In Botswana hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Hoewel ze doorgaans niet verplicht zijn om bij te dragen aan het Botswana Pensioners' Fund (BPF), kiezen sommigen er vrijwillig voor om dit te doen als een voordeel voor hun werknemers.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers zijn niet verplicht om bij te dragen aan het BPF. Werknemers zijn de primaire bijdragers aan dit pensioenfonds, terwijl deelname van werkgevers vrijwillig is. Sommige werkgevers kunnen echter besluiten om bij te dragen als een voordeel voor hun werknemers.

Verzekering voor Arbeidsongevallen

Werkgevers zijn verplicht om een verzekering voor arbeidsongevallen af te sluiten om mogelijke werkgerelateerde verwondingen of ziekten van werknemers te dekken. De premies voor deze verzekering zijn afhankelijk van de industrie en de beoordeelde risiconiveaus.

Andere Mogelijke Bijdragen

Werkgevers die een bepaalde loondrempel overschrijden, kunnen onderworpen zijn aan de Skills Development Levy, die doorgaans een klein percentage van de loonlijst bedraagt. Voor meer informatie kunt u contact opnemen met de Botswana Unified Revenue Service (BURS).

Hoewel het geen belastingverplichting is, kunnen werkgevers ervoor kiezen om bij te dragen aan particuliere pensioenfondsen namens werknemers.

Belangrijke Bronnen

Voor belastingtarieven en wetgeving is de BURS-website het belangrijkste referentiepunt. De Botswana Accountancy Oversight Authority (BAOA) kan aanvullende relevante informatie hebben.

De belangrijkste belastingaftrek voor werknemers is het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, dat inkomstenbelasting aan de bron inhoudt op basis van een progressieve belastingtariefstructuur. Dit is de belangrijkste vorm van inkomstenbelastingaftrek.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

De nieuwste belastingschijven en drempels zijn te vinden op de website van de Botswana Unified Revenue Service (BURS).

Botswana Pensioners' Fund (BPF)

Werknemers zijn ook verplicht een percentage van hun bruto salaris bij te dragen aan het Botswana Pensioners' Fund voor pensioenuitkeringen. De BPF-bijdragepercentages kunnen variëren, dus het is het beste om de BURS-website te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Werknemers kunnen extra vrijwillige bijdragen doen aan particuliere pensioenfondsen voor verbeterde pensioensparen. Indien van toepassing, kunnen vakbondslidmaatschapskosten van de salarissen worden afgetrokken.

Het standaard BTW-tarief in Botswana is 14%. Bedrijven waarvan de jaarlijkse omzet meer dan 1 miljoen Botswana Pula (BWP) bedraagt, zijn verplicht zich te registreren voor BTW.

BTW op Diensten Geleverd binnen Botswana

Diensten die binnen Botswana worden geleverd, zijn doorgaans onderworpen aan het standaard BTW-tarief van 14%. Bepaalde essentiële diensten, zoals gezondheidszorg, onderwijs en financiële diensten, kunnen echter vrijgesteld zijn van BTW.

BTW op Geïmporteerde Diensten

BTW kan van toepassing zijn op geïmporteerde diensten onder een "verleggingsregeling". In deze gevallen wordt de ontvanger van de dienst in Botswana verantwoordelijk voor het berekenen en betalen van de BTW, zelfs als de leverancier een buitenlandse entiteit is. Het is essentieel om te beoordelen of een geïmporteerde dienst als belastbaar wordt beschouwd onder de BTW-bepalingen van Botswana.

Belangrijke Overwegingen

Voor bepaalde diensten bepalen de "plaats van levering" regels de BTW-toepasselijkheid. Het is cruciaal om te analyseren waar de dienst geacht wordt te zijn geleverd, aangezien dit invloed kan hebben op de BTW-verplichtingen. Sommige diensten kunnen tegen een nultarief worden belast, wat betekent dat er 0% BTW in rekening wordt gebracht. Dit geldt doorgaans voor exporten of specifieke grensoverschrijdende diensten.

Botswana biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen in belangrijke economische sectoren aan te moedigen en te stimuleren. Deze voordelen kunnen de belastingdruk voor bedrijven aanzienlijk verminderen, waardoor Botswana een aantrekkelijke investeringsbestemming wordt.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Bedrijven die actief zijn binnen SEZ's profiteren van een verlaagd tarief voor de vennootschapsbelasting (CIT) van 5% voor de eerste 10 jaar van operaties en daarna 10%. Andere voordelen zijn onder meer vrijstelling van btw op aankopen van grondstoffen voor exportgerichte productie, invoerrechtenvrije import van specialistische installaties en machines voor productiedoeleinden, geen deviezencontroles, volledige repatriëring van winsten en kapitaal, en een vrijstelling van overdrachtsbelasting op grond en eigendommen.

Selibe Phikwe Economic Development Unit (SPEDU) Regio

Bedrijven die een kwalificerende onderneming in de SPEDU-regio exploiteren, krijgen een CIT-tarief van 5% voor de eerste vijf jaar van operaties, gevolgd door een speciaal tarief van 10% daarna.

Sector-Specifieke Voordelen

Concessietarieven voor CIT zijn beschikbaar voor bedrijven in de landbouw- en toerismesector. De productiesector geniet van verschillende voordelen, waaronder een belastingverlaging van 50% voor vijf jaar, geleidelijk afgebouwd over 10 jaar, versnelde afschrijving op gebouwen (over 10 jaar), en een aftrek voor exporteurs (promotiekosten) van 125% tot 175%.

Aanvullende Voordelen

Bedrijven kunnen 200% van hun opleidingsuitgaven voor werknemers aftrekken bij het bepalen van het belastbaar inkomen. Er zijn ook verder onderhandelde belastingtarieven voor goedgekeurde relocaties. De Minister van Financiën heeft de bevoegdheid om extra belastingverlaging toe te kennen voor projecten die als voordelig voor Botswana worden beschouwd.

Buitenlandse Belastingkorting

Bedrijven kunnen een krediet claimen voor buitenlandse bronbelasting betaald op inkomsten verdiend buiten Botswana, die kan worden verrekend met de Botswaanse belastingverplichting.

Overwegingen

Het is cruciaal om de geschiktheid voor specifieke voordelen te bevestigen op basis van de bedrijfssector, locatie en investeringscriteria. Naleving van de toepasselijke regelgeving en richtlijnen is essentieel om de geschiktheid voor belastingvoordelen te behouden. Overleg met een belastingadviseur wordt sterk aanbevolen om toepasselijke voordelen te verkennen en correcte toepassing te waarborgen. Belastingwetten en voordelen kunnen veranderen; het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de huidige regelgeving.