BermudaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Bermuda worden werkgevers geconfronteerd met verplichtingen inzake loonbelasting, berekend op basis van de totale beloning en specifieke werkgeverscategorieën.

Werkgeversloonbelasting

• Algemene tarieven: Tarieven variëren van 1% tot 10% op basis van de jaarlijkse loonsom. Degenen met een loonsom onder BMD 200.000 betalen 1%, terwijl degenen die meer dan BMD 1 miljoen overschrijden, 10% betalen. Progressieve tarieven worden toegepast tussen deze drempels.
• Vrijgestelde Ondernemingen: Deze bedrijven, meestal internationaal, hebben een tarief van 10,25% op de beloning van werknemers. Er zijn enkele uitzonderingen, bijvoorbeeld voor nieuwe Bermudaanse medewerkers.
• Speciale categorieën: Bepaalde sectoren, zoals hotels en restaurants, hebben speciale tarieven. Voor hotels en restaurants geldt een tarief van 5% op het werkgeversgedeelte en een regulier tarief op het werknemersgedeelte.
• Maximale belastbare beloning: Loonbelasting is alleen van toepassing tot BMD 1 miljoen per werknemer per jaar. Iedere beloning daarboven is vrijgesteld.

Werknemersloonbelasting

• Marginale tarieven: Er geldt een progressief systeem met tarieven variërend van 0,5% tot 12,5% op basis van het inkomen van de werknemer.
• Drempels: Het laagste tarief van 0,5% is van toepassing op inkomsten tot BMD 48.000. Tarieven stijgen voor inkomensbanden tot BMD 1 miljoen, waarboven geen verdere loonbelasting verschuldigd is.
• Verantwoordelijkheid van de werkgever: Hoewel ze worden berekend op basis van het inkomen van de werknemer, zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van dit gedeelte samen met hun eigen deel.

Aangifte en Betaling

• Kwartaalelijkse aangiften: Loonbelastingaangiften worden per kwartaal ingediend en betaald, binnen 15 dagen na het einde van het kwartaal. Kwartaallen beginnen op de eerste dag van januari, april, juli, en oktober.
• Online aangifte: E-filing is verplicht voor vrijgestelde ondernemingen en bedrijven met een jaarlijkse beloning van meer dan BMD 200.000.
• Betalingsmethoden: Verschillende betalingsopties zijn beschikbaar.
• Boetes: Te laat indienen en onderbetaling leiden tot boetes.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Vanaf 2025 heeft Bermuda een 15% vennootschapsbelasting (CIT) ingevoerd die van toepassing is op multinationale ondernemingen (MNE's) met een jaarlijkse omzet van EUR 750 miljoen of meer. Dit is gebaseerd op boekinkomsten met aanpassingen. Bedrijven buiten deze scope blijven vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Andere Relevante Belastingen

Hoewel Bermuda geen btw, omzetbelasting of accijnzen heeft, bestaan er andere belastingen zoals invoerrechten (over het algemeen 25% op geïmporteerde goederen), grondbelasting (op ontwikkelde grond) en belasting op bedrijfsdiensten.

In Bermuda bestaan belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk uit sociale verzekeringsbijdragen en loonbelasting, die door werkgevers worden ingehouden op de salarissen van werknemers.

Sociale Verzekeringsbijdragen

Sociale verzekeringsbijdragen financieren het contributieregeling voor pensioenen in Bermuda. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan deze regeling.

• Werknemersbijdrage: BMD 35,92 per week. Dit bedrag wordt door de werkgever gematcht.
• Totale wekelijkse bijdrage: BMD 71,84 per week (BMD 35,92 van de werknemer + BMD 35,92 van de werkgever).
• Uitzonderingen: Voltijd studenten onder de 26 die werken tijdens vakanties, weekenden of zomervakanties, en hun werkgevers, zijn vrijgesteld. Werknemers van 65 jaar en ouder zijn vrijgesteld van bijdragen, maar hun werkgevers moeten nog steeds bijdragen.
• Terugbetalingen: Buitenlanders en andere werknemers die bijdragen maar niet in aanmerking komen voor een pensioen, kunnen op 65-jarige leeftijd een terugbetaling aanvragen van hun en de werkgeversbijdragen.

Loonbelasting

Loonbelasting wordt geheven op werkgevers op basis van de beloning van werknemers, waarbij het werknemersgedeelte van het salaris van de werknemer kan worden afgetrokken. De belastingberekening wordt gedaan door marginale belastingtarieven toe te passen op verschillende beloningsgroepen. Hier zijn de toepasselijke groepen en tarieven vanaf vandaag, 5 februari 2025:

• Jaarlijkse Beloningsgroepen en Tarieven (Werknemersgedeelte):
  • Tot BMD 48.000: 0,50%
  • BMD 48.001 tot BMD 96.000: 9,25%
  • BMD 96.001 tot BMD 200.000: 10,00%
  • BMD 200.001 tot BMD 500.000: 11,50%
  • BMD 500.001 tot BMD 1.000.000: 12,50%
• Beloningen boven BMD 1.000.000 zijn niet onderworpen aan loonbelasting.
• Betaling: Loonbelasting is per kwartaal verschuldigd (15 januari, 15 april, 15 juli, en 15 oktober).

Nieuwe Aanwervingsvrijstelling

Een Nieuwe Aanwervingsvrijstelling programma biedt vrijstellingen van het werkgeversgedeelte van de loonbelasting voor nieuw aangeworven werknemers onder bepaalde omstandigheden. Belangrijke aspecten van dit programma voor de periode 2024-2026 zijn:

• In aanmerking komende Werkgevers: Vrijgestelde bedrijven en andere werkgevers met een jaarlijkse beloning van meer dan $500.000.
• In aanmerking komende Werknemers: Werknemers aangenomen tussen 1 april 2022 en 31 maart 2026.
• Om in aanmerking te komen, moeten werkgevers hun personeelsbestand uitbreiden ten opzichte van een basislijnmeting genomen in maart 2022.

Andere Belastingen:

Bermuda kent geen inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting of bronbelasting op werknemerniveau. Andere geheven belastingen zijn invoerrechten, onroerendgoedbelasting, belasting op zakelijke diensten, een vakantiewoningbelasting en douanerechten.

Belangrijke Opmerking: Deze informatie is gebaseerd op de laatste beschikbare gegevens vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan veranderen door mogelijke toekomstige wetswijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.

Bermuda heeft geen systeem voor Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) of Goederen- en Dienstenbelasting (GST). In plaats daarvan komt de belangrijkste inkomstenbron van de overheid uit de douane-invoerrechten, die worden geheven op bijna alle ingevoerde goederen. Er zijn andere belastingen in Bermuda, waaronder loonbelasting, belasting op bedrijfsdiensten en grondbelasting. Vanaf 1 januari 2025 is er een vennootschapsbelasting (CIT) van kracht voor multinationale ondernemingen met een jaarlijkse omzet van €750 miljoen of meer. Deze nieuwe CIT is vastgesteld op een tarief van 15%.

Douanerechten

• Een douanerecht wordt geheven op vrijwel alle goederen die naar Bermuda worden geïmporteerd.
• Het standaardtarief voor de meeste goederen is 22,25%.
• Voedingsmiddelen hebben doorgaans een lager douanetarief variërend van 5% tot 15%.
• Bepaalde goederen zijn vrij van rechten, zoals sommige medicijnen, corrigerende bril en leesmateriaal.
• Voertuigen ontworpen voor personenvervoer zijn onderworpen aan een recht van 75% op de eerste $10.000 van de waarde en 150% op waarde boven $10.000. Er zijn verschillende tarieven voor voertuigen met tien of meer zitplaatsen en hybride voertuigen, die belastbaar zijn tegen 33,5%.
• Voertuigen die voornamelijk bedoeld zijn voor het vervoeren van goederen zijn belastbaar tegen 33,5%.
• Het recht op motorfietsen is 33,5%.
• In bepaalde situaties is er enige vrijstelling van douanerechten beschikbaar, waaronder voor goedgekeurde lokale fabrikanten.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2025.
• Van toepassing op groepen van multinationale ondernemingen met een jaarlijkse omzet van meer dan €750 miljoen.
• Het CIT-tarief is 15%.

Andere Belastingen en Heffingen

• Loonbelasting: Van toepassing op werkgevers en zelfstandigen. E-filing is verplicht voor entiteiten met een loonlijst van $200.000 of meer per jaar. Wordt elk kwartaal ingediend met een respijtperiode van 15 dagen.

• Belasting op Bedrijfsdiensten: Een belasting van 7% op de bruto-inkomsten verkregen uit het leveren van bedrijfsdiensten aan vrijgestelde bedrijven en partnerschappen. De diensten omvatten:

  • Bedrijfsadministratie
  • Bedrijfsbeheer
  • Bedrijfsspecifieke secretariële diensten
  • Het verstrekken van een geregistreerd kantoor
  • Boekhoudkundige en financiële diensten.

• Grondbelasting: Geheven op ontwikkelde grond op basis van een beoordeelde jaarlijkse huurwaarde (ARV). Er zijn vrijstellingen voor overheidsgrond, primaire woningen van Bermudaanse gepensioneerden en bepaalde liefdadigheidsorganisaties.

• Zegelrecht: Van toepassing op verschillende juridische instrumenten, waaronder overdrachten van eigendom, akten en huurovereenkomsten. Vrijgestelde bedrijven zijn over het algemeen niet onderworpen aan zegelrecht.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regelgeving aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen voor het meest actuele en specifieke advies.

Het belastinglandschap van Bermuda is aan het veranderen, met nieuwe maatregelen voor de vennootschapsbelasting die in 2025 ingaan voor bepaalde multinationale ondernemingen, terwijl andere belastingprikkels van kracht blijven.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Vanaf 1 januari 2025 heeft Bermuda een vennootschapsbelasting (CIT) ingevoerd die van toepassing is op groepen multinationale ondernemingen (MNE) met een jaarlijkse omzet van €750 miljoen of meer. Het CIT-tarief is 15%. Dit geldt zelfs als een bedrijf een Tax Assurance Certificate heeft, dat vrijwaring biedt van nieuwe belastingen tot 31 maart 2035 voor vrijgestelde ondernemingen. De CIT is afgestemd op internationale belastingregels (OECD's BEPS Pillar Two), met als doel een minimale belasting te garanderen op de winsten van grote MNE's.

• In aanmerking komende entiteiten: Bermudaanse entiteiten die onderdeel zijn van de in-scope MNE-groepen.
• Uitzonderingen en kredieten: Bepaalde uitzonderingen, zoals de uitsluiting van inkomsten uit internationale zeevaart, en buitenlandse belastingkredieten zijn beschikbaar. Verdere details over specifieke belastingkredieten ter ondersteuning van de economie van Bermuda volgen.

Andere belastingprikkels en -verlichting

Hoewel Bermuda historisch gezien beperkte specifieke belastingprikkels heeft geboden, zijn er verschillende vormen van belastingverlichting en andere prikkels beschikbaar.

• Loonbelastingverlichting: Werkgevers kunnen in aanmerking komen voor loonbelastingverlichting en -vrijstellingen om het creëren van banen aan te moedigen. Details en criteria voor geschiktheid zijn beschikbaar via het Economic Development Department (EDD).
• Douanerechtenvrijstelling: Deze vrijstelling kan beschikbaar zijn ter ondersteuning van nieuwe zakelijke ondernemingen of uitbreidingen, naast andere ondersteuningsprogramma's.
• Werkvergunningconcessies: Prikkels met betrekking tot werkvergunningen zijn bedoeld om bedrijven te helpen bij het aantrekken en behouden van talent.
• Onroerendezaakbelastingvrijstelling: Personen van 65 jaar of ouder die eigenaar zijn van en wonen in een privéwoning met een jaarlijkse huurwaarde (ARV) tot $45.500 kunnen een vrijstelling van onroerendezaakbelasting ontvangen. Deze vrijstelling is beperkt tot $1.566 per jaar. Bedragen boven deze ARV-drempel zijn belastbaar. Let op, er bestaan voorgestelde updates voor toekomstige perioden; raadpleeg officiële bronnen voor de meest actuele cijfers.

Aanvraagprocedures

Voor specifieke belastingprikkels en -verlichtingsprogramma's zijn aanvragen en verdere informatie beschikbaar via de relevante overheidsinstanties, zoals het Economic Development Department (EDD) en het Office of the Tax Commissioner. Met betrekking tot CIT worden verdere administratieve richtlijnen, informatie over het Corporate Tax Agency en details over een mogelijk Qualified Refundable Tax Credits (QRTC)-programma verwacht.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan veranderingen. Het is aan te raden om voor specifieke situaties een belastingprofessional te raadplegen.