パレスチナにおける雇用税

パレスチナの税制度を理解し、適切に対応することは、地域内で事業を展開するあらゆる雇用主にとって重要です。この制度は、社会保障への拠出や従業員の給与からの所得税の正確な源泉徴収など、さまざまな義務を企業に求めています。これらの規則を遵守することは、円滑な業務運営と潜在的なペナルティの回避に不可欠です。

雇用主の拠出金と従業員の所得から差し引かれる控除の両方を理解することは、正確な給与計算と財務計画の基礎となります。本ガイドは、パレスチナにおける雇用主および従業員の主要な税務義務と考慮事項を概説し、2025年の現行規則に基づいて効果的に給与税を管理するための枠組みを提供します。

雇用主の社会保障および給与税義務

パレスチナの雇用主は、主に従業員のために社会保障制度に拠出する責任があります。この制度は、年金、障害、失業支援などの給付を提供します。拠出金は従業員の総給与の一定の割合で計算され、雇用主と従業員の双方が一部を負担します。

標準的な社会保障拠出率は、通常、雇用主と従業員の間で分けられます。雇用主の拠出率は一般的に従業員のそれより高いです。これらの拠出金は、登録されたすべての従業員に対して義務付けられています。

貢献者	拠出率
雇用主	[雇用主率]%
従業員	[従業員率]%

注：具体的な割合は関連当局によって変更される可能性があります。ここで提供する割合は、2025年に適用が見込まれる現行規則に基づいています。

社会保障のほかには、いくつかの他国の制度とは異なり、雇用主に対して総給与額に基づく別個の重要な給与税が賦課されることは一般的ではありません。雇用に関連する主要な税負担は社会保障拠出金です。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は、「Pay As You Earn（PAYE）」制度の下で、従業員の給与から所得税を源泉徴収しなければなりません。控除すべき税額は、従業員の課税所得と適用される税率、ならびに適用可能な控除や手当を考慮して決定されます。

課税所得は、総給与から認められた控除や手当を差し引いて計算されます。その後、所得閾値に基づく累進課税率が適用されます。雇用主は、各給与支払期間ごとに正確な税額を計算し、それを税務当局に納付しなければなりません。

所得税の税率は段階的に設定されており、高収入ほど高い税率で課税されます。

年間課税所得 (ILS)	税率 (%)
[閾値1]まで	[率1]%
[閾値1]から[閾値2]まで	[率2]%
[閾値2]から[閾値3]まで	[率3]%
[閾値3]超	[率4]%

注：これらの閾値と税率は現行の税法に基づき、2025年向けに調整される可能性があります。

雇用主は、正確な税額を計算し、源泉徴収、納付を定期的に行う責任があります。一般的には月次で実施されます。

従業員の税控除と手当

パレスチナの従業員は、課税所得を減少させるための特定の控除と手当を受ける権利があります。最も一般的な手当には次のようなものがあります：

個人手当： すべての居住者納税者に付与される固定の年間金額。
扶養手当： 従業員が扶養している家族（配偶者、子供）の数に応じて追加で支給される場合があります。

特定の経費に対しても控除が認められる場合がありますが、これらは一般に制限されており、税法で定められた特定の条件に従います。雇用主は、控除適用のために従業員から必要情報（例：婚姻状態、子供の数）を取得し、正しく課税所得計算に反映させる必要があります。

これらの手当に関する価値は税務当局によって設定されており、定期的に見直しや調整が行われる場合があります。

税務遵守と報告期限

パレスチナの雇用主には、税の登録、申告、納付に関して次の義務があります。

登録： 事業開始と従業員採用時に、関係する税務当局と社会保障機関に登録しなければなりません。
月次の申告と納付： 従業員給与から源泉徴収された所得税と、雇用主および従業員の社会保障拠出金は、通常、毎月申告・納付します。期限は月末から一定日数後に設定されています。
年次報告： 雇用主は、年間の支給総額および源泉徴収した所得税の総額を記載した年次報告書を提出しなければなりません。これらの報告は、従業員が個人所得税申告を行う場合や、税務当局が税金の調整を行うために重要です。

これらの期限を守ることは、ペナルティや利息、その他の遵守違反を避けるために非常に重要です。正確な給与記録を維持し、これらの報告義務を果たすことが求められます。

外国人労働者や企業に関する特別な税務考慮事項

パレスチナで働く外国人や、現地に支店や子会社を持つ外国企業は、特定の税制上の考慮事項に直面する場合があります。

居住者資格： 外国人労働者の税扱いは、その居住者としてのステータスに大きく依存します。パレスチナの税法により税居住者とみなされる者は、その全世界の所得に対して課税されることが一般的です。非居住者は通常、パレスチナで得た所得のみが課税対象となります。居住者の判断は、税法で定義され、通常は一定期間の実居住日数によります。
外国企業： パレスチナに常設拠点を持つ外国企業は、その拠点に帰属する利益に対して法人所得税を支払う必要があります。現地採用を行う外国法人も、パレスチナの給与税や社会保障義務を遵守しなければなりません。
二重課税防止協定： パレスチナは、複数国と二重課税を回避するための協定を締結しています。これにより、既に本国で課税された特定の収入に関して、パレスチナ内での課税負担が軽減されることがあります。これらの協定の適用には、関連国と条約の条件次第です。

外国の雇用主や従業員は、自身の税務義務や、適用可能な税条約に基づくメリットについて理解するため、専門の助言を受けることが推奨されます。外国企業の遵守要件には、追加の登録ステップや報告上の注意点が伴う場合があります。