エリトリアの雇用税

エリトリアは、個人および法人に課される所得税と社会保障拠出金を含む税制を運用しています。雇用主はこの制度において重要な役割を果たし、従業員の給与から所得税を源泉徴収し、労働者のために社会保障基金に拠出金を支払います。これらの義務を理解することは、国内での適法な運営に不可欠です。

エリトリアにおける給与管理と税務コンプライアンスには、関係当局が定めた特定の規則を遵守する必要があります。雇用主は、正確な計算、適時の源泉徴収と納付、適切な報告を行う責任があります。一方、従業員は所得に対して所得税が課され、一定の控除や免税措置が最終的な税負担に影響を与える場合があります。本ガイドは、2025年税年度における雇用主の税務義務と従業員の税控除の主要な側面を概説します。

雇用主の社会保障および給与税義務

エリトリアの雇用主は、国の社会保障制度に拠出する義務があります。この拠出金は、従業員の総給与の一定割合として計算されます。雇用主と従業員の双方がこの拠出に関与し、雇用主はこの合計額（雇用主と従業員の拠出分の両方）を社会保障当局に納付します。

2025年税年度の標準的な社会保障拠出率は以下のとおりと予想されます：

雇用主拠出金： 従業員の総給与の6%
従業員拠出金： 従業員の総給与の6%

したがって、雇用主が納付する総拠出金は従業員の総給与の12%となります。通常、社会保障拠出金および所得税の源泉徴収義務以外に、雇用主に対して課される追加の給与税はありません。

所得税の源泉徴収要件

雇用主は、従業員に支払う給与からPay As You Earn（PAYE）所得税を源泉徴収する義務があります。この税は、従業員の課税所得に適用される累進税率に基づいて計算されます。課税所得は一般的に、総給与から許可された控除や免税措置を差し引いた額です。

2025年のエリトリアの個人所得税率は、累進構造に従うと予想されます。具体的な税率と区分は、通常、財務省によって公表されます。現行の構造に基づき、予想される税率は次のとおりです：

月間課税所得（ERN）	税率（%）
0 - 2,000	0
2,001 - 5,000	2
5,001 - 15,000	7
15,001 - 30,000	12
30,001 - 50,000	17
50,001 - 80,000	22
80,001 - 120,000	27
120,001超	32

雇用主は、各従業員の月次課税所得と適用される税率に基づいて正確に税額を計算し、その金額を差し引いた後に純給与を支払う必要があります。

従業員の税控除と免税措置

エリトリアの税制は、従業員の課税所得を減少させる特定の控除や免税措置を提供しています。最も一般的な免税措置は、すべての従業員に付与される個人免税額です。

2025年の標準的な月額個人免税額はERN 2,000と予想されます。この金額は、所得税率を適用する前に従業員の総給与から差し引かれます。

その他の控除には、承認された年金制度への拠出や特定の経費が含まれる場合がありますが、これらの控除範囲は他の税制と比較して限定的です。従業員の義務的な社会保障拠出金（総給与の6%）は、通常、所得税の控除対象にはなりません。

税務コンプライアンスと報告期限

エリトリアの雇用主は、源泉徴収した税金や社会保障拠出金の報告と納付について、特定の期限を守る必要があります。

月次報告と納付： 雇用主は、当該月に源泉徴収したPAYE税額と社会保障拠出金（雇用主と従業員の両方の分）を計算し、関係当局に納付します。通常、月次の納付と報告の期限は翌月の15日です。
年次報告： 雇用主は、各従業員に支払った総報酬と、税年度（暦年と一致）に源泉徴収し納付した税金および社会保障拠出金の合計をまとめた年次申告書を提出する必要があります。年次申告の期限は通常、翌年の3月31日です。

正確な給与記録を維持し、総給与、免税措置、控除、源泉徴収税、社会保障拠出金の詳細を記録しておくことは、コンプライアンスと報告のために非常に重要です。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

エリトリアで雇用される外国人労働者は、税務上居住者とみなされる場合、エリトリア国民と同様の所得税規則と社会保障拠出義務の対象となることが一般的です。税務上の居住者は、通常、滞在期間（例：12か月間に183日以上滞在）によって判断されます。非居住者の外国人労働者は、エリトリアからの所得のみが課税対象となることが一般的です。

エリトリアで事業を行う外国企業は、法人所得税やその他の事業税の対象となる場合があります。エリトリアに恒久的施設を設立し、現地でスタッフを雇用した場合、その企業は雇用主とみなされ、エリトリアの従業員に対するPAYE源泉徴収や社会保障拠出義務を遵守しなければなりません。従業員の国籍に関係なく、これらの義務を履行する必要があります。適用される場合、特定の税条約が特定の所得や個人の税務扱いに影響を与えることもありますが、一般的には、現地雇用による所得はエリトリアで課税されます。