カタールの雇用税

カタールは、多くの他国と比較して異なる税制を運用しており、特に個人所得税が課されないことが特徴です。これは、カタール市民と国外からの居住者の両方に適用されます。雇用に関して主に関係する税務義務は、雇用主に課され、主に国民従業員の社会保障拠出金と法人税の考慮事項に関係します。

従業員は給与や賃金に対して所得税を支払う必要はありませんが、雇用主はカタール人労働者の社会保障に関する特定の責任を負い、事業体自体に影響を与える法人税規則の遵守も求められます。これらの義務を理解することは、カタールで事業を運営または計画している企業にとって、現地法令を完全に遵守するために非常に重要です。

雇用主の社会保障および給与税義務

カタールの雇用主は、カタール国民従業員のために社会保障拠出金を支払う義務があります。これらの拠出金は、一般退職・社会保険庁（GRSIA）によって義務付けられています。国外からの従業員は、一般的にこれらの拠出金の対象外ですが、二国間協定に基づき、母国の社会保障制度に加入している場合もあります。

社会保障拠出金は、従業員の基本給と特定の手当を基に計算され、一定の最大拠出上限まで適用されます。雇用主と従業員の両方が、この計算された金額の一定割合を拠出します。

拠出者	拠出率
雇用主	14%
従業員	7%

合計拠出率は21%です。最大拠出上限は、GRSIAによって定期的に見直し・調整されます。雇用主は、従業員の拠出分を差し引き、合計拠出金（雇用主と従業員の拠出分）を毎月GRSIAに納付する責任があります。

カタールでは、これらの社会保障拠出金以外に、雇用主に対して広範な給与税は課されていません。

所得税源泉徴収義務

カタールは、個人の給与、賃金、その他の雇用所得に対して所得税を課していません。これは、カタール市民も外国人居住者も同様です。したがって、雇用主は従業員の給与や賃金から所得税を差し引き、税務当局に納付する義務はありません。

カタールには、「Pay As You Earn（PAYE）」や類似の所得税源泉徴収制度は存在しません。雇用主と従業員間で合意された全額の給与は、個人所得税の控除なしに従業員に支払われます。

従業員の税控除と手当

カタールでは、雇用所得に対する個人所得税が存在しないため、従業員が税務上控除や手当を請求できる特定の制度はありません。従業員は、所得税負担なしで総支給額を受け取ります。

カタール人従業員の給与から一般的に差し引かれる唯一の控除は、社会保障拠出金の一部（現在7%）であり、これは雇用主によって差し引かれ、GRSIAに支払われます。これは義務的な拠出金であり、従来の意味での税金控除ではなく、課税所得を減少させるものではありません。

税務コンプライアンスと報告期限

カタールの雇用主は、社会保障および法人税に関していくつかのコンプライアンス義務を負います。

社会保障登録： 雇用主はGRSIAに登録し、対象となるカタール人従業員を登録しなければなりません。
月次拠出金： 雇用主は、給与支払月の翌月15日までに、社会保障拠出金（雇用主と従業員の両方の拠出分）を計算し、支払う必要があります。遅延した場合は罰則が科されることがあります。
報告義務： 雇用主は、従業員の給与と拠出金に関する定期的な報告をGRSIAに提出しなければなりません。
法人税： 給与税ではありませんが、企業として運営する雇用主は、利益に対して法人税を支払う義務があります。標準の法人税率は10%で、課税所得はカタール源泉のものに適用されます。企業は、一般税務局（GTA）に登録し、適切な会計記録を維持し、年次税務申告を行う必要があります。法人税の会計年度は通常グレゴリオ暦に従い、決算後4ヶ月以内に申告期限があります。

これらの期限と報告義務を遵守することは、罰則を避け、カタールでの合法的な運営を確保するために不可欠です。

外国人労働者および企業に対する特別な税務考慮事項

カタールに居住し、働く外国人労働者は、一般的にカタールで得た雇用所得に対してカタールの個人所得税を支払う必要はありません。これにより、カタールは外国人にとって魅力的な場所となっています。

カタールで事業を行う外国企業の税務影響は、その企業が国内に恒久的施設（PE）を持つかどうかに依存します。

PEを持つ外国企業： もし外国企業がカタールにPE（例：支店、オフィス、一定期間を超える建設現場）を持つ場合、そのPEに帰属する利益に対して標準の10%の法人税が課されます。これらの企業は、国内企業と同様に法人税登録、申告、納付義務を負います。
PEを持たない外国企業： カタールの法人にサービスを提供し、PEを設立しない外国企業は、ロイヤルティ、利子、技術料、サービス料などの特定の支払いに対して源泉徴収税（通常5%）が課される場合があります。ただし、この源泉徴収税は、支払いを受ける外国企業に対して適用され、従業員に支払われる給与には適用されません（ただし、その従業員がカタールの企業やPEに雇用されている場合を除く）。

外国人労働者の雇用主は、移民法、労働契約、必要に応じて国際協定に基づく母国の社会保障義務を遵守する必要がありますが、これらの従業員に対してカタールの所得税源泉徴収義務はありません。