エリトリアにおける雇用税

エリトリアは、個人および法人に課される所得税、社会保障負担を含む税制を運用しています。雇用主はこの制度において重要な役割を果たしており、従業員の給与から所得税を源泉徴収し、労働者のために社会保障基金に拠出を行います。これらの義務を理解することは、国内で適法に運営するために不可欠です。

エリトリアにおける給与管理や税務遵守には、関連当局が定めた特定の規制を順守する必要があります。雇用主は、正確な計算、時間内の源泉徴収と納付、適切な報告を担います。従業員は収入に対して所得税が課され、一部の控除や手当が最終的な税負担に影響を与えます。本ガイドは、2025年度の税務上の義務と従業員の税控除の主要な側面を概説します。

雇用主の社会保障および給与税義務

エリトリアの雇用主は、国の社会保障制度に拠出する義務があります。この拠出金は、従業員の総給与の一定割合として計算されます。雇用主と従業員の双方がこの拠出金に関与し、雇用主はこの合計額（雇用主部分と従業員部分の双方）を社会保障当局に納付します。

2025年度の標準的な社会保障拠出金率は以下のとおりと推定されます。

雇用主負担額： 従業員の総給与の6%
従業員負担額： 従業員の総給与の6%

したがって、雇用主が納付する総拠出金は従業員の総給与の12%となります。一般に、社会保障拠出金と所得税の源泉徴収義務を超えて、追加の給与税は課されません。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は、従業員に支払うsalaries and wagesからPay As You Earn（PAYE）所得税を源泉徴収する義務があります。この税は、従業員の課税所得に適用される累進税率に基づいて計算されます。課税所得は一般的に、総給与から許可された控除や手当を差し引いたものです。

2025年のエリトリアの個人所得税率は、次のような累進構造になると予想されています。具体的な税率帯は通常、財務省によって公表されます。現行の構造に基づき、以下のとおりと予測されています。

月額課税所得（ERN）	税率（%）
0 - 2,000	0
2,001 - 5,000	2
5,001 - 15,000	7
15,001 - 30,000	12
30,001 - 50,000	17
50,001 - 80,000	22
80,001 - 120,000	27
120,001超え	32

雇用主は、各従業員の月次課税所得と適用される税率帯に基づいて正確に税額を計算し、その金額を支払うnet salaryの前に源泉徴収しなければなりません。

従業員の税控除と手当

エリトリアの税制は、従業員の課税所得を減らすことができる特定の控除や手当を提供しています。最も一般的な手当は、すべての従業員に付与される個人手当です。

2025年度の標準月間個人手当の額は、ERN 2,000と予想されています。この金額は、所得税率を適用する前に従業員の総給与から差し引かれます。

他の控除には、承認された年金制度への拠出や特定の経費が含まれる場合がありますが、これらの控除の範囲は一般的には制限されています。従業員の義務的社会保障拠出金（総給与の6%）は、通常、所得税の控除対象とはなりません。

税務遵守と報告期限

エリトリアの雇用主は、源泉徴収した税金と社会保障拠出金の報告および納付について、特定の期限を遵守しなければなりません。

月次報告と支払: 雇用主は、当該月に源泉徴収したPAYE税額と社会保障拠出金（雇用主と従業員の双方分）を計算し、これらを関連当局へ納付します。月次納付と報告の期限は通常、翌月の15日です。
年次報告: 雇用主はまた、年間に支払った総報酬、源泉徴収した税金と社会保障拠出金の合計をまとめた年次申告書を提出する必要があります（これらは暦年度と一致します）。年次申告の期限は通常、翌年の3月31日です。

正確な給与記録の維持、包括的な詳細（総給与、手当、控除、源泉徴収税金、社会保障拠出金）の管理は、遵守と報告のために極めて重要です。

外国人労働者と企業に関する特別な税務考慮事項

エリトリアに雇用される外国人労働者は、税務上居住者とみなされる場合、一般的にエリトリア国民と同様の所得税規則と社会保障拠出義務の対象となります。税務居住者は、通常、滞在期間（例：12ヶ月間に183日以上滞在）に基づいて判断されます。非居住者の外国人労働者は、エリトリアからの収入のみに課税されるのが一般的です。

エリトリアで活動する外国企業は、法人所得税やその他の事業税の対象となる場合があります。もし、外国企業がエリトリアに常設事務所を設立し、現地でスタッフを雇用した場合、その企業は雇用主とみなされ、エリトリアにおける従業員に対して上述の PAYE 源泉徴収義務や社会保障拠出義務を遵守しなければなりません。適用される特定の税条約があれば、一部の収入や個人の税務待遇に影響することもありますが、一般的に、現地雇用から生じる所得はエリトリアで課税されます。