雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
社会保険料（雇用主負担）	18%	総収入（週あたりの最低£30.45、最大£53.55の対象）
PAYE（所得税）	累進課税（例：GIBSの£25,000超で6%から28%）	従業員の給与
法人税	12.5%	会社の利益

申告とコンプライアンス

• 雇用主は従業員の給与からPAYEと社会保険料を差し引かなければならない。
• 雇用主は毎月のPAYE申告と年次調整を行わなければならない。
• 個人の税年度は7月1日から6月30日までである。

ギブリルの従業員の税控除は、Allowance Based System (ABS) と Gross Income Based System (GIBS) の二つの制度によって決定されます。両制度とも標準税率は20％ですが、控除や手当の適用方法に違いがあります。この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。

所得税

• 標準税率： ABS と GIBS の両方で20％。
• 税年度： 7月1日から6月30日まで。
• 確定申告期限： 税年度終了後の11月30日。

Allowance Based System (ABS)

• 個人控除額： 年間£3,455。
• 子供控除額： 年間£1,190。
• 追加控除： 婚姻状況、扶養家族、育児費用などに基づき利用可能。
• 控除対象： 住宅ローンの利子、年金拠出金、初めての住宅購入、医療保険料。
• 居住影響： ギブリルに居住していない月数に応じて控除額は一般的に比例して減額される。

Gross Income Based System (GIBS)

• 控除制限： ABS と比べて利用できる控除は少ない。
• 特定控除： 住宅ローン、年金、医療保険料など、ABS と類似した控除がある場合も。最新の規則を確認してください。

社会保障拠出金

• 従業員拠出金： 総収入の10％、最低£13.65/週、最大£37.00/週。
• 雇用主拠出金： 従業員の総収入の18％、最低£30.45/週、最大£51.00/週。
• 支払い方法： 雇用主は所得税と社会保障拠出金を差し引き、毎月15日までにギブリル所得税局に送金。

その他の控除と手当

• 年金拠出金： 承認された年金制度への従業員拠出金は年間最大£1,500まで控除可能。雇用主拠出金は課税対象外。
• 民間医療保険： 支払った保険料の年間£3,000まで控除可能。
• 現物給付： 課税対象だが、年間£250未満の場合は免税。雇用主が税金を支払う選択も可能。
• 税額控除： 60歳以上やフルタイムの学生など、特定の条件下で利用可能。

雇用主の報告義務

雇用主は、各従業員ごとに年間の給与、福利厚生、控除された税金の詳細を記載した報告書と、全従業員の総合報告書を提出する必要があります。

税率の変更（2024-2025予算）

総課税所得がある個人について：

• £100,000未満：ABS と GIBS のすべての税帯で1％の減税。
• £100,000超：ABS と GIBS のすべての税帯で2％の減税。

追加税金

• キャピタルゲイン税： 資産売却による利益は課税されません。
• 相続税： 死亡時の資産移転は課税されません。
• 輸入税： 商品によって異なります。
• スタンプ税： 一部の取引に適用されます。詳細は提供されていません。