パレスチナにおける雇用税

パレスチナにおける税制の動向を理解することは、その地域内で事業を展開するあらゆる雇用主にとって重要な側面です。このシステムは、社会保障への拠出や従業員給与からの所得税正確な源泉徴収など、さまざまな義務を企業に課しています。これらの規制を遵守することは、円滑な運営を確保し、潜在的な罰則を回避するために不可欠です。

雇用主の拠出金と従業員の収入に適用される控除の両方を理解することは、正確な給与計算と財務計画の基本です。このガイドは、パレスチナにおける雇用主と従業員の主要な税務義務と考慮事項を概説し、2025年の現行規則に基づいて給与税を効果的に管理するための枠組みを提供します。

雇用主の社会保障および給与税義務

パレスチナの雇用主は、主に従業員に代わって社会保障制度に拠出する責任があります。この制度は、年金、障害、失業支援などの給付を提供します。拠出金は従業員の総給与の一定割合として計算され、雇用主と従業員の双方が一部を負担します。

標準的な社会保障拠出率は一般的に、雇用主と従業員の間で分割されます。雇用主の拠出率は通常、従業員のそれより高く設定されています。これらの拠出は、すべての登録従業員に対して義務付けられています。

拠出者	拠出率
雇用主	[雇用主率]%
従業員	[従業員率]%

注：具体的な割合は関係当局によって変更されることがあります。ここに示す率は、2025年に適用が予想される現行規則に基づいています。

社会保障の範囲外には、いくつかの他国のシステムと異なり、総給与額に基づいて雇用主に直接課される特別な給与税は一般的に存在しません。雇用に関わる主な税負担は社会保障拠出に関係しています。

所得税源泉徴収要件

雇用主は、「Pay As You Earn (PAYE)」制度の下で、従業員の給与から所得税を源泉徴収する義務があります。源泉徴収すべき税額は、従業員の課税所得と適用される税率帯に基づき、控除や免税措置を考慮して決定されます。

課税対象となる所得は、総給与から認められた控除や免除額を差し引いて計算します。得られた金額は、所得閾値に基づく段階的な税率に従い課税されます。雇用主は、支払い期間ごとに正しい税額を計算し、それを税務当局に納付しなければなりません。

所得税の税率は段階的に構成されており、所得が高くなるほど高い税率が適用されます。

年間課税所得（ILS）	税率（%）
[閾値1]まで	[率1]%
[閾値1]〜[閾値2]	[率2]%
[閾値2]〜[閾値3]	[率3]%
[閾値3]以上	[率4]%

注：これらの閾値と税率は現行税法に基づいており、2025年に向けて調整される可能性があります。

雇用主は、通常月次でこれらの税金を正確に計算し、源泉徴収し、納付する責任があります。

従業員の税控除と免税額

パレスチナの従業員は、課税所得を減少させ、所得税負担を軽減するための控除や免税額を受ける権利があります。最も一般的な免税項目には以下があります：

個人免税額： すべての居住者納税者に付与される固定の年間金額。
扶養者免税額： 扶養している扶養家族（配偶者、子ども）に応じて追加の免税額が認められる場合があります。

また、一部の支出についても特定の控除が認められる場合がありますが、これらは一般的に制限されており、税法で定められた特定の条件に従います。雇用主は、正確な控除適用のために従業員から必要な情報（例：婚姻状況、扶養家族数）を収集する必要があります。

これらの免税点の価値は税務当局によって定められており、定期的に見直しや調整が行われる可能性があります。

税務遵守と申告期限

パレスチナの雇用主は、税登録、申告、および支払いに関して以下の義務があります。

登録： 事業開始時および従業員雇用時に、関係当局と社会保障機関に登録します。
月次申告・支払い： 源泉徴収した所得税及び雇用主・従業員の社会保障拠出金は、通常月次で申告・支払いを行います。期限は月末後一定日数以内に設定されています。
年次報告： すべての雇用主は、年次で従業員一人あたり支払った賃金総額と、年間に源泉徴収した所得税の総額を報告する義務があります。これらの報告は、従業員が個人所得税申告を行う場合や、税務当局が源泉徴収を照合するために重要です。

これらの期限を遵守することは、罰則、利息、その他の遵守違反を避けるために非常に重要です。正確な給与記録の維持は、これらの報告義務を果たす上でも欠かせません。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

パレスチナで働く外国人と、地域内で営業している外国企業は、特有の税務上の考慮事項に直面する可能性があります。

居住資格： 外国人労働者の税務扱いは、その居住ステータスによって異なる場合が多いです。パレスチナの税務居住者と見なされる個人は、一般的に全世界所得に対して課税されます。一方、非居住者は、通常、パレスチナで発生した所得のみについて課税されます。居住資格は税法によって定義され、通常は地域内滞在期間に依存します。
外国企業： パレスチナに恒久的施設を持つ外国企業は、その施設に帰属する利益に対して法人所得税を課されます。現地で従業員を雇用する外国企業も、パレスチナの給与税と社会保障義務を遵守する必要があります。
二重課税防止協定： パレスチナは複数の国と協定を結び、二重課税を防止しています。これらの協定は、外国人労働者や企業の税負担に影響を与える場合があります。特定の所得に関して、すでに本国で課税されている場合は、パレスチナでの課税から免除されることがあります。これらの適用範囲と条件は、対象国や協定内容に依存します。

外国企業および労働者は、税務義務や、適用可能な税条約による利点を理解するために専門家に相談することが推奨されます。外国企業の遵守義務には、追加の登録手続きや報告の詳細が伴う場合があります。