Congo (Democratische Republiek)Gedetailleerde Belastingverplichtingen

In de Democratische Republiek Congo hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder vennootschapsbelasting, loonbelasting en belasting over de toegevoegde waarde.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Het vennootschapsbelastingtarief is 30%.
• Het CIT-aangifte en de definitieve betaling moeten uiterlijk op 30 april van het volgende jaar worden ingediend.
• Geschatte belastingbetalingen zijn vereist:
  • 30% vóór 1 augustus van het belastingjaar
  • 30% vóór 1 oktober van het belastingjaar
  • 20% vóór 1 december van het belastingjaar

Loonbelastingen

• Sociale Zekerheid:

  • Werkgevers dragen 5% bij voor de pensioenafdeling. Werknemers dragen ook 5% bij tot een jaarlijks plafond van EUR 21,952.65.
  • Werkgevers dragen 1,5% bij voor beroepsrisico's.
  • Werkgevers dragen 6,5% bij voor gezinsbijslagen.

• Professionele Opleiding (INPP):

  • 3% voor staatsbedrijven en privébedrijven met maximaal 50 werknemers.
  • 2% voor privébedrijven met 51 tot 300 werknemers.
  • 1% voor privébedrijven met meer dan 300 werknemers.

• Arbeidsbureau (ONEM): Werkgevers dragen 0,2% bij.

• Unieke Loonbelasting: Een belasting van 7,5% op het bruto loon, ter vervanging van verschillende eerdere belastingen (forfaitaire belasting op lonen, leertijd belasting, Nationale Woningfonds bijdrage, en Nationale Arbeidsbureau bijdrage).

• De deadline voor de aangifte van INSS, INPP en ONEM is de 15e dag van de maand volgend op de loonbetaling.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Het standaard BTW-tarief is 16%.
• Een verlaagd tarief van 8% is van toepassing op specifieke producten (bijv. bepaalde basisvoedingsmiddelen).
• Exporten en soortgelijke transacties zijn onderworpen aan een 0% BTW-tarief.

Andere Overwegingen

• Belastingplichtigen Classificatie: Bedrijven worden ingedeeld op basis van jaarlijkse omzet: Groot (boven CDF 10.000.000.000), Middelgroot, en Klein. Dit beïnvloedt bepaalde belastingprocedures en -verplichtingen.
• Belastingamnestie: Er kan een belastingamnestieprogramma beschikbaar zijn voor boetes en rente op onbetaalde belastingen van perioden eindigend op 31 december 2022. Er kunnen geschiktheidscriteria van toepassing zijn.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is essentieel om officiële bronnen te raadplegen of professioneel advies in te winnen voor de laatste updates en specifieke situaties.

In de Democratische Republiek Congo (DRC) omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheid bijdragen, en een speciale belasting voor expats.

Inkomstenbelasting (IPR)

De Impôt Professionnel sur les Rémunérations (IPR), of Professionele Inkomstenbelasting, wordt geheven op salarissen en voordelen van werknemers. Er wordt een standaardaftrek van 20% van het salaris na sociale zekerheid bijdragen toegepast. Het belastingtarief is progressief en maximaal 30% van het belastbare salaris.

• Belastingtarieven (Jaarinkomen): Hoewel de bronnen geen bijgewerkte tarieven voor 2025 bieden, toont eerdere informatie een progressieve structuur. Raadpleeg de officiële belastingautoriteiten van de DRC voor de laatste details.
• Tijdelijke Arbeid: Inkomen uit tijdelijke arbeid wordt belast tegen een preferentieel tarief van 15%.
• Ontslagvergoeding: Ontslagvergoedingen worden belast tegen een specifiek tarief van 10%.

Sociale Zekerheid Bijdragen (INSS)

Het Institut National de Sécurité Sociale (INSS) beheert de bijdragen voor sociale zekerheid. Werknemers dragen 5% van hun salaris bij aan het pensioenfonds. Werkgevers dragen ook bij aan INSS voor verschillende voordelen zoals pensioen, familie en dekking van beroepsrisico’s, wat in totaal ongeveer 14,2% bedraagt vanaf januari 2025.

• INSS Werkgeversbijdragen: Dit omvat bijdragen voor pensioen (6,5%), gezinsbijslagen (1%), beroepsrisico's (1,5%), beroepsopleiding (1%-3% afhankelijk van de bedrijfsomvang), en werkgelegenheidsfonds (0,2%).

Expatriate Tax (IERE)

De Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) is een extra belasting die wordt geheven op salarissen van expats. Het IERE-tarief is 25% van het belastbare inkomen van de werknemer, berekend voor IPR-doeleinden. Echter, mijnbouwbedrijven en hun onderaannemers profiteren van een verlaagd tarief van 12,5% voor de eerste tien jaar van de operatie, waarna ze onderworpen zijn aan het standaardtarief van 25%.

Andere Overwegingen

• Vergoedingen en Aftrekken: Bepaalde vergoedingen, zoals die voor huisvesting, vervoer en medische uitgaven, kunnen vrijgesteld zijn tot door de overheid vastgestelde limieten. Daarnaast kan een toeslag van 2% per afhankelijke, tot een maximum van negen afhankelijken, worden afgetrokken.
• Belastingaangifte en Betaling: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van belastingen op werknemers en het afdragen ervan aan de belastingautoriteiten. Specifieke deadlines en procedures dienen te worden bevestigd met de relevante autoriteiten.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregelingen aan verandering onderhevig zijn. Raadpleeg altijd de officiële belastingautoriteiten van de DRC of een belastingadviseur voor de meest actuele informatie.

In de Democratische Republiek Congo (DRC) is de Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 16% Dit is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 8% Dit geldt voor specifieke goederen zoals bepaalde voedingsmiddelen (bevroren horsmakreel, gezouten vis, vers of gekoeld rundvlees, gepelde rijst, melkpoeder), verpakt tafelwater, gejodeerd zout, gewone zeep, lucifers en vliegtickets.
• Nultarief: 0% Dit geldt voor export en soortgelijke transacties.

BTW-registratie

Er is geen drempel voor BTW-registratie in de DRC. Alle bedrijven die verkopen in het land, inclusief buitenlandse bedrijven, moeten zich registreren voor BTW, zelfs als ze maar één verkoop doen. Niet-ingezeten bedrijven zonder een Permanent Establishment (PE) in DRC moeten een lokale BTW-vertegenwoordiger aanstellen. Indien er geen vertegenwoordiger wordt aangesteld, wordt de DRC-klant aansprakelijk voor de BTW-betaling via een verleggingsmechanisme. Er bestaat een vereenvoudigd registratieproces voor niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten.

BTW-aangifte en betaling

• Aangifte frequentie: Maandelijks
• Deadline: 15 dagen na het einde van de belastingperiode. Bijvoorbeeld, de aangifte voor januari moet uiterlijk op 15 februari worden ingediend.
• Betaling: De BTW is betaalbaar op hetzelfde moment als het indienen van de aangifte.

BTW-vrijstellingen

Verschillende goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, inclusief sommige bank- en financiële diensten, onderwijs, medische diensten, liefdadigheids- en sociale activiteiten, en transacties die onderworpen zijn aan specifieke belastingen. Bepaalde basisvoedingsmiddelen zoals lokaal verkochte brood, tarwebloem, maïs, maïsmeel, samen met binnenlandse verkoop van dieren en landbouwinputs, zijn ook vrijgesteld van BTW. Import van tarwebloem, maïs en maïsmeel is eveneens vrijgesteld.

BTW op digitale diensten

Vanaf 1 januari 2024 is een BTW van 16% van toepassing op niet-ingezeten aanbieders van elektronische diensten (B2C en B2B) aan consumenten in de DRC. Dit omvat verschillende diensten zoals software, sociale media, online telecommunicatie, e-learning, streaming en online advertenties. Er is geen drempel voor registratie – registratie is vereist vanaf de eerste verkoop. Een vereenvoudigd online registratie- en rapportagesysteem is beschikbaar voor deze bedrijven.

Invoerrechten

De DRC hanteert invoerrechten op goederen met een drielaags systeem:

• 5% voor uitrustingsgoederen, grondstoffen, landbouwbenodigdheden en niet-assembleerde apparatuur.
• 10% voor bepaalde voedingsmiddelen, industriële inputs, reserveonderdelen en artikelen voor sociale diensten.
• 20% voor kleding, meubels, sigaretten en andere eindproducten.

Artikelen zoals postzegels, fiscale zegels, gestempeld papier met nominale waarde, bankbiljetten en waardepapieren zijn vrijgesteld van invoerrechten. Vrijstellingen gelden ook voor goederen geïmporteerd voor officieel gebruik door ambassades, consulaten, internationale organisaties en voor persoonlijk gebruik door diplomaten, consulaire agenten en internationale ambtenaren. Donaties en niet-terugvorderbare subsidies onder samenwerkingsprojecten zijn ook vrijgesteld.

Aanvullende informatie

Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadpleeg een belastingadviseur voor de meest actuele informatie.

De Democratische Republiek Congo (DRC) biedt verschillende belastingprikkels om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze prikkels richten zich op specifieke sectoren zoals de mijnbouw en zijn over het algemeen bedoeld om de lokale ontwikkeling te bevorderen.

Investeringscode Prikkels

• Algemene Prikkels: De Investeringscode biedt algemene prikkels die van toepassing zijn op verschillende sectoren (exclusief mijnbouw, koolwaterstoffen, bankwezen, verzekeringen en handel). Deze omvatten vrijstellingen van vennootschapsbelasting (CIT) voor gespecificeerde periodes, versnelde afschrijvingen, en verliesverrekening voor de eerste drie belastingjaren. Investeringen moeten aan bepaalde criteria voldoen, waaronder een minimuminvestering van USD 200.000 en naleving van milieuregels.

• Geschiktheidscriteria: Om in aanmerking te komen voor prikkels van de Investeringscode moet de investeerder een Congolese rechtspersoon zijn, een minimuminvestering van USD 200.000 doen, voldoen aan milieuregels, zich inzetten voor de opleiding van lokaal personeel, en binnen een gespecificeerde termijn een toegevoegde waarde creëren die gelijk is aan 35% van de initiële investering.

• Aanvraagprocedure: Aanvragen worden beoordeeld door het Nationaal Agentschap voor de Bevordering van Investeringen (ANAPI) en ter goedkeuring ingediend bij de Minister van Financiën.

Mijnbouwcode Prikkels

• Specifieke Belastingvoordelen: De Mijnbouwcode biedt een aparte reeks prikkels, waaronder vrijstellingen van bronbelasting (WHT) op rente betaald op in vreemde valuta verkregen leningen in het buitenland (onder specifieke voorwaarden), een verlaagd WHT-tarief van 10% op dividenden, en een speciaal belastingtarief voor expats van 12,5% voor de eerste tien jaar van een project (daarna verhoogd tot 25%). De code staat ook aftrekkingen voor specifieke voorzieningen toe.

Speciale Economische Zones (SEZs)

• Aangewezen Zones: Vier SEZs zijn aangewezen in Pointe-Noire, Brazzaville, Ouesso en Oyo. Deze zones zijn bedoeld om zowel binnenlandse als buitenlandse investeringen aan te trekken. Vanaf februari 2025 zijn deze SEZs nog niet volledig operationeel.

Koolstofbelasting

• Geplande Implementatie: Vanaf 2026 is de DRC van plan een koolstofbelasting in te voeren op industriële activiteiten, waarschijnlijk gericht op de mijnbouwsector. De details van deze belasting worden momenteel beoordeeld.

Aanvullende Overwegingen

Hoewel er momenteel geen specifieke buitenlandse belastingkrediet beschikbaar is in de wetgeving van de DRC, bestaan er belastingverdragen ter voorkoming van dubbele belastingen met landen zoals Zuid-Afrika en België. Het is opmerkelijk dat de regering van de DRC zich richt op het verhogen van de binnenlandse inkomensmobilisatie, wat het stroomlijnen van belastingvrijstellingen en het bestrijden van belastingontduiking omvat. Vanaf 5 februari 2025 is deze informatie actueel en aan verandering onderhevig. Toekomstige belastingbeleid zal waarschijnlijk de voortdurende inspanningen van de regering weerspiegelen om investeringsbevordering in balans te brengen met fiscale stabiliteit.