BurundiGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Burundi hebben werkgevers te maken met verschillende belastingverplichtingen en sociale zekerheidsbijdragen.

Werkgeversbelastingen

• INSS-bijdragen: Werkgevers dragen 6% van het bruto salaris van elke werknemer af aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS) voor pensioen- en invaliditeitsuitkeringen.
• Verzekering voor beroepsrisico's: Een bijdrage van 3% van het bruto loon van de werknemer is verplicht voor de verzekering voor beroepsrisico's.
• Aanvullende verzekering voor beroepsrisico's: Als werknemers zwaar werk verrichten, is een aanvullende bijdrage van 8,8% van hun bruto loon vereist voor aanvullende verzekering voor beroepsrisico's.
• Belasting op buitenlandse werknemers: Voor bedrijven die buitenlandse werknemers in dienst hebben, is er een belasting van 3% die wordt berekend op basis van het bruto jaarsalaris van de werknemer, jaarlijks te betalen vanaf de goedkeuringsdatum van de werkvergunning.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Burundi is 30%.
• Minimum belasting op omzet: Er geldt een minimum belasting van 1% op de omzet als de belastbare winst lager is dan de omzet gedeeld door 30.
• Stimulansen voor geregistreerde investeerders: Er kunnen stimulansen gelden voor degenen die een bepaald aantal Burundese staatsburgers in dienst hebben of investeerders in Vrijhandelszones, wat leidt tot gereduceerde tarieven.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: Het standaardtarief voor de BTW is 18%.
• Verlaagde tarieven: Een tarief van 10% geldt voor specifieke geïmporteerde voedingsproducten, verwerkte agrarische goederen en agrarische inputs. Export en internationaal transport zijn belast tegen een nultarief (0%).
• Registratiedrempel: Bedrijven met een bruto-omzet van meer dan BIF 100,000,000 (ongeveer US$ 82,000) moeten zich registreren voor de BTW.

Andere Belastingen en Regelgevingen

• Loonbelasting: Deze belasting wordt geheven op zowel werkgevers als werknemers. De werkgever draagt 6% bij voor sociale zekerheid, terwijl de werknemer 4% bijdraagt, met een maximum van BIF 450,000 per maand. Het totale belastingpercentage, inclusief verschillende belastingen en bijdragen, was in 2019 gerapporteerd als 41,2% van de winst.
• Werkvergunningen: Buitenlandse werknemers en burgers van lidstaten van de Oost-Afrikaanse Gemeenschap hebben werkvergunningen nodig om in Burundi te werken.
• Verlof voor werknemers: Werkgevers moeten werknemers betaald jaarlijks verlof, zwangerschapsverlof (12 weken met volledig loon) en vaderschapsverlof (4 dagen met volledig loon) geven.

Houd er rekening mee dat deze informatie is gebaseerd op beschikbare gegevens vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan veranderingen door wetswijzigingen of aanpassingen in regelgeving.

In Burundi zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van verschillende belastingen en bijdragen op de salarissen van werknemers.

Inkomstenbelasting (IR)

De tarieven voor de inkomstenbelasting in Burundi zijn progressief, wat betekent dat het tarief stijgt naarmate het inkomensniveau toeneemt. Vanaf 2017/2018 waren de tarieven:

• 0% voor inkomens tot BIF 1,800,000
• 20% voor inkomens tussen BIF 1,800,001 en 3,600,000
• 30% voor inkomens boven BIF 3,600,001

Niet-ingezetenen zijn over het algemeen onderworpen aan een vast tarief van 15%. Het is belangrijk op te merken dat deze tarieven mogelijk verouderd zijn. Het wordt aanbevolen om bijgewerkte informatie te zoeken voor het huidige jaar.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het socialezekerheidsstelsel.

• Werkgever: De werkgever draagt 6% van het bruto salaris van de werknemer af aan de sociale zekerheid. Een extra 3%, begrensd op BIF 80,000 per maand, wordt door de werkgever bijgedragen.
• Werknemer: De werknemer draagt 4% van hun bruto salaris af aan de sociale zekerheid. Voor werknemers die zwaar werk verrichten, is de bijdrage 5,8%.

Andere Inhoudingen

Andere mogelijke inhoudingen kunnen zijn:

• Pensioenbijdragen: Als de werkgever een aanvullend pensioenplan aanbiedt.
• Vakbondsbijdragen: Als de werknemer lid is van een vakbond.
• Gerechtelijk bevolen inhoudingen: Zoals loonbeslagen of alimentatiebetalingen.
• Werknemerbijdragen aan ziektekostenverzekering: Als het niet volledig door de werkgever wordt gedekt.

Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor:

• Registratie bij de belastingautoriteiten.
• Het berekenen en inhouden van de juiste bedragen van de salarissen van werknemers.
• Het afdragen van de ingehouden belastingen en bijdragen aan de juiste autoriteiten vóór de 15e van de volgende maand.
• Het verstrekken van loonstrookjes aan werknemers met daarop hun bruto loon, inhoudingen en nettoloon.
• Het bijhouden van nauwkeurige loonadministraties.

Aanvullende Informatie

• De verstrekte informatie is gebaseerd op beschikbare bronnen en kan niet volledig of actueel zijn. Raadpleeg altijd een lokale belastingadviseur voor de laatste regelgeving en specifieke vereisten. Dit overzicht is geldig vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen als gevolg van mogelijke juridische en regelgevende updates.

In Burundi is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) een verbruiksbelasting die in elke fase van productie en distributie wordt toegepast.

Btw-tarieven in Burundi

• Standaardtarief: 18% Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Gerelateerd tarief: 10% Dit lagere tarief geldt voor specifieke goederen en diensten, waaronder geïmporteerde voedingsproducten, in Burundi verwerkte landbouwproducten en landbouwinvoer.
• Nultarief: 0% Export en internationaal transport profiteren van dit tarief.

Btw-registratiedrempel

Bedrijven met een bruto-omzet van meer dan FBU 100.000.000 (ongeveer USD 82.000 per 2025-02-05) zijn verplicht zich te registreren voor de btw. Houd er rekening mee dat wisselkoersen kunnen fluctueren, dus dit USD-equivalent is bij benadering.

Termijnen voor aangifte en betaling

Btw-aangiften en betalingen moeten uiterlijk de 15e dag van de maand na de belastbare levering worden ingediend. Bij geïmporteerde goederen is de btw verschuldigd wanneer douanerechten verschuldigd zijn. Vanaf januari 2022 moeten bepaalde belastingplichtigen, waaronder digitale bedrijven, voldoen aan verplichte e-facturatie en realtime rapportage aan de Office Burundais des Recettes (OBR).

Vrijgestelde goederen en diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Deze omvatten:

• Financiële transacties
• Bepaalde vastgoedtransacties
• Geïmporteerde en lokaal geproduceerde geneesmiddelen, farmaceutische producten en aanverwante medische apparatuur
• Ongeraffineerde landbouwproducten verkocht door de producent
• Postzegels en soortgelijke items
• Goederen die in aanmerking komen voor toelagen zonder invoerrechten
• Internationaal reizen

Btw-teruggaaf

Burundi beschikt over een systeem voor btw-teruggaaf, dat doorgaans wordt afgehandeld via een speciaal fonds. Belastingplichtigen kunnen een teruggaaf aanvragen, en indien goedgekeurd, wordt de teruggaaf per cheque uitgegeven nadat eventuele openstaande belastingschulden zijn voldaan. De deadline voor aanvragen is de 15e dag van de maand volgend op het boekjaar of kwartaal. Teruggaven worden meestal binnen 90 dagen na de aanvraag verwerkt. Een boete van 1% per maand wordt opgelegd bij vertragingen buiten deze termijn. Houd er rekening mee dat er beperkingen kunnen zijn bij het terugvorderen van btw op bepaalde items (zoals personenvoertuigen, gerelateerde reparaties en onderhoud, restaurant- en hotelaccommodaties en entertainmentdiensten indien niet geleverd tijdens bedrijfsactiviteiten).

Algemene informatie over btw

Belasting over de toegevoegde waarde (btw), ook bekend als goederen- en dienstenbelasting (GST) in sommige landen, is wereldwijd een gangbare vorm van verbruiksbelasting. Vanaf 2025-02-05 hebben meer dan 170 landen wereldwijd een vorm van btw/GST ingevoerd. De specificaties van hoe btw wordt geïmplementeerd, zoals tarieven, drempels en vrijstellingen, variëren per land. Bedrijven die internationaal opereren of zich bezighouden met grensoverschrijdende handel, moeten zorgvuldig letten op de individuele btw-regelgeving in elke relevante jurisdictie.

Burundi biedt verschillende belastingvoordelen die primair gericht zijn op het aantrekken van investeringen en het stimuleren van werkgelegenheid.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Standaardtarief: Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Burundi is 30%.
• Werkgelegenheidsvoordelen: Dit tarief kan worden verlaagd op basis van het aantal Burundese staatsburgers in dienst:
  • Een korting van 2% wordt verleend aan bedrijven die tussen de 50 en 200 Burundese staatsburgers in dienst hebben.
  • Een korting van 5% is beschikbaar voor bedrijven die meer dan 200 Burundese staatsburgers in dienst nemen. Deze kortingen zijn afhankelijk van het gedurende ten minste zes maanden handhaven van de werkgelegenheid tijdens een belastingperiode en zijn niet van toepassing op werknemers die zijn vrijgesteld van de PAYE (Pay As You Earn) belasting.
• Voordelen van de Vrijhandelszone: Investeerders die opereren binnen een vrijhandelszone profiteren van aanzienlijk verlaagde tarieven voor de vennootschapsbelasting:
  • 0% gedurende de eerste 10 jaar van werking.
  • 15% vanaf het 11e jaar. Dit kan verder worden verlaagd naar 10% als de investeerder meer dan 100 permanente Burundese werknemers in dienst heeft of meer dan 25% van de in de eerste 10 jaar gerealiseerde winst opnieuw investeert.

Andere Belastingvoordelen

• Vrijstellingen: Vrijstellingen van douanerechten worden verleend voor grondstoffen, kapitaalgoederen, gespecialiseerde voertuigen en goederen die binnen de Oost-Afrikaanse Gemeenschap (EAC) of de Gemeenschappelijke Markt voor Oostelijk en Zuidelijk Afrika (COMESA) zijn vervaardigd. Ook zijn overdrachtskosten van onroerend goed (mutatiekosten) vrijgesteld. Dividenden en rente verkregen uit schatkistpapier zijn over het algemeen ook vrijgesteld van belasting. Bepaalde landbouw- en veeteeltactiviteiten, evenals kleinschalige visserijactiviteiten, kunnen zijn vrijgesteld.
• Repatriëring van Winsten: Vrije repatriëring van winsten na belastingbetaling is toegestaan.

Investeringsvoordelen

• De Burundese Investerings- en Promotieautoriteit (API) speelt een centrale rol bij het bevorderen en faciliteren van investeringen.
• Een "one-stop" investeringscentrum stroomlijnt de bedrijfsregistratieprocessen.
• Bijkomende incentives, zoals belastingvrijstellingen bij de aankoop van vastgoed gerelateerd aan nieuwe investeringen en belastingverlagingen voor goederen gebruikt voor het oprichten van nieuwe bedrijven, kunnen ook beschikbaar zijn.

Geschiktheidscriteria & Aanvraagprocedures

• Om in aanmerking te komen voor investeringsvoordelen, moeten projecten over het algemeen voldoen aan specifieke criteria, zoals vermeld zijn in prioritaire sectoren, een minimuminvesteringsdrempel overschrijden, voldoen aan Burundese wetten en voorschriften (inclusief milieu- en arbeidsbescherming), en een nieuwe investering of een uitbreiding/modernisering van een bestaand project zijn. Er kunnen ook andere voorwaarden zijn, afhankelijk van de incentive en de investeerder.
• Het aanvraagproces omvat meestal het indienen van een dossier bij de API met documenten zoals bedrijfsregistratiegegevens, belastingidentificatienummer, statuten en een uitgebreid bedrijfsplan.

Aanvullende Informatie (vanaf 5 februari 2025)

Hoewel de bovenstaande informatie het algemene kader van belastingvoordelen in Burundi weergeeft, kunnen specifieke details en voorschriften veranderen. Het is essentieel om officiële bronnen te raadplegen en professioneel advies in te winnen voor de meest actuele en nauwkeurige informatie over geschiktheid, aanvraagprocedures en nalevingsvereisten. Dit overzicht is alleen voor informatieve doeleinden en mag niet worden beschouwd als belasting- of juridisch advies. Bevestig altijd details met officiële overheidsbronnen of gekwalificeerde adviseurs voor specifieke situaties.