雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会保障	24.8%	従業員の総給与（上限あり）
健康保険	9%	従業員の総給与（上限なし）
個人所得税 (PIT)	15% / 23%	従業員の総給与に雇用主の社会保障および健康保険料を加えた額

申告とコンプライアンス

• 雇用主は、最初の従業員を雇用してから8日以内に給与税、社会保障、健康保険に登録しなければならない。
• 源泉徴収された所得税、社会保障、健康保険の月次支払いは、翌月の20日までに行う必要がある。
• 雇用主は、翌年の3月20日までに年間税務調整を提出しなければならない。

チェコ共和国における従業員の税控除は、主に雇用主による給与控除を通じて行われ、所得税、社会保険料、健康保険料をカバーしています。従業員はまた、年金拠出金、生命保険料、継続教育などの経費に対して一定の税控除を申請することもできます。

所得税

• 税率: 2025年現在、2段階の制度があり、年間所得がCZK 1,676,052までの場合は15%、これを超える所得には23%の税率が適用されます（月額CZK 139,671）。
• 税控除/クレジット:
  • 基本的な税控除額は年間CZK 30,840です（2025年現在）。
  • 追加の税控除は、補足年金保険、民間生命保険、その他の長期投資商品への拠出金に対して最大CZK 48,000まで適用されます（2025年現在）。

社会保険と健康保険

• 社会保険: 従業員は総給与の7.1%を社会保険料として拠出し、年金、疾病保険、失業給付をカバーします。雇用主も総給与の24.8%を拠出します。これらの率は2025年現在のものです。社会保険料の年間最大課税対象額はCZK 2,234,736です（2025年現在）。
• 健康保険: 従業員は総給与の4.5%を健康保険料として拠出します。雇用主も追加で9%を拠出し、これも総給与に基づいて計算されます。これらの率は2025年現在のものです。健康保険料には年間上限はありません。

その他の控除と福利厚生

• 食事手当: 雇用主は従業員の食事に対して1日あたり最大CZK 123.90まで拠出でき、2025年現在、これを経費として全額控除可能です。
• 非金銭的福利: 健康関連の福利厚生は年間CZK 46,557まで税金や社会保険料の対象外です。一方、レジャー関連の福利厚生は年間CZK 23,278まで免税となります。これらの限度額を超える金額は課税対象となり、社会保険料も課されます。
• 寄付金: 寄付金については、一定の上限まで税控除が適用されます。例えば、ウクライナ危機に関連した寄付金は控除限度額が高く、2027年まで延長されています。
• 確定申告: 通常、従業員の税申告は雇用主が行いますが、年間所得がCZK 15,000を超える場合は個人が申告します。一般的な締切日は3月31日ですが、税理士により申告する場合は6月30日です。