ジブラルタルの雇用税

雇用税務の複雑さを理解し、適切に対処することは、どの法域で事業を展開している企業にとっても重要です。ジブラルタルは、雇用主と従業員の両方に対して独自の枠組みを提供しています。これらの義務を理解することは、コンプライアンスを確保し、円滑な給与処理を行うために不可欠です。新たに拠点を設立する場合も、既存の労働力を管理する場合も同様です。

ジブラルタルの税制は、所得税局（Income Tax Office）によって管理されており、個人および法人の所得税、社会保険料を含みます。雇用主は、Pay As You Earn（PAYE）制度の下で従業員の給与から所得税を差し引き、義務的な社会保険料を支払うことで、この制度において重要な役割を果たします。

雇用主の社会保障および給与税義務

ジブラルタルの雇用主は、従業員のために社会保険料を支払う義務があります。これらの拠出金は、さまざまな社会福祉給付の資金となります。料率は通常、従業員の収入に基づいて階層化されています。2025年度の税年においては、拠出金は週収に基づいて計算されます。

雇用主の社会保険料率（2025年）

週収範囲	雇用主拠出金（週あたり）
£50.00以下	£0.00
£50.01〜£100.00	£10.00
£100.01〜£160.00	£16.00
£160.01〜£220.00	£22.00
£220.01〜£280.00	£28.00
£280.01〜£340.00	£34.00
£340.01〜£400.00	£40.00
£400.01〜£460.00	£46.00
£460.01〜£520.00	£52.00
£520.01以上	£58.00

標準料率に加え、最低週次拠出金があり、これは従業員の収入範囲に関係なく最低限支払う必要があります。ジブラルタルには、社会保険料とPAYEの運用義務以外の別個の給与税はありません。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、PAYE制度の下で従業員の給与から所得税を差し引く責任があります。差し引く税額は、従業員の総報酬額、その税コード、および選択した税制度（控除基準制度または総収入基準制度）によって異なります。

雇用主は、各給与支払いごとに税額を計算し、月次で所得税局に納付しなければなりません。計算には、控除や免除を考慮した後の従業員の課税所得に対して、該当する税率を適用します。

従業員の税控除と控除額

ジブラルタルの従業員は、所得税の計算において、控除基準制度（ABS）と総収入基準制度（GIBS）のいずれかを選択できます。この選択は、利用可能な控除や免除に影響します。

**控除基準制度（ABS）**では、従業員はさまざまな個人控除や特定の控除を申請して課税所得を減らすことができます。一般的な控除には次のものがあります。

個人控除
配偶者／シビルパートナー控除
子供控除
扶養親族控除
独身親控除
医療保険料
年金拠出金

これらの控除額は毎年設定されます。税額は、これらの控除と免除を考慮した純課税所得に対して、累進税率を適用して計算されます。

**総収入基準制度（GIBS）**では、従業員は総収入に対して低率の簡素化された税率で税金を支払います。この制度では、控除や免除の対象は限定され、主に住宅ローンの利子や一定額までの年金拠出金など特定の項目に限られます。

2025年の所得税率例（確認待ち）

税率はABSとGIBSで大きく異なります。

控除基準制度（ABS）の税率：

課税所得範囲	税率
最初の£4,000	6%
次の£12,000	20%
残額	40%

総収入基準制度（GIBS）の税率：

総収入範囲	税率
最初の£10,000	8%
次の£15,000	20%
残額	28%

従業員は、個人の状況、収入レベル、控除や免除の適用可能性に基づき、より低い税負担となる制度を選択します。

税務遵守と報告期限

雇用主には、税金や社会保険料の報告と支払いに関して期限があります。

PAYEと社会保険料： 給与支払い月の翌月末までに、PAYEの控除と雇用主・従業員の社会保険料の月次申告と支払いを行う必要があります。例：1月の給与に対する支払いは2月末までに行います。
年次PAYE調整報告： 雇用主は、税年度（7月1日から翌年6月30日まで）において、各従業員に対して差し引いたPAYEと支払った給与の総額を調整した年次報告書を提出します。これは通常、税年度終了後の7月31日までに提出します。
従業員の所得税申告： 雇用主の義務ではありませんが、従業員は通常、税年度終了後の11月30日までに個人の所得税申告を行う必要があります。雇用主は、給与や税控除の概要（P7フォーム）を提供し、従業員の申告を支援する場合があります。

これらの期限を守らないと、罰則や利息が課されることがあります。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

ジブラルタルで雇用される外国人労働者は、税目的で通常居住者とみなされる場合、居住者と同じ所得税および社会保険料の規則が適用されます。通常居住者は、税年度中に183日以上ジブラルタルに滞在するか、連続する3税年度で合計300日以上滞在している場合に確立されます。非居住者の個人は、ジブラルタル源泉の所得に対して課税されることがあります。

ジブラルタルでスタッフを雇用する外国企業は、現地に拠点を設立するか、Employer of Record（EOR）サービスを利用して、現地の給与支払い、PAYE、社会保険義務を適切に管理する必要があります。ジブラルタルに登録された支店や子会社を持たない外国企業は、通常、現地の給与支払いを直接運営できません。EORを利用することで、雇用と給与支払いの義務を登録済みの現地法人に移し、コンプライアンスを大幅に簡素化します。ジブラルタル内には特定の地域差はなく、単一の法域として扱われます。