Belastingen in Burundi

In Burundi staan werkgevers voor diverse belastingverplichtingen en sociale zekerheidsbijdragen.

Employer Taxes

• INSS Contributions: Werkgevers dragen 6% van het brutoloon van elke werknemer bij aan het National Institute of Social Security (INSS) voor pensioen- en invaliditeitsuitkeringen.
• Occupational Risk Insurance: Een verplichte bijdrage van 3% van het brutoloon van de werknemer voor Occupational Risk Insurance.
• Additional Occupational Risk Insurance: Als werknemers zwaar werk verrichten, is een aanvullende bijdrage van 8,8% van hun brutoloon vereist voor Additional Occupational Risk Insurance.
• Tax on Foreign Workers: Voor bedrijven die buitenlandse werknemers in dienst hebben, is er een belasting van 3% berekend op basis van het brutojaarloon van de werknemer, die jaarlijks moet worden betaald vanaf de datum van goedkeuring van de werkvergunning.

Corporate Income Tax

• Standard Rate: Het standaard vennootschapsbelastingtarief in Burundi is 30%.
• Minimum Tax on Turnover: Een minimumbelasting van 1% op de omzet geldt als de belastbare winst minder is dan de omzet gedeeld door 30.
• Incentives for Registered Investors: Incentives kunnen van toepassing zijn voor degenen die een bepaald aantal Burundese staatsburgers of investeerders in Free Trade Zones in dienst hebben, wat leidt tot gereduceerde tarieven.

Value Added Tax (VAT)

• Standard Rate: Het standaard btw-tarief is 18%.
• Reduced Rates: Een tarief van 10% geldt voor specifieke geïmporteerde voedingsproducten, verwerkte landbouwproducten en landbouwinputs. Exporten en internationaal vervoer zijn vrijgesteld (0%).
• Registration Threshold: Bedrijven met een brutotransactie die meer dan BIF 100.000.000 (ongeveer US$ 82.000) bedraagt, moeten zich registreren voor btw.

Other Taxes and Regulations

• Payroll Tax: Deze belasting wordt geheven op zowel werkgevers als werknemers. De werkgever draagt 6% bij aan sociale zekerheid, terwijl de werknemer 4% bijdraagt, met een maximum van BIF 450.000 per maand. De totale belastingdruk, inclusief diverse belastingen en bijdragen, werd in 2019 gerapporteerd als 41,2% van de winst.
• Work Permits: Buitenlandse werknemers en burgers van lidstaten van de East African Community hebben werkvergunningen nodig om in Burundi te werken.
• Employee Leave: Werkgevers moeten werknemers betaalde jaarlijkse vakantie, zwangerschapsverlof (12 weken met volledige betaling) en vaderschapsverlof (4 dagen met volledige betaling) verlenen.

Houd er rekening mee dat deze informatie is gebaseerd op beschikbare gegevens tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen door wetgevende updates of herzieningen in regelgeving.

In Burundi zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van diverse belastingen en bijdragen op het salaris van werknemers.

Inkomstenbelasting (IR)

Individuele inkomstenbelastingtarieven in Burundi zijn progressief, wat betekent dat het tarief toeneemt met het inkomensniveau. Vanaf 2017/2018 waren de tarieven:

• 0% voor inkomsten tot BIF 1.800.000
• 20% voor inkomsten tussen BIF 1.800.001 en 3.600.000
• 30% voor inkomsten boven BIF 3.600.001

Niet-ingezeten personen zijn over het algemeen onderworpen aan een vast tarief van 15%. Het is belangrijk op te merken dat deze tarieven mogelijk verouderd zijn. Het wordt aanbevolen om bijgewerkte informatie voor het huidige jaar te zoeken.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het socialezekerheidsstelsel.

• Werkgever: De werkgever draagt 6% van het brutoloon van de werknemer bij aan de sociale zekerheid. Een extra 3%, capped op BIF 80.000 per maand, wordt door de werkgever bijgedragen.
• Werknemer: De werknemer draagt 4% van zijn brutoloon bij aan de sociale zekerheid. Voor werknemers die zwaar werk verrichten, is de bijdrage 5,8%.

Andere Aftrekposten

Andere mogelijke aftrekposten kunnen omvatten:

• Pensioenbijdragen: Als de werkgever een aanvullend pensioenplan aanbiedt.
• Vakbondslidmaatschappen: Als de werknemer lid is van een vakbond.
• Door de rechtbank opgelegde inhoudingen: Zoals loonbeslagen of kinderalimentatie.
• Werknemersbijdragen aan ziektekostenverzekering: Als deze niet volledig door de werkgever wordt gedekt.

Verplichtingen van de werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor:

• Registratie bij de belastingautoriteiten.
• Het berekenen en inhouden van de juiste bedragen op het salaris van werknemers.
• Het afdragen van de ingehouden belastingen en bijdragen aan de juiste autoriteiten vóór de 15e van de volgende maand.
• Het verstrekken van loonstrookjes aan werknemers met details over hun brutoloon, inhoudingen en nettoloon.
• Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie.

Aanvullende informatie

• De verstrekte informatie is gebaseerd op beschikbare bronnen en is mogelijk niet volledig of up-to-date. Raadpleeg altijd een lokale belastingadviseur voor de nieuwste regelgeving en specifieke vereisten. Deze samenvatting is geldig vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door mogelijke juridische en regelgevende updates.

In Burundi, de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een consumptiebelasting die wordt toegepast in elke fase van productie en distributie.

BTW-tarieven in Burundi

• Standaardtarief: 18% Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 10% Dit lagere tarief geldt voor specifieke goederen en diensten, inclusief geïmporteerde voedingsproducten, landbouwproducten die in Burundi worden verwerkt, en landbouwinputs.
• Nultarief: 0% Exporten en internationaal vervoer profiteren van dit tarief.

BTW-registratiedrempel

Bedrijven met een brutomarge die hoger is dan FBU 100.000.000 (ongeveer US$82.000 per 2025-02-05) zijn verplicht zich te registreren voor BTW. Houd er rekening mee dat wisselkoersen kunnen fluctueren, dus deze USD-equivalent is bij benadering.

Indientermijnen en betalingsdeadlines

BTW-aangiften en betalingen moeten worden ingediend vóór de 15e dag van de maand volgend op de belastbare levering. Voor geïmporteerde goederen is BTW verschuldigd wanneer de douanerechten betaald moeten worden. Vanaf januari 2022 moeten bepaalde belastingplichtigen, waaronder digitale bedrijven, voldoen aan verplichte e-facturering en realtime rapportage aan de Office Burundais des Recettes (OBR).

Vrijgestelde goederen en diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW. Deze omvatten:

• Financiële transacties
• Bepaalde vastgoedtransacties
• Geïmporteerde en lokaal geproduceerde medicijnen, farmaceutica en gerelateerde medische apparatuur
• Onverwerkte landbouwproducten verkocht door de producent
• Postzegels en vergelijkbare items
• Goederen die in aanmerking komen voor vrijstellingen zonder invoerrechten
• Internationaal reizen

BTW-terugbetalingen

Burundi heeft een systeem voor BTW-terugbetalingen, meestal afgehandeld via een speciaal fonds. Belastingplichtigen kunnen een terugbetaling aanvragen, en indien goedgekeurd, wordt de terugbetaling uitbetaald via cheque nadat eventuele openstaande belastingschulden zijn vereffend. De aanvraagtermijn is de 15e dag van de maand volgend op het boekjaar of kwartaal. Terugbetalingen worden meestal binnen 90 dagen na de aanvraag verwerkt. Een boete van 1% per maand geldt voor vertragingen die verder gaan dan deze termijn. Let op dat de terugvordering van input-BTW op bepaalde items (zoals personenauto's, gerelateerde reparaties en onderhoud, restaurant- en hotelaccommodaties, en entertainmentdiensten indien niet geleverd tijdens bedrijfsactiviteiten) beperkingen kan hebben.

Algemene informatie over BTW

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), ook bekend als Goods and Services Tax (GST) in sommige landen, is een veelvoorkomende vorm van consumptiebelasting wereldwijd. Per 2025-02-05 hebben meer dan 170 landen wereldwijd een vorm van BTW/GST ingevoerd. De specificaties van hoe BTW wordt geïmplementeerd, zoals tarieven, drempels en vrijstellingen, verschillen per land. Bedrijven die internationaal opereren of grensoverschrijdende handel doen, moeten aandacht besteden aan de individuele BTW-regelgeving in elk relevant rechtsgebied.

Burundi biedt verschillende belastingvoordelen, voornamelijk gericht op het aantrekken van investeringen en het stimuleren van werkgelegenheid.

Corporate Tax Incentives

• Standaardtarief: Het standaard vennootschapsbelastingtarief in Burundi is 30%.
• Werkgelegenheidsvoordelen: Dit tarief kan worden verlaagd op basis van het aantal Burundese staatsburgers dat in dienst is:
  • Een verlaging van 2% wordt toegekend aan bedrijven die tussen de 50 en 200 Burundese staatsburgers in dienst hebben.
  • Een verlaging van 5% is beschikbaar voor bedrijven die meer dan 200 Burundese staatsburgers in dienst hebben. Deze verlagingen zijn onder voorwaarde dat de werkgelegenheidsniveaus minimaal zes maanden tijdens een belastingperiode worden gehandhaafd en niet van toepassing op werknemers die vrijgesteld zijn van PAYE (Pay As You Earn) belasting.
• Incentives voor Free Trade Zone: Investeerders die binnen een Free Trade Zone opereren, profiteren van aanzienlijk verlaagde vennootschapsbelastingtarieven:
  • 0% gedurende de eerste 10 jaar van werking.
  • 15% vanaf het 11e jaar en verder. Dit kan verder worden verlaagd tot 10% als de investeerder meer dan 100 vaste Burundese werknemers in dienst heeft of meer dan 25% van de winst die in de eerste 10 jaar is gerealiseerd, herinvesteert.

Other Tax Incentives

• Vrijstellingen: Vrijstellingen van douanerechten worden toegekend voor grondstoffen, kapitaalgoederen, gespecialiseerde voertuigen en goederen die binnen de East African Community (EAC) of Common Market for Eastern and Southern Africa (COMESA) worden vervaardigd. Overdrachtskosten (mutatiekosten) zijn ook vrijgesteld. Dividenden en rente verdiend op treasury bills zijn over het algemeen ook vrijgesteld van belasting. Bepaalde landbouw- en veeteeltactiviteiten, evenals kleinschalige visserijactiviteiten, kunnen vrijgesteld zijn.
• Terugbetaling van winst: Vrije repatriatie van winst na belastingbetaling is toegestaan.

Investment Incentives

• De Burundian Investment and Promotion Authority (API) speelt een centrale rol in het bevorderen en faciliteren van investeringen.
• Een "one-stop" investeringscentrum stroomlijnt de bedrijfsregistratieprocessen.
• Aanvullende voordelen, zoals belastingvrijstellingen op vastgoed aankopen gerelateerd aan nieuwe investeringen en belastingverlagingen voor goederen die worden gebruikt bij het opzetten van nieuwe bedrijven, kunnen ook beschikbaar zijn.

Eligibility Criteria & Application Procedures

• Om in aanmerking te komen voor investeringsvoordelen, moeten projecten doorgaans voldoen aan specifieke criteria, zoals vermeld in prioritaire sectoren, een minimale investeringsdrempel overschrijden, voldoen aan Burundese wetten en regelgeving (inclusief milieubescherming en arbeidsbescherming), en een nieuwe investering zijn of een uitbreiding/modernisering van een bestaand project. Er kunnen ook andere voorwaarden gelden, afhankelijk van het incentive en de investeerder.
• Het aanvraagproces omvat doorgaans het indienen van een dossier bij de API met documenten zoals bedrijfsregistratiegegevens, belastingidentificatienummer, statuten en een uitgebreid ondernemingsplan.

Additional Information (as of February 5, 2025)

Hoewel de bovenstaande informatie het algemene kader van belastingvoordelen in Burundi weergeeft, kunnen specifieke details en regelgeving wijzigen. Het is essentieel om officiële bronnen te raadplegen en professioneel advies in te winnen voor de meest actuele en nauwkeurige informatie over geschiktheid, aanvraagprocedures en nalevingsvereisten. Deze samenvatting is louter informatief en mag niet worden beschouwd als belasting- of juridisch advies. Bevestig altijd details bij officiële overheidsbronnen of gekwalificeerde adviseurs voor specifieke situaties.