Burkina FasoGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Burkina Faso dragen werkgevers verschillende belastingverplichtingen en wettelijke bijdragen voor hun werknemers.

Werkgeversbelastingen en -bijdragen

• Bijdragen aan sociale zekerheid: Werkgevers dragen 16% van het brutoloon van de werknemer bij aan de sociale zekerheid. Dit omvat bijdragen voor arbeidsongevallen (3,5%), gezinsbijslag (7%) en ouderdomspensioen (5,5%). De bijdrage is gemaximeerd op XOF 33.000 per maand. Bedrijven met 20 of meer werknemers moeten deze bijdragen maandelijks afdragen, terwijl bedrijven met minder dan 20 werknemers dit per kwartaal kunnen doen.
• Loonbelasting: Werkgevers zijn onderworpen aan een loonbelasting van 3% op het brutoloon van de werknemer.
• Universele Zorgverzekeringsbijdrage: Zowel werkgevers als werknemers dragen elk 2,5% bij, in totaal 5% van het bruto maandloon van de werknemer (exclusief terugbetalingskosten), aan de universele zorgverzekering.
• Inhoudingsbelasting Patriottisch Steunfonds (FSP): 1% van het nettoloon van de werknemer wordt ingehouden en door de werkgever afgedragen voor het Patriottisch Steunfonds. Dit geldt voor zowel werknemers in de publieke als de private sector. Daarnaast wordt een belasting van 25% geheven op incentives en bonussen voor alleen werknemers in de publieke sector.

Werknemersbelastingen en -bijdragen

• Bijdragen aan sociale zekerheid: Werknemers dragen 5,5% van hun brutoloon bij aan sociale zekerheid.
• Individuele Inkomstenbelasting (IUTS): Werknemers zijn onderhevig aan de IUTS, een progressieve belasting met tarieven variërend van 0% tot 25% op basis van het belastbare brutoloon. Werknemers kunnen aftrekken van 20% of 25% voor beroepskosten claimen.
• Universele Zorgverzekeringsbijdrage: Werknemers dragen 2,5% bij van hun bruto maandloon.
• Inhoudingsbelasting Patriottisch Steunfonds (FSP): 1% van het nettoloon van de werknemer wordt ingehouden voor het FSP.

Vennootschapsbelastingen

• Vennootschapsbelasting (IS): Bedrijven in Burkina Faso zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting van 27,5% op hun winst.
• Belasting Toegevoegde Waarde (BTW): Een standaard BTW-tarief van 18% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.

Belastingdeadlines

• Maandelijkse loonbelastingen en bijdragen moeten doorgaans binnen 15 dagen na het einde van de maand worden voldaan.
• Kwartaalbijdragen zijn verschuldigd binnen 30 dagen na het einde van het kwartaal.
• De inhoudingsbelasting van het Patriottisch Steunfonds is verschuldigd vóór de 5e van de volgende maand.
• Universele zorgverzekeringsbijdragen zijn verschuldigd vóór de 10e van de volgende maand.

Andere Overwegingen

Hoewel werkgevers niet verplicht zijn om een particuliere zorgverzekering aan te bieden, dekken de universele zorgverzekeringsbijdragen basisgezondheidszorg. Arbeidsovereenkomsten moeten worden opgesteld in overeenstemming met de arbeidswetten van Burkina Faso. Merk op dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en in de toekomst kan veranderen. Raadpleeg altijd lokale autoriteiten of belastingprofessionals voor de nieuwste regelgeving.

In Burkina Faso houden werkgevers belastingen en sociale zekerheidsbijdragen in op de salarissen van werknemers.

Werknemersbelastingaftrekken

• Individuele Inkomstenbelasting (IUT): Een progressieve belasting geheven op alle inkomsten verdiend door inwoners en niet-inwoners.
• Belasting op Incentives/Motivaties: Een belasting van 1% toegepast op het nettosalaris na aftrek van sociale zekerheid en IUT, van toepassing op bonussen en andere incentives. Er wordt een aanvullende belasting van 25% op incentives/motivaties geheven voor werknemers in de publieke sector. Deze bijdragen worden ingehouden door de werkgever.
• Vanaf 2025 is het belastingverdrag tussen Burkina Faso en Frankrijk niet meer van kracht, wat gevolgen heeft voor de belastingverplichtingen van Franse bedrijven die actief zijn in Burkina Faso. Dit betekent dat dividenden, rente en royalty's betaald door in Burkina Faso gevestigde bedrijven aan Franse moederbedrijven nu onderworpen zijn aan Franse bronbelasting, en dat de in Burkina Faso betaalde belastingen niet kunnen worden verrekend met Franse belastingen, maar mogelijk aftrekbaar zijn in Frankrijk.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemers dragen 5,5% van hun salaris bij aan de sociale zekerheid.
• Er is geen loongerelateerde limiet op deze bijdragen op dit moment, maar die zou in de toekomst geïntroduceerd kunnen worden.

Werkgeversloonbelasting

• Werkgevers betalen een loonbelasting van 3% op basis van het brutoloon van de werknemer.
• Werkgevers evenaren ook de sociale zekerheidsbijdragen van werknemers met 16% van het salaris van de werknemer.

Aanvullende Overwegingen

• 13e Maand: Eindjaar bonussen zijn gebruikelijk in Burkina Faso. Deze zijn onderhevig aan de 1% belasting op incentives/motivaties, en indien van toepassing, de aanvullende 25% voor werknemers in de publieke sector.
• Minimumloon: Het minimum maandloon in de formele sector van Burkina Faso is 34.664 XOF. Sommige sectoren, zoals de landbouw, hebben geen vast minimumloon. Let op: hoewel het minimumloon belangrijk is voor algemene naleving, heeft het momenteel geen directe invloed op belastingberekeningen.

---

Disclaimer: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadpleeg een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

In Burkina Faso is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 18% Dit is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 10% Dit geldt specifiek voor accommodatie- en horecadiensten geleverd door hotels en restaurants.

Drempel voor BTW-registratie

Bedrijven moeten zich registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet meer dan XOF 50.000.000 bedraagt. Bovendien zijn individuen of bedrijven die zich bezighouden met vrije beroepen automatisch onderworpen aan BTW, ongeacht hun omzet. Overheidsinstanties en lokale overheden, samen met openbare instellingen, zijn ook automatisch aansprakelijk voor BTW op hun industriële en commerciële activiteiten.

BTW-aangifte en -betaling

• BTW-aangiften moeten maandelijks worden ingediend, uiterlijk de 15e van de volgende maand, en hebben betrekking op transacties van de voorgaande maand.
• Aangiften worden ingediend met behulp van een standaardformulier dat door de belastingdienst wordt verstrekt.
• Niet-ingezeten belastingplichtigen moeten een fiscaal vertegenwoordiger in Burkina Faso aanstellen om aan hun BTW-verplichtingen te voldoen.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder bepaalde basisbehoeften zoals sommige landbouwproducten, medische hulpmiddelen en onderwijsmaterialen. Exporten zijn doorgaans vrijgesteld met het recht om voorbelasting af te trekken, waardoor ze effectief een nul-tarief hebben. Extra vrijstellingen bestaan voor diplomatieke missies en internationale organisaties met de juiste certificering.

Andere Belastingoverwegingen voor Bedrijven in Burkina Faso

• Land-per-Land (CbC) Rapportage: Multinationale Ondernemingen (MNO's) met een geconsolideerde groepsomzet van XOF 491 miljard of meer moeten CbC-rapporten indienen binnen 12 maanden na het einde van hun boekjaar. Dit is van toepassing vanaf 1 januari 2023.
• Transfer Pricing: Bedrijven die voldoen aan specifieke omzet- of activadrempels (XOF 1.000.000.000) en zich bezighouden met transacties tussen verbonden partijen moeten documentatie over transfer pricing bijhouden en een jaarlijkse verklaring indienen.
• Register van Uiteindelijke Begunstigden: Bedrijven moeten een register bijhouden van hun uiteindelijke begunstigden en een verklaring van uiteindelijke begunstigden indienen samen met hun aangifte vennootschapsbelasting.

E-commerce en Digitale Diensten

E-commercetransacties, inclusief digitale diensten zoals video-on-demand en online verkoop, vallen onder het standaard BTW-tarief van 18%. Platforms die deze transacties faciliteren, zijn verantwoordelijk voor de inning en afdracht van de BTW, zelfs als de leverancier niet in Burkina Faso is gevestigd.

Opmerking: De bovenstaande informatie is gebaseerd op beschikbare informatie vanaf 5 februari 2025 en kan veranderen door nieuwe wetgeving of administratieve beslissingen. Het is cruciaal om te overleggen met lokale belastingdeskundigen voor het meest actuele advies.

Algemene Belastingprikkels

De Investeringscode van Burkina Faso uit 2018 biedt verschillende belastingprikkels. Deze omvatten vrijstellingen van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) op specifieke apparatuur, samen met andere belastingvoordelen die zijn gericht op het verlagen van het effectieve belastingtarief voor investeerders. Daarnaast bestaat er een speciaal belasting- en douaneregime voor grote investeringsovereenkomsten die met de staat zijn gesloten, wat aanzienlijke fiscale voordelen biedt. Verder introduceerde de Financiewet van 2013 maatregelen zoals het opheffen van beperkingen op het aftrekken van vergoedingen aan niet-ingezetenen en het toestaan van minderverrekening van hoofdkantoorkosten in verliesjaren. Hoewel permanente belastingvrijstellingen zijn afgeschaft, zijn er regionale prikkels voor investeringen meer dan 50 km buiten Ouagadougou en Bobo-Dioulasso.

Prikkels voor Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's)

Recente wetgeving, aangenomen in juli 2023, introduceerde nieuwe belasting- en douaneprikkels specifiek voor KMO's. Deze omvatten vrijstellingen van BTW op de import van productieapparatuur en bedrijfsvoertuigen, met name die gebruikt worden voor het vervoeren van goederen. Het is vermeldenswaard dat, hoewel de wet van 2012 een speciaal belastingregime voor grote investeerders instelde, Burkina Faso actief werkt aan het ondersteunen van kleinere bedrijven.

Sectorspecifieke Prikkels

Hoewel specifieke details niet beschikbaar zijn in de verstrekte bronnen voor sectorspecifieke prikkels voor 2025, is het vermeldenswaard dat eerdere prikkels zich richtten op sleutelsectoren. Informatie over de energiesector, zoals benadrukt in sommige van de bronnen, geeft aan dat de overheid geïnteresseerd is in het aantrekken van investeringen in zowel traditionele als hernieuwbare energiebronnen. Dit suggereert dat sectorspecifieke prikkels kunnen bestaan of ontwikkeld kunnen worden in de toekomst om investeringen in deze en andere prioritaire gebieden verder aan te moedigen.

Belastingadministratie en Recente Ontwikkelingen

Burkina Faso is bezig met verbeteringen in zijn belastingadministratie, inclusief het versterken van kernfuncties en het implementeren van een gestandaardiseerd elektronisch factureringssysteem voor grote belastingbetalers onder de Directie Grote Ondernemingen als onderdeel van de begrotingswet 2025. Dit maakt deel uit van een voortdurende inspanning om fiscale duurzaamheid en de nauwkeurigheid van belastinginning te verbeteren. Het land heeft ook verbeteringen laten zien in economische vrijheid en corruptieperceptie-indexen. Hoewel de verstrekte bronnen geen verdere sectorspecifieke details voor 2025 bevatten, wordt het sterk aanbevolen om officiële overheidsbronnen en belastingadviseurs te raadplegen voor de meest actuele en gedetailleerde informatie.