Belastingen in Burkina Faso

Navigeren door de complexiteiten van employment taxation is een cruciaal aspect van opereren in elk land, en Burkina Faso is geen uitzondering. Werkgevers en werknemers moeten alike hun respectieve verplichtingen en rechten begrijpen met betrekking tot loonbelastingen, sociale zekerheidsbijdragen en loonbelastinginhoudingen. Naleving van de lokale belastingwetten is essentieel voor soepele operaties en het vermijden van potentiële boetes.

Het belastingstelsel in Burkina Faso wordt gecontroleerd door de Directorate General of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI) en omvat verschillende componenten, waaronder vennootschapsbelasting, belasting over de toegevoegde waarde en inkomstenbelasting. Voor werkgevers ligt de primaire focus met betrekking tot payroll op het inhouden van Personal Income Tax (IRPP) van salarissen van werknemers en het doen van bijdragen aan sociale zekerheidsfondsen. Het begrijpen van de specifieke tarieven, drempels en rapportagevereisten is van essentieel belang voor het beheren van een compliant payroll in het land.

Werkgever Sociale Zekerheid en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Burkina Faso zijn verplicht bij te dragen aan de National Social Security Fund (Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS). Deze bijdragen dekken verschillende voordelen, waaronder gezinsuitkeringen, arbeidsrisicoverzekering en pensioenuitkeringen. De bijdragepercentages worden doorgaans verdeeld tussen de werkgever en de werknemer, waarbij de werkgever het grootste deel draagt.

De standaard CNSS-bijdragepercentages voor 2025 worden verwacht consistent te blijven met recente jaren, berekend op basis van het brutoloon van de werknemer tot aan een bepaalde plafond.

Contribution Type	Werkgever Tarief	Werknemer Tarief	Berekeningsbasis
Gezinsuitkeringen	6%	0%	Bruttoloon (tot plafond)
Arbeidsrisico’s	1% tot 5%	0%	Bruttoloon (tot plafond)
Pensioenuitkeringen	8%	5%	Bruttoloon (tot plafond)
Totaal (Werkgever)	15% tot 19%
Totaal (Werknemer)		5%

• Het arbeidsrisico percentage varieert afhankelijk van de sector van activiteit en het risiconiveau dat gepaard gaat met de baan.
• Het plafond voor CNSS-bijdragen wordt jaarlijks herzien en aangepast. Werkgevers moeten het toepasselijke plafond voor 2025 verifiëren.
• Bijdragen zijn doorgaans maandelijkse verplichtingen.

Naast CNSS kunnen werkgevers mogelijk ook verplichtingen hebben met betrekking tot andere specifieke fondsen of belastingen afhankelijk van hun industrie of collectieve arbeidsovereenkomsten, hoewel CNSS de primaire socialezekerheidslast vertegenwoordigt.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Personal Income Tax (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP) op de salarissen die aan hun werknemers worden uitbetaald. De IRPP wordt berekend op basis van een progressief belastingtarief dat wordt toegepast op het netto belastbaar inkomen van de werknemer. Het netto belastbaar inkomen wordt over het algemeen berekend door verplichte socialezekerheidsbijdragen (zoals het aandeel van de werknemer aan CNSS) en bepaalde toeslagen af te trekken van het brutoloon.

De IRPP-belastingbanden en tarieven voor 2025 worden maandelijks toegepast op het netto belastbaar inkomen. Hoewel specifieke drempels kunnen worden aangepast, is de progressieve structuur standaard.

Maandelijks Netto Belastbaar Inkomen (XOF)	Belastingtarief	Aftrek (XOF)
Tot 30.000	0%	0
30.001 tot 50.000	10%	3.000
50.001 tot 80.000	15%	5.500
80.001 tot 120.000	20%	9.500
120.001 tot 170.000	25%	15.500
170.001 tot 250.000	30%	24.000
250.001 tot 350.000	35%	36.500
350.001 tot 500.000	40%	54.000
Over 500.000	45%	79.000

• De belasting wordt berekend met de formule: (Netto belastbaar inkomen * Tarief) - Aftrek.
• Werkgevers moeten de IRPP nauwkeurig berekenen en inhouden bij elke betaling en deze doorstorten naar de belastingdienst.

Werknemer Belasting Aftrekken en Toeslagen

Werknemers in Burkina Faso profiteren van bepaalde aftrekkingen en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen voor IRPP-doeleinden. De belangrijkste aftrekpost is de verplichte bijdrage van de werknemer aan sociale zekerheid (CNSS).

Andere mogelijke toeslagen of aftrekken die de belastbare basis kunnen beïnvloeden, omvatten:

• Gezinsuitkeringen: Hoewel dit voornamelijk een werkgeversbijdrage is, wordt het ontvangen van gezinsuitkeringen door de werknemer over het algemeen niet als belastbaar inkomen beschouwd.
• Beroepskosten: Een standaardaftrek voor beroepskosten kan worden toegepast, vaak berekend als een percentage van het brutoloon, hoewel specifieke regels en plafonds van toepassing zijn.
• Afhankelijke toeslagen: Het belastingstelsel voorziet in toeslagen op basis van het aantal afhankelijke personen dat een werknemer ondersteunt, wat de totale belastingdruk vermindert. De waarde per afhankelijk en het maximale aantal afhankelijkheden dat voor deze toeslag in aanmerking komt, worden door de wet vastgesteld en moeten voor 2025 worden bevestigd.
• Specifieke toeslagen: Bepaalde toeslagen verstrekt door de werkgever (bijvoorbeeld huisvesting, vervoer) kunnen onder specifieke voorwaarden en binnen bepaalde grenzen gedeeltelijk of volledig vrijgesteld zijn van belasting.

Een nauwkeurige berekening van het netto belastbaar inkomen vereist zorgvuldige overweging van alle toepasselijke aftrekken en toeslagen op basis van de individuele situatie van de werknemer en de aard van de ontvangen vergoeding.

Belasting Naleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Burkina Faso hebben specifieke deadlines voor het doorstorten van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen en voor het indienen van vereiste rapporten.

• Maandelijkse Afdracht: IRPP ingehouden op salarissen en CNSS-bijdragen (zowel werkgevers- als werknemersaandeel) zijn doorgaans maandelijks verschuldigd. De deadline is meestal rond de 15e van de volgende maand, maar werkgevers moeten de exacte datum bevestigen bij de belasting- en socialezekerheidsautoriteiten voor 2025.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers zijn verplicht een jaarlijkse verklaring in te dienen die het totaal aan betaalde salarissen en ingehouden belastingen voor elke werknemer gedurende het vorige kalenderjaar samenvat. Deze verklaring is cruciaal voor werknemers om hun individuele inkomstenbelastingaangifte in te dienen. De deadline voor dit jaarlijkse rapport ligt meestal in de eerste maanden van het jaar (bijvoorbeeld vóór 31 maart).
• Nieuwsbrieven Over Werving/Beëindiging: Werkgevers moeten de CNSS op de hoogte brengen van nieuwe aanstellingen en ontslagen binnen gespecificeerde tijdframes.

Het niet tijdig voldoen aan deze deadlines of het onjuist rapporteren kan leiden tot boetes, rente en mogelijke audits. Het handhaven van nauwkeurige payroll-gegevens is essentieel voor naleving.

Bepaalde Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Burkina Faso opereren, worden geconfronteerd met specifieke belastingoverwegingen.

• Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen af van hun status als belastingresident. Personen worden over het algemeen als belastingresident beschouwd als zij hun primaire woning in Burkina Faso hebben, meer dan 183 dagen in een aaneengesloten periode in het land verblijven, of hun centrum van economische belangen daar hebben. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl non-residenten over het algemeen slechts worden belast op bronnen in Burkina Faso.
• Werkvergunningen en Visa's: Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers vereist naleving van immigratiewetgeving, inclusief het verkrijgen van de benodigde werkvergunningen en visa, wat vaak gekoppeld is aan belastingregistratie en naleving.
• Sociale Zekerheid voor Expats: Expatriate werknemers kunnen vrijgesteld zijn van bijdragen aan de Burkina Faso CNSS indien ze onder een sociale zekerheidsregeling vallen in hun thuisland onder een bilaterale sociale zekerheidsverdrag tussen Burkina Faso en hun land van herkomst. Zonder zo'n verdrag zijn bijdragen doorgaans verplicht.
• Permanent Establishment: Buitenlandse bedrijven die in Burkina Faso opereren, kunnen een permanente vestiging (PE) veroorzaken afhankelijk van de aard en duur van hun activiteiten. Het oprichten van een PE creëert vennootschapsbelastingverplichtingen in Burkina Faso. Het in dienst hebben van lokaal personeel kan een factor zijn bij het bepalen van de PE-status.
• Inhouding belasting op betalingen naar het buitenland: Bedrijven in Burkina Faso, inclusief buitenlandse entiteiten, kunnen verplicht zijn belasting in te houden op bepaalde betalingen gedaan aan niet-ingezeten personen of bedrijven (bijvoorbeeld voor diensten, royalty’s, rente).

Het begrijpen van deze specifieke regels is vitaal voor buitenlandse entiteiten en hun werknemers om volledige naleving van Burkina Faso's belasting- en arbeidswetgeving te garanderen. Het inschakelen van lokale experts of een Employer of Record kan helpen bij het navigeren door deze complexiteiten.