Navigeren door de complexiteit van belasting op werkgelegenheid is een cruciaal aspect van opereren in elk land, en Burundi is geen uitzondering. Werkgevers en werknemers moeten hun respectievelijke verplichtingen begrijpen met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen, loonbelastinginhoudingen, en andere loonlijst-gerelateerde belastingen om volledige naleving van lokale regelgeving te waarborgen. Het Burundese belastingstelsel, onder toezicht van het Office Burundais des Recettes (OBR), vereist nauwgezette naleving van indieningsdeadlines en betalingsschema's.

Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor soepele operaties en het vermijden van mogelijke boetes. Deze gids schetst de kerntakentaken voor werkgevers en de aftrekposten die beschikbaar zijn voor werknemers in Burundi, en biedt een raamwerk voor een effectief beheer van loonlijst en belastingnaleving voor het komende jaar.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Burundi zijn primair verantwoordelijk voor het bijdragen aan het National Institute for Social Security (INSS) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse sociale voordelen, waaronder pensioenuitkeringen, invaliditeitsuitkeringen en overlevingsuitkeringen. De bijdragepercentages worden berekend op basis van het brutosalaris van de werknemer, tot een bepaald plafond.

De standaard INSS-bijdragepercentages die van toepassing zijn op het werkgeversdeel zijn:

• Werkgeversbijdrage: Een percentage van het bruto salaris van de werknemer.

Er kunnen ook bijdragen zijn in verband met ongevallenverzekering, die doorgaans volledig door de werkgever worden gedragen. Specifieke tarieven en het salarisplafond voor bijdragen kunnen wijzigen en moeten worden geverifieerd met de laatste regelgeving van het INSS. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, innen (voor het werknemersdeel), en afdragen van deze bijdragen maandelijks.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht om loonbelasting naar inhouding (PAYE) inhouden op de lonen van hun werknemers elke maand. Dit ingehouden bedrag wordt vervolgens afgezonderd naar de OBR. De inkomstenbelasting wordt berekend op basis van een progressieve belastingtarief die wordt toegepast op het belastbaar inkomen van de werknemer. Belastbaar inkomen is over het algemeen het bruto salaris minus eventuele toegestane aftrekken en toeslagen.

De progressieve belastingtarieven volgen doorgaans een structuur die vergelijkbaar is met deze:

Jaarlijks belastbaar inkomen (BIF)	Belastingtarief (%)
Tot een bepaald drempelbedrag	0
Volgende inkomensgroep	Een laag tarief
Vervolginksamenkomsten	Toenemende tarieven
Inkomen boven een hoog drempelbedrag	Het hoogste tarief

Opmerking: Specifieke inkomenscategorieën en tarieven kunnen jaarlijks worden herzien en aangepast door de OBR.

Werkgevers moeten het maandelijkse belastinginhoudingsbedrag nauwkeurig berekenen op basis van de jaarlijkse belastingtabel, rekening houdend met eventuele toepasselijke aftrekken of toeslagen waarvoor de werknemer in aanmerking komt.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Burundi kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen, waardoor hun inkomstenbelastingplicht afneemt. Deze kunnen onder andere omvatten:

• Professionele Kosten: Een vast percentage of een standaardbedrag kan aftrekbaar zijn om werkgerelateerde kosten te dekken.
• Gezinsvoorzieningen: Aftrekken of credits kunnen beschikbaar zijn op basis van het aantal afhankelijke personen (bijvoorbeeld echtgenoot, kinderen).
• Social Security Contributions: Deel van de werknemer voor verplichte sociale zekerheidsbijdragen (INSS) is meestal aftrekbaar van het brutoloon voor de inkomstenbelasting.
• Andere specifieke aftrekken: Bepaalde andere kosten of bijdragen, zoals gedefinieerd door belastingwetgeving, kunnen ook aftrekbaar zijn.

Werknemers moeten doorgaans relevante documentatie aan hun werkgever verstrekken om deze aftrekken en toeslagen nauwkeurig te claimen voor de PAYE-berekening.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in Burundi hebben verschillende belangrijke deadlines te halen voor belasting- en sociale zekerheidsnaleving:

• Maandelijkse PAYE en Sociale Zekerheidsafdracht: Ingehouden inkomstenbelasting en zowel werkgevers- als werknemersbijdragen voor sociale zekerheid moeten worden afgedragen aan de OBR en het INSS, respectievelijk, vóór een specifieke datum elke maand (vaak rond de 10e of 15e van de volgende maand).
• Jaarlijkse Werkgeversverklaring: Werkgevers zijn verplicht om een jaarlijkse verklaring in te dienen waarin de totale vergoeding die aan elke werknemer is betaald en de totale ingehouden en afgedragen belasting- en sociale zekerheidsbijdragen tijdens het jaar worden samengevat. De deadline hiervoor is meestal een paar maanden na het einde van het kalenderjaar.
• Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte van Werknemers: Hoewel werkgevers de maandelijkse inhoudingen regelen, moeten werknemers doorgaans hun eigen jaarlijkse belastingaangiften indienen om alle bronnen van inkomen te verklaren en eventuele in aanmerking komende aftrekken of credits die niet volledig via PAYE zijn verwerkt, te claimen. De deadline voor werknemersaangiften is ook meestal een paar maanden na het einde van het jaar.

Naleving van deze deadlines is essentieel om boetes, rente en mogelijke audits te voorkomen.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Burundi opereren, kunnen geconfronteerd worden met specifieke belastingregels:

• Belastingresidentie: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun belastingresidence in Burundi. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners over het algemeen alleen worden belast op binnen Burundi gegenereerd inkomen. Regels voor het vaststellen van belastingresidence zijn gebaseerd op fysiek aanwezig zijn in het land.
• Inhouding op betalingen in het buitenland: Bedrijven in Burundi die betalingen doen aan niet-residententiteiten voor diensten, royalty's, rente, enz., kunnen verplicht zijn om belastingen in te houden tegen specifieke tarieven.
• Permanent Establishment (PE): Buitenlandse bedrijven die actief zijn in Burundi, kunnen een vaste inrichting creëren, waardoor ze onderworpen worden aan vennootschapsbelasting over de winst die aan die PE kan worden toegeschreven.
• Belastingverdragen: Burundi heeft verdragen gesloten ter dubbelen belastingheffing met verschillende landen. Deze verdragen kunnen verlichting bieden tegen dubbele belasting en kunnen de standaard belastingregels voor inwoners van die verdragslanden wijzigen.

Buitenlandse bedrijven employing individuals in Burundi, of het nu lokaal of expat is, moeten voldoen aan dezelfde verplichtingen als werkgevers met betrekking tot sociale zekerheid en PAYE-inhouding, onderhevig aan eventuele specifieke bepalingen in belastingverdragen of de belastingwetgeving omtrent niet-inwoners.