雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
社会保障（ISSS）	7.5%	月給$1,000まで
年金基金（AFP）	8.75%	従業員の総賃金（上限なし）
職業訓練（INSAFORP）	1.0%	総給与（従業員ごとの最大基準額なし）、従業員数10人超の企業対象

申告とコンプライアンス

• 月次給与税（ISSS、AFP、INSAFORP、所得税源泉徴収）は、一般的に給与期間の翌月の最初の10営業日以内に納付されます。
• 雇用主は、従業員の所得と源泉徴収税をまとめた年間所得税報告書（Form 101）を提出しなければなりません。
• 雇用主は、累進課税制度に基づき従業員の給与から所得税を源泉徴収する責任があります。

エルサルバドルにおける従業員の税控除は、所得税、社会保障負担、年金基金拠出などさまざまな分野を含みます。

所得税

年間USD 9,100までの給与所得者は、確定申告の義務が免除され、標準控除額USD 1,600を受け取ります。この閾値を超える所得者は標準控除の対象外ですが、医療費や教育費として最大USD 800までの項目ごとの控除が可能です。非営利団体への寄付は、寄付額を差し引いた後の純所得の20%まで控除できます。民間年金基金への任意拠出は、申告された月収の最大10%まで控除可能です。所得税率は累進課税で、所得階層に応じて10%から30%までです。非居住者は20%または25%の源泉徴収税率、または特定のサービスに対してより低い税率が適用される場合があります。キャピタルゲインは一般的に10%の税率です。

社会保障負担

雇用者と従業員の双方が社会保障に拠出します。従業員は月収の3%を最大USD 1,000まで拠出します。雇用者は同じ上限まで7.5%を拠出します。USD 1,000を超える給与については、従業員は固定額のUSD 30を拠出し、雇用者はUSD 75を拠出します。これらの拠出金は、健康・出産、障害、老齢、死亡給付に充てられます。健康障害については、最初の3日間は雇用者が負担し、その後は社会保障が給与の75%をカバーします。出産休暇は4ヶ月間、月収の100%が支給されます。障害給付は期間により異なり、社会保障は最大1年分の割合を提供し、年金基金はより長期間をカバーします。退職年齢は男性60歳、女性55歳、または勤続30年後です。死亡給付は遺族の年金基金貯蓄から支給されます。

年金基金（AFP）

雇用者と従業員は、年金基金管理者（AFPs）が運営する私的年金基金への義務的拠出を行います。従業員は月収の7.25%、雇用者は8.75%を拠出します。これらの拠出金は給与計算を通じて差し引かれ、毎月報告されます。この制度は義務的な社会保障拠出とは別のものです。

追加の考慮事項

• 税務年度： エルサルバドルの税務年度は暦年（1月1日から12月31日）です。
• タックスヘイブン： エルサルバドルは税務目的のためのタックスヘイブンのリストを保持しており、これらの管轄区域に関わる取引は特定の規制の対象となり、場合によっては25%の源泉徴収税が課されることがあります。2025年現在、リストには101の管轄区域が含まれています。
• 遅延納付の利息： 2023年2月1日以降、遅延税金の利息は最大60日まで6.35%、それ以降は10.35%です。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、税制の改正により変更される可能性があります。個別の指導や最新情報を得るためには、税務アドバイザーへの相談を常にお勧めします。