Amerikaans-SamoaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Amerikaans-Samoa worden werkgevers geconfronteerd met specifieke belastingverplichtingen onder zowel federale als territoriale wetgeving.

Federale Belastingen

• Social Security (OASDI): Werkgevers dragen 6,2% bij van het loon van elke werknemer tot het loonplafond van 2025, namelijk $176.100.
• Medicare: Werkgevers dragen 1,45% bij van het loon van elke werknemer, zonder loonplafond. Deze tarieven zijn in overeenstemming met de federale regelgeving.

Territoriale Belastingen

• Amerikaans-Samoa Loonbelasting: Een loonbelasting van 2% wordt toegepast op alle in Amerikaans-Samoa verdiende lonen. Deze belasting is apart van en komt bovenop de federale belastingen.
• Kwartaallijkse Betalingen en Rapportage: Werkgevers moeten elk kwartaal rapporten indienen en belastingen betalen aan het belastingkantoor. Deadlines zijn de laatste dag van de maand na elk kwartaal (bijv. 30 april voor 1 januari tot 31 maart).
• Formulier W-2AS (Amerikaans-Samoa Loon- en Belastingverklaring): Werkgevers moeten dit formulier uiterlijk 31 januari aan werknemers verstrekken en het indienen bij de Social Security Administration uiterlijk 28 februari (papieren indiening). De deadline voor het opnemen in de Amerikaans-Samoa belastingaangifte is 15 april.

Aanvullende Informatie voor Werkgevers

Het belastingseizoen in Amerikaans-Samoa begint op 27 januari 2025. Er is geen inkomstenbelasting in Amerikaans-Samoa. Bedrijven met een jaarlijks belastbaar inkomen van meer dan $100.000 zijn onderworpen aan een extra belasting, welke de laagste is van 5% van het bedrag boven $100.000 of $11.750. Er is ook een alternatieve minimumbedrijfsbelasting van 1% van de jaarlijkse bruto-omzet, van toepassing als deze de vennootschapsbelasting overtreft. Deze alternatieve belasting is niet van toepassing tijdens de eerste twee jaar van exploitatie. Over het algemeen zijn buitenlandse individuen onderworpen aan bronbelasting op inkomsten uit Amerikaans-Samoa.

Let op dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn.

Het belastingstelsel van Amerikaans-Samoa weerspiegelt de Amerikaanse Internal Revenue Code (IRC) met enkele belangrijke verschillen.

Verblijfsregels en Inkomstentoewijzing

• Echte Inwoners: Personen die gedurende het hele belastingjaar als echte inwoners van Amerikaans-Samoa worden beschouwd, sluiten over het algemeen inkomsten binnen Amerikaans-Samoa of effectief verbonden aan een handel of bedrijf daar uit van hun bruto-inkomen. Inkomsten van werkzaamheden als werknemer van de Amerikaanse overheid zijn belastbaar.
• Niet-Inwoners: Niet-inwoners worden belast op inkomsten uit bronnen binnen Amerikaans-Samoa. Specifieke regels zijn van toepassing afhankelijk van het type inkomen (bijv. salaris, bedrijfsinkomsten, investeringen).

Belastingtarieven en Inhouding

• Federale Belastingen: Hoewel Amerikaans-Samoa een eigen belastingstelsel heeft, dienen inwoners over het algemeen Amerikaanse belastingaangiften in. De IRS verstrekt specifieke W-2AS-formulieren voor Amerikaans-Samoa.
• Lokale Belastingen: De vennootschapsbelastingtarieven van Amerikaans-Samoa zijn 15% op de eerste USD 50.000 en 25% op bedragen boven USD 50.000.

Loonstrook Aftrekkingen

• Voorbelasting Aftrekkingen: Net als bij Amerikaanse loonstrookafwijkingen verminderen voorbelasting aftrekkingen het belastbare inkomen. Deze kunnen bijdragen aan zorgverzekeringen en pensioenplannen omvatten, indien aangeboden.
• Na-belasting Aftrekkingen: Aftrekkingen zoals bijdragen aan een Roth IRA, liefdadigheidsdonaties en bepaalde beslagleggingen worden gedaan nadat belastingen zijn berekend.
• Verplichte Aftrekkingen: Afhankelijk van de aard van het dienstverband en de inkomensniveaus, kunnen verplichte aftrekkingen sociale zekerheid en Medicare-belastingen voor niet-overheidswerknemers omvatten.
• FICA Belastingen: Voor 2025 is het socialezekerheidsbelastingtarief 6,2% voor zowel werkgever als werknemer, met een loonbasislimiet van $176.100. Het Medicare belastingtarief is 1,45% voor zowel werkgever als werknemer, zonder loonbasislimiet. Een aanvullende Medicare belasting van 0,9% is van toepassing op inkomens boven $200.000. Deze bedragen kunnen in de toekomst veranderen.
• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het juist inhouden van belastingen op basis van de W-4AS-formulieren van werknemers en de toepasselijke regelgeving.

Belangrijke Overwegingen

• Raadpleeg een belastingprofessional: Belastingwetgeving is complex en individuele omstandigheden kunnen variëren. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen die gespecialiseerd is in Amerikaans-Samoa.
• Controleer op Updates: Belastingwetten en regelgevingen kunnen veranderen. Raadpleeg officiële overheidsbronnen voor de meest actuele informatie. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

Amerikaans-Samoa heeft geen belasting over de toegevoegde waarde (btw) of goederen- en dienstenbelasting (GST).

Belastingen in Amerikaans-Samoa

In plaats van btw/GST heeft Amerikaans-Samoa andere belastingen, waaronder:

• FICA-belastingen: Dit zijn Sociale Zekerheid- en Medicare-belastingen, vergelijkbaar met die in de Verenigde Staten. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij. Vanaf 2025 is het sociale zekerheidsbelastingtarief 6,2% voor zowel werkgever als werknemer, tot een loonbasislimiet. De Medicare-belasting is 1,45% voor zowel werkgever als werknemer, zonder loonbasislimiet. Er is een aanvullende Medicare-belasting van 0,9% voor werknemersinkomsten boven een bepaalde drempel.
• Loonbelasting: Werknemers betalen ook een loonbelasting van 2% over hun inkomsten.
• Bruto-ontvangstenbelasting (GRT): Bedrijven kunnen onderhevig zijn aan GRT op inkomsten uit de verkoop van goederen en diensten. Het tarief en de toepasselijkheid variëren afhankelijk van de dienst.
• Accijnzen: Deze belastingen zijn van toepassing op specifieke goederen en diensten, zoals alcohol en tabak.
• Vennootschaps- en individuele inkomstenbelastingen: Vergelijkbaar met de federale inkomstenbelastingen in de V.S.

Belastingaangifte en deadlines

• Kwartaalaangifte: Werkgevers moeten kwartaalrapportages indienen en belastingen elk kwartaal betalen. Deadlines zijn de laatste dag van de maand na het einde van elk kwartaal (bijv. 31 januari voor het kwartaal eindigend op 31 december).
• Jaarlijkse aangifte: Inkomstenbelastingaangiften moeten jaarlijks worden ingediend.
  • Bedrijven dienen zich te houden aan het standaard belastingjaar (januari tot december), tenzij zij goedkeuring hebben gekregen voor een vervangend belastingjaar van de Commissaris.
  • Aangiften moeten worden ingediend vóór het einde van de derde maand na het einde van het belastingjaar (bijv. 31 maart voor een belastingjaar van januari-december).

Belastingidentificatienummer (TIN)

Alle bedrijven die actief zijn in Amerikaans-Samoa moeten zich registreren voor een TIN, dat wordt uitgegeven bij het verkrijgen van een bedrijfslicentie. Dit unieke nummer moet worden gebruikt voor alle zakelijke transacties en worden opgenomen op facturen en bonnen. Het delen of misbruiken van een TIN is verboden.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn.

Belastingvoordelen in Amerikaans-Samoa

Amerikaans-Samoa biedt belastingvoordelen die voornamelijk gericht zijn op het bevorderen van economische ontwikkeling en het aantrekken van bedrijven. Deze voordelen nemen over het algemeen de vorm aan van vrijstellingen van specifieke belastingen in plaats van kredieten of aftrekken.

Belastingvoordelen in Amerikaans-Samoa

De regering van Amerikaans-Samoa bevordert economische ontwikkeling en kapitaalinvesteringen door middel van belastingvoordelen, voornamelijk vrijstellingen. Deze vrijstellingen kunnen van toepassing zijn op verschillende belastingen, rechten, zakelijke licentiekosten en soortgelijke heffingen opgelegd door de overheid.

• Geschiktheid: Bedrijven die belastingvrijstellingen willen, moeten meestal aantonen hoe hun oprichting of uitbreiding binnen Amerikaans-Samoa zal bijdragen aan economische groei, werkgelegenheid of andere openbare voordelen.

• Soorten voordelen: Belastingvrijstellingen kunnen worden verleend voor de oprichting of uitbreiding van in aanmerking komende industriële of zakelijke ondernemingen en kunnen mogelijk betrekking hebben op inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting, accijnsbelasting, omzetbelasting en zakelijke licentiekosten. Er wordt gestreefd naar verlenging van de American Samoa Economic Development Credit (ASEDC), die op 1 januari 2022 is verlopen. Dit krediet, ook bekend als 30A, was bedoeld om investeringen en werkgelegenheid in Amerikaans-Samoa te stimuleren door belastingverlagingen te bieden aan in aanmerking komende bedrijven. Momenteel is de ASEDC echter niet beschikbaar. De ASEDC komt voornamelijk de tonijnconservenindustrie ten goede, de grootste particuliere werkgever van Amerikaans-Samoa. Een mogelijke verlenging zou aanzienlijke gevolgen kunnen hebben voor de economie van het gebied en toekomstige diversificatie-inspanningen ondersteunen. Dit krediet kan federale belastingen op inkomsten verdiend binnen Amerikaans-Samoa compenseren, wat een mogelijk voordeel biedt aan daar opererende bedrijven.

• Aanvraagprocedure: Bedrijven moeten bij het belastingkantoor van de regering van Amerikaans-Samoa een aanvraag indienen voor belastingvrijstellingen, waarbij ze hun kwalificaties en de potentiële voordelen van hun activiteiten voor het gebied moeten aantonen. Specifieke procedures en vereisten kunnen bij het belastingkantoor worden verkregen.

• Beperkingen: De maximale vrijstellingsperiode mag niet langer zijn dan tien jaar. Vrijstellingen zijn ook beperkt tot activiteiten en inkomsten die binnen Amerikaans-Samoa worden gegenereerd.

Belastingvrijstellingen

• Vrijstellingslimieten: De vrijstelling kan voortijdig worden beëindigd als het totaalbedrag van de kwijtgescholden belastingen 200% van de niet-courante investering bereikt.
• Gerichte industrieën: Belastingvrijstellingen kunnen worden verleend aan verschillende sectoren, met bijzondere nadruk op industrieën die bijdragen aan de economische ontwikkelingsdoelen van het gebied. Hoewel de primaire industrie tonijnconserven is, zijn de belastingvoordelen gericht op het aantrekken van diverse investeringen op gebieden zoals toerisme, productie en andere geschikte bedrijven.

Algemene Belastinginformatie

• Hoewel Amerikaans-Samoa zijn eigen belastingsysteem heeft gebaseerd op de Amerikaanse Internal Revenue Code (vanaf 31 december 2000), zijn er verschillende belangrijke verschillen. Informatie over het belastingsysteem van Amerikaans-Samoa kan worden verkregen bij het belastingkantoor van de regering van Amerikaans-Samoa.
• Het afzonderlijke belastingsysteem van Amerikaans-Samoa sluit bepaalde federale kredieten voor inwoners uit, waaronder de Earned Income Credit, Additional Child Tax Credit, Credit for Other Dependents en de American Opportunity Tax Credit. Inwoners moeten contact opnemen met het lokale belastingkantoor om te bepalen of ze in aanmerking komen voor vergelijkbare territoriale kredieten.

Het is belangrijk om contact op te nemen met het belastingkantoor van de regering van Amerikaans-Samoa voor de nieuwste details over belastingvoordelen, aangezien de regels kunnen veranderen. De hier verstrekte informatie is actueel op de datum van vandaag, 5 februari 2025, en kan aan updates onderhevig zijn.