Belastingen in Bermuda

In Bermuda, werkgevers hebben payroll belastingverplichtingen, berekend op basis van de totale beloning en specifieke werkgeverscategorieën.

Employer Payroll Tax

• Algemene tarieven: Tarieven variëren van 1% tot 10% op basis van de jaarlijkse payroll. Degenen met een payroll onder BMD 200.000 betalen 1%, terwijl degenen die meer dan BMD 1 miljoen verdienen 10% betalen. Progressieve tarieven gelden tussen deze drempels.
• Vrijgestelde ondernemingen: Deze bedrijven, meestal internationaal, betalen een tarief van 10,25% over de werknemerbeloning. Sommige uitzonderingen bestaan, zoals voor nieuwe Bermudian aanwervingen.
• Speciale categorieën: Bepaalde sectoren, zoals hotels en restaurants, hebben speciale tarieven. Voor hotels en restaurants geldt een tarief van 5% op het werkgeversdeel en een regulier tarief op het werknemersdeel.
• Maximale belastbare beloning: Payroll belasting is alleen van toepassing tot BMD 1 miljoen per werknemer per jaar. Elke beloning daarboven is vrijgesteld.

Employee Payroll Tax

• Marginale tarieven: Een progressief systeem geldt met tarieven variërend van 0,5% tot 12,5% op basis van het inkomen van de werknemer.
• Drempels: Het laagste tarief van 0,5% geldt voor inkomsten tot BMD 48.000. Tarieven stijgen voor inkomensbanden tot BMD 1 miljoen, daarboven is geen verdere payroll belasting verschuldigd.
• Verantwoordelijkheid werkgever: Hoewel berekend op basis van het inkomen van de werknemer, zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van dit deel samen met hun eigen.

Indienen en Betaling

• Kwartaal aangiften: Payroll belastingaangiften worden kwartaalvis ingediend en betaald, binnen 15 dagen na het einde van het kwartaal. Quarters beginnen op de eerste dag van januari, april, juli en oktober.
• Online indienen: E-indiening is verplicht voor vrijgestelde bedrijven en degenen met een jaarlijkse beloning van meer dan BMD 200.000.
• Betaalmethoden: Verschillende betaalopties zijn beschikbaar.
• Boetes: Te late indiening en onderbetaling leiden tot boetes.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Vanaf 2025 heeft Bermuda een 15% CIT ingevoerd die van toepassing is op multinationale ondernemingen (MNE's) met een jaarlijkse omzet van EUR 750 miljoen of meer. Dit is gebaseerd op boekwinst met aanpassingen. Bedrijven buiten deze scope blijven vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Andere relevante belastingen

Hoewel Bermuda geen btw, omzetbelasting of accijnzen heeft, bestaan andere belastingen zoals invoerrechten (meestal 25% op geïmporteerde goederen), onroerendgoedbelasting (op ontwikkeld land) en belasting op bedrijfsdiensten.

In Bermuda bestaan de belastingaftrekposten voor werknemers voornamelijk uit sociale verzekeringsbijdragen en loonbelasting, die door de werkgevers van het salaris van werknemers worden ingehouden.

Sociale Verzekeringsbijdragen

Sociale verzekeringsbijdragen financieren Bermuda's bijdragende pensioenregeling. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan deze regeling.

• Werknemersbijdrage: BMD 35,92 per week. Dit bedrag wordt door de werkgever aangevuld.
• Totaal wekelijkse bijdrage: BMD 71,84 per week (BMD 35,92 van werknemer + BMD 35,92 van werkgever).
• Vrijstellingen: Voltijdstudenten onder de 26 die tijdens vakanties, weekenden of zomervakanties werken, en hun werkgevers, zijn vrijgesteld. Werknemers van 65 jaar en ouder zijn vrijgesteld van bijdragen, maar hun werkgevers moeten nog steeds bijdragen.
• Terugbetalingen: Expats en andere werknemers die bijdragen maar niet in aanmerking komen voor een pensioen, kunnen op hun 65e een terugbetaling aanvragen van hun totale bijdragen en die van hun werkgever.

Loonbelasting

Loonbelasting wordt geheven op werkgevers op basis van het salaris van de werknemer, en het werknemersdeel kan worden ingehouden op het salaris van de werknemer. De belastingberekening wordt gedaan door marginale belastingtarieven toe te passen op verschillende schijven van beloning. Hier zijn de toepasselijke schijven en tarieven vanaf vandaag 5 februari 2025:

• Jaarlijkse beloningsschijven en tarieven (Werknemersdeel):
  • Tot BMD 48.000: 0,50%
  • BMD 48.001 tot BMD 96.000: 9,25%
  • BMD 96.001 tot BMD 200.000: 10,00%
  • BMD 200.001 tot BMD 500.000: 11,50%
  • BMD 500.001 tot BMD 1.000.000: 12,50%
• Beloning boven BMD 1.000.000 is niet onderworpen aan loonbelasting.
• Betaling: Loonbelasting wordt kwartaalbasis betaald (15 januari, 15 april, 15 juli en 15 oktober).

Relief voor Nieuwe Werknemers

Een Relief voor Nieuwe Werknemers-programma biedt vrijstellingen van de werkgeversdeel van de loonbelasting voor nieuw aangenomen werknemers onder bepaalde omstandigheden. Belangrijke aspecten van dit programma voor de periode 2024-2026 zijn:

• Geldige werkgevers: Vrijgestelde bedrijven en andere werkgevers met een jaarlijkse beloning van meer dan $500.000
• Geldige werknemers: Werknemers aangenomen tussen 1 april 2022 en 31 maart 2026
• Om in aanmerking te komen, moeten werkgevers hun personeelsbestand uitbreiden ten opzichte van een basismaatstaf die in maart 2022 is vastgesteld.

Andere Belastingen:

Bermuda heeft geen inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting of bronbelasting op werknemerniveau. Andere geheven belastingen omvatten invoerrechten, onroerendgoedbelasting, belasting op bedrijfsdiensten, een belasting op vakantieverhuur en douanerechten.

Belangrijke Opmerking: Deze informatie is gebaseerd op de meest recente beschikbare gegevens van vandaag, 5 februari 2025, en kan wijzigen door toekomstige wetswijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.

Bermuda heeft geen Value Added Tax (VAT) of Goods and Services Tax (GST) systeem. In plaats daarvan komt de belangrijkste inkomstenbron van de overheid uit douanerechten op import, die worden geheven op bijna alle geïmporteerde goederen. Er zijn andere belastingen in Bermuda, waaronder loonbelasting, belasting op bedrijfsdiensten en onroerendgoedbelasting. Vanaf 1 januari 2025 is een vennootschapsbelasting (CIT) van kracht voor multinationale ondernemingen met een jaarlijkse omzet van €750 miljoen of meer. Deze nieuwe CIT is vastgesteld op een tarief van 15%.

Douanerechten

• Een douanerecht wordt geheven op bijna alle goederen die Bermuda binnenkomen.
• De standaardtarief voor de meeste goederen is 22,25%.
• Voedingsmiddelen hebben doorgaans een lager tarief, variërend van 5% tot 15%.
• Sommige goederen zijn vrijgesteld van invoerrechten, zoals bepaalde medicijnen, corrigerend oogmateriaal en leesmaterialen.
• Voertuigen ontworpen voor personenvervoer zijn onderworpen aan een recht van 75% op de eerste $10.000 aan waarde en 150% op elke waarde die €10.000 overschrijdt. Er zijn verschillende tarieven voor voertuigen met tien of meer zitplaatsen en hybride voertuigen, die belast worden tegen 33,5%.
• Voertuigen die voornamelijk voor het vervoer van goederen worden gebruikt, zijn belast tegen 33,5%.
• De belasting op motorfietsen is 33,5%.
• Sommige verlichting van douanerechten is mogelijk in specifieke situaties, inclusief voor goedgekeurde lokale fabrikanten.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Van kracht voor fiscale jaren die beginnen op of na 1 januari 2025.
• Toepasselijk voor multinationale ondernemingsgroepen met een jaarlijkse omzet van meer dan €750 miljoen.
• Het CIT-tarief is 15%.

Andere belastingen en heffingen

• Loonbelasting: Toepasselijk voor werkgevers en zelfstandigen. E-indiening is verplicht voor entiteiten met loonadministraties van $200.000 of meer per jaar. Wordt per kwartaal ingediend met een uitloop van 15 dagen.

• Belasting op bedrijfsdiensten: Een belasting van 7% op de brutowinst uit het leveren van bedrijfsdiensten aan vrijgestelde bedrijven en partnerschappen. Gedekte diensten omvatten:

  • Bedrijfsadministratie
  • Bedrijfsbeheer
  • Bedrijfssecretariële diensten
  • Levering van een geregistreerd kantoor
  • Boekhouding en financiële diensten.

• Onroerendgoedbelasting: Geheven op ontwikkeld land op basis van een geschatte jaarlijkse huurwaarde (ARV). Vrijstellingen bestaan voor overheidsgrond, primaire woningen van Bermudese gepensioneerden en bepaalde liefdadigheidsorganisaties.

• Stempelrecht: Toepasselijk op diverse juridische instrumenten, inclusief eigendomsoverdrachten, akten en huurovereenkomsten. Vrijgestelde bedrijven zijn over het algemeen niet onderworpen aan stempelrecht.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan veranderingen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen voor het meest actuele en specifieke advies.

Het belastinglandschap van Bermuda ontwikkelt zich, met nieuwe maatregelen voor vennootschapsbelasting die in 2025 ingaan voor bepaalde multinationale ondernemingen, terwijl andere belastingvoordelen blijven bestaan.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Vanaf 1 januari 2025 heeft Bermuda een Vennootschapsbelasting (CIT) ingevoerd die van toepassing is op multinational enterprise (MNE) groepen met een jaarlijkse omzet van €750 miljoen of meer. Het CIT-tarief is 15%. Dit geldt zelfs als een bedrijf een Tax Assurance Certificate heeft, dat garandeert dat er geen nieuwe belastingen worden geheven tot 31 maart 2035, voor vrijgestelde ondernemingen. De CIT sluit aan bij internationale belastingregels (OECD's BEPS Pillar Two), met als doel een minimumbelasting op de winsten van grote MNE's te waarborgen.

• In aanmerking komende entiteiten: Bermuda-onderdelen van in-scope MNE-groepen.
• Vrijstellingen en credits: Bepaalde vrijstellingen, zoals de internationale scheepvaartinkomsten vrijstelling, en buitenlandse belastingkredieten zijn beschikbaar. Verdere details over specifieke belastingkredieten die bedoeld zijn om Bermuda's economie te ondersteunen, volgen binnenkort.

Andere belastingvoordelen en -maatregelen

Hoewel Bermuda historisch beperkte specifieke belastingvoordelen heeft geboden, bestaan er diverse vormen van belastingvrijstelling en andere incentives.

• Loonbelastingvrijstelling: Werkgevers kunnen in aanmerking komen voor loonbelastingvrijstelling en vrijstellingen om het creëren van banen te stimuleren. Details en geschiktheidscriteria zijn beschikbaar via het Economic Development Department (EDD).
• Invoerrechtenvrijstelling: Deze vrijstelling kan beschikbaar zijn ter ondersteuning van nieuwe zakelijke initiatieven of uitbreidingen, naast andere ondersteuningsprogramma's.
• Werkvergunningconcessies: Incentives gerelateerd aan werkvergunningen zijn bedoeld om bedrijven te helpen talent aan te trekken en te behouden.
• Onroerendgoedbelastingvrijstelling: Personen van 65 jaar of ouder die een privéwoning bezitten en bewonen met een jaarlijkse huurwaarde (ARV) tot $45.500, kunnen een onroerendgoedbelastingvrijstelling ontvangen. Deze vrijstelling is beperkt tot $1.566 per jaar. Bedragen boven deze ARV-drempel zijn belastbaar. Houd er rekening mee dat er voorstellen voor updates voor toekomstige periodes bestaan; raadpleeg officiële bronnen voor de meest actuele cijfers.

Toepassingsprocedures

Voor specifieke belastingvoordelen en -maatregelen zijn aanvragen en verdere informatie beschikbaar via de relevante overheidsinstanties, zoals het Economic Development Department (EDD) en het Office of the Tax Commissioner. Wat betreft CIT worden verdere administratieve richtlijnen, informatie over de Corporate Tax Agency en details over een mogelijk Qualified Refundable Tax Credits (QRTC) programma verwacht.

Let op: deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties.