エルサルバドルの雇用税

雇用税の複雑さを理解し、適切に対応することは、どの国で事業を行う場合でも重要な側面であり、エルサルバドルも例外ではありません。雇用主は、社会保障、年金拠出金、所得税源泉徴収に関するさまざまな義務を理解し、遵守する責任があります。同様に、従業員も最終的な税負担に影響を与える特定の控除や手当を持っています。

これらの税金の正確な計算、源泉徴収、タイムリーな支払いを確実に行うことは、エルサルバドルの法律に準拠するために不可欠です。これには、財務省（Ministerio de Hacienda）やエルサルバドル社会保障研究所（ISSS）などの関係当局が定める適用税率、拠出基準、報告要件を理解することが含まれます。

雇用主の社会保障および給与税義務

エルサルバドルの雇用主は、従業員の給与に基づいていくつかの社会保障および給与基金に拠出する必要があります。これらの拠出金は、社会保障（ISSS）、年金基金（AFP）、職業訓練（INSAFORP）をカバーします。拠出率は通常、雇用主と従業員に分割されており、雇用主がより多くの部分を支払います。

2025年の標準拠出率と最大拠出基準は、立法変更がなければ現行規則と一致する見込みです。拠出金は、従業員の総給与に基づいて計算され、月額の最大支払額まで適用されます。

拠出タイプ	雇用主率	従業員率	最大月額拠出基準（USD）
社会保障（ISSS）	7.5%	3.0%	1,000.00
年金基金（AFP）	8.75%	7.25%	7,300.00
職業訓練（INSAFORP）	1.0%	0.0%	最大基準なし

ISSS: 拠出金は医療およびその他の社会福祉を資金援助します。最大基準は、ISSS拠出の対象となる給与額を制限します。
AFP: 拠出金は従業員の個人退職口座に充てられます。最大基準は、AFP拠出の対象となる給与額を制限します。
INSAFORP: この拠出金は職業訓練プログラムの資金となります。これは雇用主のみの義務であり、従業員ごとの最大基準なしに総給与に基づいて計算されます。

雇用主は、ISSS、AFPの管理者、およびINSAFORPに登録し、指定された期限までに毎月支払いを行う必要があります。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、従業員の月給から所得税（Impuesto sobre la Renta）を累進税率に基づいて源泉徴収しなければなりません。控除額は、従業員の月収と適用される税率区分によって決まります。

2025年度の個人所得税の税率と税区分は、次のようになる見込みです。

月収（USD）	税率	固定税額（USD）	超過額（USD）
472.00以下	0%	0.00	0.00
472.01〜895.21	10%	17.67	472.00
895.22〜2,038.10	20%	60.00	895.21
2,038.10超	30%	288.57	2,038.10

雇用主は、各従業員の月次源泉徴収額を計算し、月次の期限までに財務省に納付しなければなりません。計算は、税率を適用して、下限超過分に固定税額を加算する方法で行います。

従業員の税控除と手当

エルサルバドルの従業員は、課税所得を減らすための特定の控除や手当を受けることができ、主に年間所得税申告時に申請します。雇用主は、総収入に基づき月次で税金を源泉徴収しますが、従業員は適格な控除を通じて最終的な年間税負担を軽減できる可能性があります。

主要な控除と手当は次のとおりです。

基礎控除: すべての居住者納税者に標準的に適用される年間基礎控除。
医療費: 納税者および扶養家族のための証明された医療費の一部は控除対象となる場合があります。
教育費: 納税者および扶養家族のための証明された教育費は、一定の上限まで控除可能です。
寄付金: 認定された非営利団体への寄付は、一定範囲内で控除対象となる場合があります。
ISSSおよびAFP拠出金: 従業員のISSSおよびAFPへの義務的拠出金は、一般的に所得税目的で総収入から控除されます。

従業員は、これらの控除を申告書に記載して申告時に申請します。雇用主は、特に指示がない限り、または従業員が調整された源泉徴収を可能にする書類を提供した場合を除き、これらを月次源泉徴収計算に反映しません。

税務遵守と報告期限

エルサルバドルの雇用主は、報告書の提出と源泉徴収・拠出税の支払いに関して厳格な期限を守る必要があります。

月次給与税（ISSS、AFP、INSAFORP、所得税源泉徴収）: 支払いと対応する報告は、通常、給与期間の翌月の最初の10営業日以内に行われます。具体的な期限は若干異なる場合があるため、毎月の正確な日付を確認することが重要です。
年間所得税申告: 雇用主は、従業員の所得と源泉徴収税をまとめた年間報告書（フォーム101）を提出しなければなりません。従業員は、翌年の4月30日までに個人の年間所得税申告を行い、総所得と控除やクレジットを申告します。
その他の報告: 雇用主は、新規雇用者、退職者、従業員情報の変更についても、関係の社会保障および年金機関に報告義務がある場合があります。

正確な給与記録を維持し、タイムリーな提出と支払いを行うことは、罰則や利息、法的問題を避けるために非常に重要です。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

エルサルバドルで働く外国人や、国内で事業を行う外国企業は、特定の税務上の考慮事項に直面します。

居住者資格: 外国人労働者の税務義務は、その居住者資格に大きく依存します。エルサルバドルの税務居住者とみなされる個人は、世界所得に対して課税され、適用される税条約の範囲内です。非居住者は、一般的にエルサルバドル内の源泉所得のみが課税対象となります。居住者は、通常、1税年度内に200日以上現地に滞在している場合に決定されます。
所得税: 外国人居住者は、エルサルバドル市民と同じ累進所得税率の対象となります。エルサルバドルでの雇用から所得を得る非居住者は、現在の20％の一律源泉徴収税率が適用されます。ただし、税条約により異なる場合があります。
社会保障および年金: エルサルバドルの企業に雇用されている外国人労働者は、通常、ISSSおよびAFPへの拠出義務があります。ただし、国際的な社会保障協定により免除される場合もあります。
外国企業: エルサルバドルに恒久的施設を持つ外国企業は、そのエルサルバドル源泉の所得に対して法人所得税が課されます。恒久的施設を持たない場合、一部の所得に対して源泉徴収税が課されることがあります。

これらの区別を理解することは、エルサルバドルでスタッフを雇用する外国企業や、そこで働く外国人個人にとって正しい税務処理と遵守を確保するために不可欠です。Employer of Recordを利用することで、現地の給与管理、税金源泉徴収、社会保険料の管理を代行し、これらの複雑さを乗り越える手助けとなります。