モーリタニアにおける税金

瑪麗塔尼亞の税制を理解するには、雇用主の義務と従業員の責任を明確に把握する必要があります。この制度は主に、社会保障基金への拠出と給与からの個人所得税の源泉徴収を含みます。雇用主は、これらの金額を適切に計算し、関係当局へ従業員に代わって納付することで、遵守を確保する重要な役割を担います。

特定の税率、閾値、および手続きの要件を理解することは、地域の企業や国内にスタッフを雇用する国際企業を問わず、瑪麗塔尼アで運営するビジネスにとって不可欠です。給与税や社会保障の適切な管理は、国内の労働・税法の遵守を確実にし、円滑な運営と潜在的な罰則の回避につながります。

雇用者の社会保障および給与税義務

瑪麗塔尼アの雇用者は、Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) へ拠出義務があります。これらの拠出は、退職年金、扶養手当、職業災害保険などさまざまな給付に充てられます。拠出率は、従業員の総支給額に対して一定の上限まで適用されます。

標準的な雇用者の社会保障拠出率は、以下の通りに分解されます：

拠出タイプ	雇用者率	従業員率	給与上限 (MRO)
退職年金	15%	3%	240,000
扶養手当	6%	0%	制限なし
職業災害リスク	1%	0%	制限なし
合計 (上限まで)	22%	3%

• 計算基準： 拠出金は、基本給、手当、ボーナス、現物給付を含む総支給額に対して計算され、退職年金の上限額まで適用されます。扶養手当と職業リスク拠出は、一般に制限なしの総支給額に基づき計算されます。
• 支払頻度： 拠出は通常、月次で行われます。

社会保障のほかに、雇用者は従業員の給与から個人所得税 (Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP) の源泉徴収と納付も責任を持ちます。IRPPは従業員の税ですが、雇用者が源泉徴収代理人として機能します。

所得税源泉徴収の要件

個人所得税（IRPP）は瑪麗塔尼アに居住する個人の所得に課され、雇用収入も含まれます。雇用者は、従業員に支払われる月次給与からIRPPを計算し、源泉徴収する義務があります。この税は累進課税制度であり、所得が高くなるほど高率の税率が適用されます。

IRPPの計算は、総支給額から所定の控除や手当を差し引いた課税所得に基づいています。税率と階層は政府によって変更されることがありますが、例示的な構造は次のとおりです（2025年の最新税法に基づき確認が必要です）：

年間課税所得 (MRO)	税率
180,000 以下	0%
180,001 〜 360,000	15%
360,001 〜 600,000	25%
600,000 超	40%

• 計算方法： 雇用者は、月次の課税所得を計算し、それを年間換算して累進税率を適用し、控除された税額を源泉徴収します。
• 源泉徴収： 計算されたIRPPの金額は、従業員のネット給料から差し引かねばなりません。

従業員の税控除と手当

瑪麗塔尼アの従業員は、IRPPの課税所得を減少させる特定の控除や手当を受けられる場合があります。これらは個人的な事情により異なります。

一般的な控除と手当には次のものがあります：

• 社会保障拠出金： 従業員の社会保障拠出金（現行3%、上限あり）は、IRPP計算前の総所得から控除されます。
• 扶養手当： 雇用主またはCNSSからの扶養者向け手当は、IRPPから免税となる場合があります。
• その他の特定手当： 職業経費や特定の手当は、その性質や正当性に応じて、控除または部分免税の対象となることがあります。

控除対象や証明書類に関する詳細な規則は、税法によって規定されています。従業員は、正確な税金計算と源泉徴収を確実にするために、適切な情報を雇用主に提供すべきです。

税務遵守と報告の締切

瑪麗塔尼アの雇用者は、源泉徴収した税金や社会保障拠出金の報告と支払いに関して、特定の義務があります。これらの締切を遵守することは、罰則や延滞金を避けるために重要です。

主な遵守事項と期限は、次のとおりです：

• 月次申告と支払い： 雇用主は、支払った給与、源泉徴収したIRPP、未払いの社会保障拠出金を記載した月次申告を提出しなければなりません。対応する支払い（IRPPと社会保障）は、通常、給与支給月の翌月15日までに行います。
• 年次報告： 年間に支払った給与と源泉徴収した税金・拠出金の要約をまとめた年次申告も必要です。提出期限は一般的に翌年の1月末日までです。
• 従業員の税証明書： 雇用主は、従業員に対して年間所得と源泉徴収されたIRPPの金額を証明する証明書を、通常、1月末までに提供します。

正確な給与記録の維持と、申告・支払いの期限を守ることは、雇用者の基本的な責務です。

外国人労働者と企業に関する特別な税務考慮事項

瑪麗塔尼アで活動する外国人労働者や企業には、特定の税務上の考慮事項が伴う場合があります。

• 外国人労働者： 瑪麗塔尼アでの雇用により得られる所得を持つ非居住者は、一般に、その所得に対し瑪麗塔尼アのIRPPが課されます。雇用主の源泉徴収義務は、居住者・非居住者を問わず、国内で働く従業員に同様に適用されます。瑪麗塔尼アと雇用者の出身国間に租税条約がある場合、二重課税の回避や税務義務の軽減措置が講じられることがあります。
• 外国企業： 瑪麗塔尼アでスタッフを雇用する外国企業は、常設所在地がなくとも、社会保障拠出とIRPPの源泉徴収義務を負う場合があります。これらの義務は、滞在期間や活動の性質に依存します。現地法人を設立したり、Employer of Record サービスを利用したりすることで、これらの義務を適切に管理することが可能です。

これらの特定ルールを理解し、遵守することは、外国企業が瑪麗塔尼アでの人員雇用に伴う税務・社会保障責任を果たすために極めて重要です。