雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障	24.4%（雇用主負担分）	従業員の総給与（月額上限 EUR 15,730）
健康保険	10%（雇用主負担分）	従業員の総給与（上限なし）
所得税源泉徴収	19% または 25%	従業員の総給与から義務的な拠出金と控除を差し引いた額

申告とコンプライアンス

• 毎月：報告書を提出し、翌月8日までに社会保障と健康保険料を支払う。
• 毎月：給与支払いの翌月5日までに所得税を源泉徴収し、納付する。
• 毎年：雇用主が年次税務調整を行わなかった場合、翌年1月31日までに従業員に年次所得証明書を発行する。

スロバキアにおいて、従業員の税控除は主に義務的な健康保険および社会保険料の支払いを含み、特定の条件下でいくつかの個人控除や税額控除が利用可能です。

健康保険および社会保険料

• 健康保険： 従業員は総収入の4%を健康保険に拠出します。雇用主も10%を拠出します。
• 社会保険： 従業員は総収入の13.4%を社会保障に拠出し、年金、疾病、失業などの分野をカバーします。雇用主は追加で25.2%を拠出します。これらの拠出金には最大課税基準額が設定されており、毎年調整されます。2025年のこの上限は€15,730です。

個人控除

• 基本的な個人控除： 基本的な個人控除が利用可能で、課税所得を減少させます。2024年のこの控除額は€5,646.48で、€24,952.06を超える所得については段階的に減少し、€47,537.98で完全に消失します。この金額は最低生活費に連動しており、毎年更新されます。2025年の金額は2025年1月1日時点の値に基づいて決定されます。
• 配偶者控除： スロバキアの税居住者は、配偶者の所得が一定の制限以下の場合、扶養配偶者控除を申請できることがあります。この控除は本人と配偶者の所得に依存します。基本的な個人控除と同様に、2025年の具体的な金額は、その年の最低生活費の額に基づいて決まります。

税額控除とボーナス

• 子供税額控除： 2025年のボーナスは、15歳未満の子供に対して月額€100、15-18歳の子供に対して月額€50です。このボーナスは、主にスロバキアの所得源から収入を得ているスロバキアの税居住者に一般的に適用され、一定の所得制限があります。適格条件が適用されます。
• 親への2%税金寄付： 2025年から、従業員は支払った所得税の2%を、特定の条件を満たす親（退職年齢に達し、年金を受給している親）に寄付することができます。
• 現金以外の福利厚生： 雇用主から提供される現金以外の福利厚生の一部（年間最大€500まで）は、従業員に対して非課税です。

税率と締切日

• 税率： 2025年の一般的な所得税率は、€48,441.43までの所得に対して19%、それを超える所得に対しては25%です。
• 税年度： スロバキアの税年度は暦年（1月1日から12月31日）です。
• 確定申告： 雇用主は毎月所得税を源泉徴収し、従業員の給料日から5日以内に税務当局に納付します。年間の税務調整と清算は通常翌年に行われます。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。最も正確で最新の情報については、税務アドバイザーに相談するか、スロバキアの公式税務当局の資料を参照することをお勧めします。