ナミビアにおける雇用税

雇用に関する税務の複雑さを理解することは、どの国で事業を展開する場合でも重要な側面であり、ナミビアも例外ではありません。ナミビアの税制は、雇用主に対して給与税、社会保障拠出金、所得税源泉徴収など、さまざまな義務を理解し遵守することを求めています。一方、従業員は所得に基づく所得税の控除を受け、特定の手当や控除により最終的な税負担に影響を与える可能性があります。

これらの規則を遵守することは、ナミビアで雇用される国内外の企業にとって不可欠です。このシステムは、ナミビア歳入庁（NamRA）によって監督されており、提出や支払いのルールと期限を定めています。これらの要件を理解することで、円滑な運営を維持し、罰則を回避し、関係当局との良好な関係を保つことができます。

雇用主の社会保障および給与税義務

ナミビアの雇用主は、従業員の代表として社会保障委員会（SSC）に拠出金を支払う責任があります。これらの拠出金は、産前休暇、病気休暇、死亡給付などの福利厚生をカバーします。雇用主と従業員の双方が一定の割合を基本給から拠出し、一定の閾値まで支払います。

社会保障法は、両者からの拠出を義務付けています。拠出率は通常、基本給に対して固定された割合で、計算されます。通常、給与閾値に基づき最低および最大の月間拠出額があります。

社会保障拠出率: [現在のパーセンテージ]%（注：率は毎年変更される可能性があります）
計算基礎: 最低・最大月額閾値に基づく基本給
支払い頻度: 拠出金は通常、月ごとに社会保障委員会に支払われます。

雇用主はまた、職場の事故や疾病をカバーする従業員補償基金に関しても義務を負っている場合があります。この基金への拠出は、完全に雇用主の責任であり、従業員の earnings と業界のリスクプロフィールに基づいて計算されます。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、給与支払いごとに従業員の賃金からPay As You Earn (PAYE) 所得税を控除し、その税金を月次でNamRAに送金しなければなりません。控除すべきPAYEの金額は、控除可能な手当や拠出金を差し引いた後の従業員の課税所得に基づいて計算されます。

ナミビアの個人所得税制度は累進制で、高所得者ほど所得のより高い割合を税として支払います。税率と税率区分は変更される可能性があり、通常は年次予算演説などで発表されます。以下の表は、2025年の変更を含む可能性のある、最近の情報に基づく所得税の一般的な構造です。

年間課税所得 (NAD)	税率 (%)
0 - [閾値1]	0
[閾値1] + 1 - [閾値2]	[レート1]
[閾値2] + 1 - [閾値3]	[レート2]
[閾値3] + 1 - [閾値4]	[レート3]
[閾値4] + 1 - [閾値5]	[レート4]
[閾値5] + 1 以上	[レート5]

注：2025年の具体的な閾値とレートについては、正式な発表後に確認してください。

雇用主は、各従業員の給与から控除すべきPAYE金額を正確に計算するために、公式な税表または承認された給与計算ソフトウェアを使用しなければなりません。

従業員の税金控除と手当

ナミビアの従業員は、課税所得を減少させ、結果としてPAYE負担を軽減するいくつかの控除や手当の対象となる場合があります。一般的な控除や手当には次のものがあります。

年金基金拠出金： 承認された年金や退職金基金への拠出は、一定の限度まで税控除の対象となることが一般的です。
医療援助拠出金： 登録済みの医療基金に対する拠出金は、特定の上限または計算式に従って控除される場合があります。
その他の手当： 例えば住宅手当や交通手当など、雇用主から提供される特定の手当は、その性質と構造によって部分的または完全に課税対象となる場合があります。

雇用主は、従業員の報酬のどの部分が課税対象であり、どの控除が許可されているかを正確に特定し、PAYEを計算する際に考慮することが重要です。従業員は、正確な税金の計算を確実にするために、税登録番号や承認された控除の詳細など、関連資料を雇用主に提供すべきです。

税務遵守および報告期限

雇用主は、控除したPAYEおよび社会保障拠出金をそれぞれの当局に期限内に送金する義務があります。

月次のPAYEと社会保障： 雇用主と従業員の社会保障拠出金および控除したPAYEは、通常、給与支給月の翌月20日までに支払う必要があります。支払い先は、PAYEはNamRA、社会保障拠出金は社会保障委員会です。
年次調整: 雇用主は、税年度（3月1日から翌年2月28日または29日まで）に行った全PAYE控除と支払った給与の年次調整を提出する必要があります。これには、各従業員の税証明書（IT12E）と、年度の報告書（IT14E）の提出が含まれます。この年度末の提出期限は、通常6月30日です。

これらの期限を守らないと、罰則や利息の請求が発生する可能性があります。正確な記録保持と期限内の提出が極めて重要です。

外国人労働者と企業に対する特別な税務上の配慮

ナミビアで働く外国人は、ナミビア国内の源泉所得に対して所得税を支払う義務があります。彼らの税務居住者ステータス（居住者 vs 非居住者）は課税方法に影響しますが、一般的にナミビアで行われる勤務による所得は、居住者か非居住者かに関わらず、ナミビアで課税されます。

税登録: ナミビアで一定期間以上働く外国人労働者は、通常、ナミビアの税務登録番号（TIN）を取得しなければなりません。
PAYE源泉徴収: 雇用主は、現地の従業員と同様に、外国人労働者についてもPAYEを源泉徴収しなければなりません。
二重課税防止協定（DTA）: ナミビアはいくつかの国とDTAを締結しています。これらの協定は、二重課税を避けるための取り決めを提供し、収入の課税場所に影響を与える可能性があります。条約国からの外国人労働者については、関係するDTAの規定を考慮する必要があります。
外国企業: ナミビアでスタッフを雇用する外国企業は、現地に恒久的な事業所がなくても、雇用主および社会保障委員会への登録が必要となる場合があります。 Employer of Record に関わることで、現地法人を持たない外国企業の遵守を容易にすることが可能です。