ナミビアの雇用税

雇用に関する税務の複雑さを理解し、適切に対応することは、どの国で事業を展開する場合でも重要な側面であり、ナミビアも例外ではありません。ナミビアの税制は、雇用主に対して給与税、社会保障拠出金、所得税源泉徴収に関するさまざまな義務を理解し、遵守することを求めています。一方、従業員は収入に基づく所得税控除を受ける必要があり、特定の手当や控除の規定により最終的な税負担に影響を与えることがあります。

これらの規則を遵守することは、ナミビアでスタッフを雇用する国内外の企業にとって不可欠です。システムはナミビア歳入庁（NamRA）によって監督されており、提出および支払いのルールと期限を定めています。これらの要件を理解することで、円滑な運営を確保し、罰則を回避し、関係当局との良好な関係を維持することができます。

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

ナミビアの雇用主は、従業員を代表して社会保障委員会（SSC）に拠出金を支払う責任があります。これらの拠出金は、産休、病気休暇、死亡給付などの福利厚生をカバーします。雇用主と従業員の両方が、一定の閾値まで従業員の基本給の一定割合を拠出します。

社会保障法は、両者からの拠出を義務付けています。拠出率は通常、雇用主と従業員の両方に対して固定の割合であり、基本給に基づいて計算されます。通常、給与閾値に基づく最低および最大の月額拠出金額があります。

社会保障拠出率： [現在の割合]%（注：率は毎年変更される可能性があります）
計算基準： 基本給、最低および最大の月額閾値に従う
支払頻度： 拠出金は通常、月次で社会保障委員会に支払われます

雇用主はまた、職場の事故や疾病をカバーする従業員補償基金に関する義務も負う場合があります。この基金への拠出は、完全に雇用主の責任であり、従業員の収入と業界のリスクプロファイルに基づいて計算されます。

Income Tax Withholding Requirements

雇用主は、各給与支払期間ごとに従業員の給与から所得税（PAYE）を源泉徴収し、その税金を毎月NamRAに納付する義務があります。控除すべきPAYEの金額は、許容される手当や拠出金を差し引いた後の課税所得に基づいて決定されます。

ナミビアの個人所得税制度は累進課税制であり、高所得者ほど高い割合の税金を支払います。税率と税率区分は変更される可能性があり、通常は年度予算演説で発表されます。以下の表は、最近の情報に基づく所得税の一般的な構造を示しています（2025年の変更を前提としています）：

年間課税所得（NAD）	税率（%）
0 - [閾値1]	0
[閾値1] + 1 - [閾値2]	[税率1]
[閾値2] + 1 - [閾値3]	[税率2]
[閾値3] + 1 - [閾値4]	[税率3]
[閾値4] + 1 - [閾値5]	[税率4]
[閾値5] + 1 以上	[税率5]

注：2025年の具体的な閾値と税率は、NamRAの公式発表を確認してください。

雇用主は、各従業員の報酬から控除すべきPAYE金額を正確に計算するために、公式の税表または承認された給与計算ソフトウェアを使用しなければなりません。

Employee Tax Deductions and Allowances

ナミビアの従業員は、課税所得を減少させ、結果としてPAYE負担を軽減する特定の控除や手当を受ける資格があります。一般的な控除や手当には次のものがあります：

年金基金拠出金： 承認された年金または退職年金基金への従業員の拠出金は、一定の限度内で税控除の対象となることが多いです。
医療保険拠出金： 登録済みの医療保険基金への拠出金は、多くの場合控除対象となりますが、特定の限度や計算式に従います。
その他の手当： 住宅手当や交通手当など、雇用主が提供する特定の手当は、その性質や構造によって部分的または全額課税対象となる場合があります。

雇用主は、従業員の報酬のどの部分が課税対象であり、どの控除が許容されるかを正確に識別し、PAYE計算時に適用することが重要です。従業員は、税登録番号や承認された控除の詳細など、関連書類を雇用主に提供して、正確な税金計算を確保する必要があります。

Tax Compliance and Reporting Deadlines

雇用主は、源泉徴収したPAYEおよび社会保障拠出金を所定の当局に期限内に納付する義務があります。

月次PAYEおよび社会保障： 従業員から源泉徴収したPAYEと、雇用主および従業員の社会保障拠出金は、通常、給与支払月の翌月20日までに納付されます。支払いは、PAYEはNamRAに、SSCは社会保障委員会に行います。
年次調整： 雇用主は、税年度（3月1日から翌年2月28日または29日まで）に支払った給与と控除したPAYEの年次調整を提出する必要があります。これには、各従業員の税証明書（IT12E）と、総括報告書（IT14E）の提出が含まれます。通常、この年次提出の締め切りは6月30日です。

これらの期限を守らないと、罰則や利息の対象となる可能性があります。正確な記録保持と期限内の提出が極めて重要です。

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

ナミビアで働く外国人は、ナミビア国内の所得源泉から得た収入に対してナミビアの所得税を支払う義務があります。彼らの税務上の居住者ステータス（居住者か非居住者か）は課税方法に影響しますが、一般的にナミビアでの勤務による所得は、居住者に関係なくナミビアで課税されます。

税務登録： ナミビアで一定期間以上働く外国人従業員は、通常、ナミビアの税務識別番号（TIN）を取得する必要があります。
PAYE源泉徴収： 雇用主は、現地従業員と同様に外国人従業員からもPAYEを源泉徴収しなければなりません。
二重課税防止協定（DTA）： ナミビアはいくつかの国とDTAを締結しています。これらの協定は、二重課税の回避や軽減を提供し、収入の課税場所に影響を与える可能性があります。条約国の外国人従業員については、該当するDTAの規定を考慮する必要があります。
外国企業： ナミビアでスタッフを雇用する外国企業は、現地に恒久的拠点がなくても、雇用主としてNamRAおよび社会保障委員会に登録する必要がある場合があります。Employer of Recordを利用することで、現地法人を持たない外国企業のコンプライアンスを簡素化できます。