Belastingen in Cuba

Navigeren door het belastinglandschap in elk land is een kritisch onderdeel van conforme tewerkstelling, en Cuba presenteert zijn eigen set regelgeving die werkgevers moeten begrijpen. Het Cubaanse belastingstelsel, beheerd door het National Tax Administration Office (ONAT), omvat diverse belastingen en bijdragen die zowel bedrijven als hun werknemers beïnvloeden. Voor bedrijven die personeel in Cuba in dienst nemen, of dat nu lokaal of internationaal is, is naleving van deze vereisten essentieel voor soepele bedrijfsvoering en juridische conformiteit.

Het begrijpen van de specifieke verplichtingen met betrekking tot loonadministratie, sociale zekerheid en inkomstenbelasting is fundamenteel. Dit omvat het kennen van de tarieven waarover bijdragen en belastingen worden geheven, de basis voor hun berekening, en de procedures voor inhouding en afdracht. Op de hoogte blijven van deze details zorgt ervoor dat werkgevers hun wettelijke taken nakomen en dat de belastingverplichtingen van werknemers correct worden beheerd.

Employer of Record en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Cuba zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan het socialezekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen financieren diverse sociale voorzieningen, waaronder pensioenen, gezondheidszorg en ondersteuning bij invaliditeit. Het werkgeversbijdragetarief is vastgesteld op 14% van het bruto salaris van de werknemer.

Specifieke tarieven en bijdragebases zijn onderworpen aan overheidsregulering en kunnen variëren afhankelijk van de sector of type entiteit. Over het algemeen is de socialezekerheidsbijdrage een aanzienlijke loonkostenpost voor werkgevers. Er kunnen ook andere kleine belastingen of bijdragen gerelateerd aan salarisadministratie zijn, afhankelijk van specifieke industrievoorschriften of lokale vereisten.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de lonen en salarissen van hun werknemers. Dit Pay As You Earn (PAYE) systeem zorgt ervoor dat de belastingaanslagen van werknemers gedurende het jaar worden geïnd. Het bedrag dat moet worden ingehouden hangt af van het totale belastbare inkomen van de werknemer en de geldende inkomstenbelastingtarieven en -schijven.

Het Cubaanse inkomstenbelastingstelsel voor personen is over het algemeen progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. Werkgevers moeten de juiste belastingtarieven toepassen op basis van de verdiensten van de werknemer en de ingehouden bedragen overmaken aan de belastingautoriteiten vóór de aangegeven deadlines.

Hoewel de specifieke belastingschijven en tarieven voor 2026 moeten worden bevestigd met de laatste richtlijnen van ONAT, zou een typische progressieve structuur er als volgt uit kunnen zien (illustratief voorbeeld):

Jaarlijks belastbaar inkomen (CUP)	Belastingtarief (%)
Tot 800	0%
801 tot 2.500	15%
2.501 tot 5.000	20%
5.001 tot 10.000	25%
10.001 tot 20.000	30%
Boven 20.000	35%

Opmerking: De daadwerkelijke schijven en tarieven voor 2026 moeten worden geverifieerd via officiële bronnen.

Werknemers Aftrekposten en Toeslagen

Werknemers in Cuba kunnen recht hebben op bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen kunnen verminderen. Deze kunnen standaard persoonlijke vrijstellingen of specifieke aftrekposten voor bepaalde kosten omvatten, zoals toegestaan door de belastingwet. De beschikbaarheid en het bedrag van deze aftrekposten en toeslagen beïnvloeden de uiteindelijke belastingplicht van de werknemer en, bij uitbreiding, het bedrag dat de werkgever moet inhouden.

Veelvoorkomende soorten toeslagen of mogelijke aftrekposten kunnen omvatten:

• Een basis persoonlijke vrijstelling die geldt voor alle belastingbetalers.
• Potentiële aftrekposten voor specifieke bijdragen of kosten zoals bepaald door belastingwetgeving.

Werkgevers moeten op de hoogte zijn van deze bepalingen om het nettobelastbaar inkomen correct te berekenen voor inhoudingsdoeleinden, hoewel de primaire verantwoordelijkheid voor het claimen van bepaalde aftrekposten vaak bij de werknemer ligt tijdens hun jaarlijkse belastingaangifte.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Naleving van belastingverplichtingen omvat tijdige berekening, inhouding, betaling en rapportage. Werkgevers moeten zich houden aan specifieke deadlines voor het overmaken van ingehouden inkomstenbelasting en socialezekerheidsbijdragen aan de relevante autoriteiten.

Belangrijke nalevingsactiviteiten omvatten doorgaans:

• Maandelijkse of trimestriële overmaking van ingehouden belastingen en bijdragen.
• Jaarlijkse rapportage van werknemersverdiensten en ingehouden belastingen aan de belastingautoriteiten (bijvoorbeeld via jaarlijkse informatieaangiften).
• Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie voor alle werknemers.

Deadlines worden strikt gehandhaafd, en het niet naleven kan leiden tot boetes, rente en andere juridische gevolgen. Werkgevers dienen het officiële belastingkalender gepubliceerd door ONAT te raadplegen voor de precieze data in 2026.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Cuba opereren, kunnen geconfronteerd worden met specifieke belastingregels. Niet-ingezeten personen die in Cuba werken, kunnen anders worden belast dan ingezetenen, mogelijk alleen op hun in Cuba verdiende inkomen, en mogelijk tegen andere tarieven of volgens andere inhoudingsregels.

Buitenlandse bedrijven die personeel in Cuba in dienst nemen, zelfs zonder vaste vestiging, kunnen nog steeds werkgeversverplichtingen hebben met betrekking tot payroll en socialezekerheid voor hun lokale of ingezetene werknemers. Bedrijven met een geregistreerde aanwezigheid of vaste inrichting in Cuba zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde werkgever belastingverplichtingen als binnenlandse entiteiten.

Specifieke belastingverdragen tussen Cuba en andere landen kunnen ook de belastingbehandeling van buitenlandse werknemers en bedrijven beïnvloeden, mogelijk het vermijden van dubbele belasting of het aanpassen van belastingaanslagen. Het is cruciaal dat buitenlandse entiteiten en hun werknemers hun residentiestatus en de implicaties van eventuele toepasselijke belastingverdragen begrijpen.