomt uit contracten in het buitenland wordt belast tegen een tarief van 4% zonder aftrekkingen.

Andere Belastingen en Aftrekkingen

Hoewel specifieke details over aanvullende aftrekkingen beperkt zijn in de verstrekte bronnen, kunnen er andere belastingen en mogelijke aftrekkingen in verband met Cubaanse werkgelegenheid bestaan, zoals bijdragen aan de sociale zekerheid en andere verplichte inhoudingen. Het is belangrijk om officiële bronnen van de Cubaanse overheid of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor precieze details over deze aftrekkingen en bijgewerkte informatie voor 2025.

Belastingaangifte en -betaling

De campagne voor belastingaangifte en -betaling begint meestal in januari. Voor het belastingjaar 2024 is de deadline voor zelfstandigen en anderen onder het progressieve inkomstenbelastingsysteem 30 april 2025. Andere belastingen, zoals de winstbelasting voor rechtspersonen, hebben andere deadlines. Vroegtijdige betalingsvoordelen kunnen beschikbaar zijn. Raadpleeg ONAT (Oficina Nacional de Administración Tributaria) voor de actuele deadlines en voordelen.

Het is cruciaal om te onthouden dat belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen. Deze informatie is gebaseerd op gegevens die beschikbaar zijn op 5 februari 2025 en weerspiegelt mogelijk niet de meest recente updates. Het is altijd raadzaam om direct met Cubaanse belastingautoriteiten of een gekwalificeerde professional te overleggen voor de nieuwste details.

Cuba heeft geen BTW-systeem (Belasting over de Toegevoegde Waarde). In plaats daarvan gebruikt het een verkoopbelasting (Impuesto sobre la Venta) en een indirecte belasting op diensten (Impuesto sobre los Servicios). Vanaf 5 februari 2025 zijn er plannen om in 2026 een BTW van 18% in te voeren, die de huidige goederen- en dienstenbelasting zal vervangen.

Verkoopbelasting (Impuesto sobre la Venta)

Deze belasting is van toepassing op goederen bedoeld voor gebruik en consumptie binnen Cuba.

• Groothandelspercentage: 2%
• Kleinhandelspercentage: 10%
• Uitzonderingen: Geëxporteerde goederen zijn vrijgesteld.

Dienstenbelasting (Impuesto sobre los Servicios)

Deze belasting is van toepassing op inkomsten gegenereerd uit verleende diensten binnen Cuba.

• Percentage: 10%
• Uitzonderingen: Geëxporteerde diensten zijn vrijgesteld. Diensten afkomstig uit het buitenland maar uitgevoerd in Cuba zijn belastbaar.

Accijns (Impuesto Especial a Productos y Servicios)

Aanvullende accijnzen zijn van toepassing op specifieke goederen, waaronder alcohol, sigaren en sigaretten. De tarieven voor deze accijnzen worden jaarlijks vastgesteld in de begrotingswet.

Registratie en Aangifte

• Registratie: Personen en entiteiten die onderhevig zijn aan deze belastingen moeten zich registreren. Specifieke regels voor buitenlandse bedrijven betreffende vrijwillige registratie en de aanstelling van fiscale vertegenwoordigers zijn nog niet beschikbaar per 5 februari 2025.
• Aangiften: Belastingplichtigen moeten maandelijks belastingaangiften indienen, afgelegd in enten Cubaanse Peso (CUP) of Cubaanse Convertible Peso (CUC).

Andere Belastingen

Cuba heft ook andere belastingen, waaronder loonbelasting, zegelbelasting, wegenbelasting, landbouwgrondbelasting, onroerendgoedbelasting, overdrachtsbelasting van onroerend goed en een belasting op het gebruik en de exploitatie van bosgebieden en wilde fauna. Details over de specificaties van deze belastingen zijn te vinden in de officiële Cubaanse belastingregelingen.

Tijdelijke Douanevrijstelling

Per 5 februari 2025 is er een tijdelijke douanevrijstelling van kracht tot 31 januari 2025. Deze vrijstelling omvat niet-commerciële invoer van voedsel, toiletartikelen, medicijnen en medische benodigdheden als begeleide bagage. Er zijn specifieke limieten aan de waarde en het gewicht van deze goederen om in aanmerking te komen voor de vrijstelling. Meer details zijn te vinden in Resolutie 311 van het Ministerie van Financiën en Prijzen.

Cuba biedt verschillende belastingvoordelen, voornamelijk gericht op het aantrekken van buitenlandse investeringen en het stimuleren van specifieke sectoren. Deze voordelen variëren van vrijstellingen en aftrekken tot speciale belastingregimes binnen aangewezen zones.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Algemene Vennootschapsbelastingtarief: Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting in Cuba is 35% van de belastbare nettowinsten. Dit tarief kan stijgen tot 50% voor bedrijven die zich bezighouden met de exploitatie van natuurlijke hulpbronnen.
• Buitenlandse Bedrijven zonder Juridische Zetel: Buitenlandse bedrijven zonder juridische zetel in Cuba zijn onderworpen aan een belastingtarief van 4% over hun bruto-inkomsten afkomstig uit Cuba.
• Investeringsstimulansen: Er worden stimulansen zoals belastingverlagingen of -vrijstellingen aangeboden om investeringen aan te moedigen, met name in sectoren zoals landbouw, industrie, toerisme, energie, mijnbouw en bouw.
• Joint Ventures (JV's) en Internationale Economische Verenigingscontracten (IEAC's): Er geldt een speciaal vennootschapsbelastingtarief van 15% voor joint ventures. Bovendien zijn alle buitenlandse JV's en IEAC's gedurende de eerste acht jaar van operatie over het algemeen vrijgesteld van winstbelastingen. Deze vrijstelling is echter niet van toepassing op hotelmanagement, productie en service management contracten, die onderhevig zijn aan de normale belastingtarieven.
• Winstherinvestering: Bedrijven kunnen nettowinsten herinvesteren en worden vrijgesteld van belasting over deze hergeïnvesteerde bedragen.

Vrije Economische Zones

Cuba heeft vrije economische zones opgezet, zoals de Speciale Ontwikkelingszone Mariel, om buitenlandse investeringen aan te trekken. Deze zones bieden aanzienlijke belastingvoordelen:

• Speciale Ontwikkelingszone Mariel: In deze zone profiteren bedrijven van vrijstellingen van de vennootschapsbelasting voor een periode van tien jaar. Tijdens deze periode zijn de inkomstenbelastingtarieven 1% (beginnend in het tweede jaar van operatie) en wordt er geen arbeidsbelasting toegepast. Na de initiële tienjarige vrijstelling zijn de vennootschapsbelastingtarieven in deze zone over het algemeen 12%.

Individuele Belastingen

• Progressieve Inkomstenbelasting: Cuba heeft een progressief belastingstelsel voor individuen, met tarieven variërend van 15% tot 50%, afhankelijk van het inkomensniveau.
• Expatsbelasting: Expats die inkomen verdienen in Cuba zijn onderworpen aan een belasting van 15% op hun opgegeven jaarinkomen. Voor inkomsten verdiend in het buitenland zijn Cubaanse expats onderworpen aan een belasting van 4% als er geen dubbelbelastingverdrag is met hun woonland.

Belastingvrijstellingen en Aftrekken

• Aftrekbare Uitgaven: Bedrijven kunnen over het algemeen 100% van de in hun bedrijfsactiviteiten gemaakte uitgaven aftrekken, mits ten minste 80% van deze uitgaven gerechtvaardigd is. Voor specifieke activiteiten en sectoren kunnen bepaalde beperkingen gelden.
• Dubbele Belastingverdragen: Cuba heeft dubbele belastingverdragen met verschillende landen om te voorkomen dat expats dubbel worden belast over hetzelfde inkomen.

Algemene Informatie

• Belastingadministratie: De Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT) is de Cubaanse belastingdienst die verantwoordelijk is voor het beheren en handhaven van belastingwetten. Het belastingjaar in Cuba loopt van 1 januari tot 31 december.
• Belastingaangifte: Belastingaangiften moeten jaarlijks worden ingediend en deadlines variëren afhankelijk van het type belasting. De campagne voor belastingaangifte en betaling begint doorgaans in januari.
• Belastingvoordelen voor Hernieuwbare Energie: Cuba verkent mogelijkheden in hernieuwbare energie en kan stimulansen aanbieden zoals belastingverlagingen of subsidies om investeringen in deze sector aan te trekken.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional of juridisch adviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie en gepersonaliseerd advies over belastingverplichtingen in Cuba.