雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障（非石油/ガス、最大8,000 AZN）	22%	総給与
社会保障（石油/ガスおよび国営）	22%	総給与
失業保険	0.5%	総給与
強制医療保険（最大8,000 AZN）	1%（非石油/ガス民間セクター、一時的） / 2%（石油/ガスおよび国営）	総給与

申告とコンプライアンス

• 雇用主は個人所得税（PIT）と従業員の拠出金を計算し、差し引かなければならない。
• 月次給与申告は、翌月の20日までに国税庁のオンラインポータルを通じて提出し、拠出金を納付しなければならない。
• 各従業員の総報酬と差し引かれた税金の年間報告も必要である。

アゼルバイジャンでは、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金を源泉徴収する責任があり、これらは社会保障、失業保険、義務的医療保険に充てられます。これらの控除と所得税は、アゼルバイジャンの雇用規則を遵守するために重要です。

アゼルバイジャンにおける従業員の税金控除

所得税

• 非課税所得： 2019年1月1日から、民間セクターの従業員に対して、月額雇用所得8,000 AZNまでが7年間所得税免除となります（石油・ガス産業を除く）。
• 税率： 免税額を超える所得には累進課税が適用され、現在の最高税率は25％です。8,000 AZNの閾値を超える所得および投資所得には14％の税率が適用されます。個人事業主は20％の税率です。
• キャピタルゲイン： キャピタルゲインは通常の所得の一部とみなされ、標準の個人所得税率で課税されます。

社会保障

• 従業員の拠出： 社会保障拠出金は二つに分かれます：200 AZNまでの所得に対して3％、それを超える所得に対して10％、さらに6 AZNの定額料金が加算されます。
• 解放地域補助金： 解放された地域（石油・ガス産業を除く）の民間セクターの従業員は、社会保障拠出金に対して政府から補助金を受け取ります。現在の補助率は100％（2023年1月1日から2025年12月31日まで）であり、その後徐々に減少します。

失業保険

• 従業員の拠出： 従業員は給与の0.5％を失業保険に拠出します。

義務的医療保険

• 従業員の拠出： 義務的医療保険の拠出は階層化されており、8,000 AZNまでの所得に対して1％、それを超える所得に対して0.5％、さらに160 AZNの定額料金が加算されます。

アゼルバイジャンにおける雇用主の税金拠出

社会保障

• 雇用主の拠出： 雇用主は従業員の給与の22％を社会保障に拠出します。これは従業員の拠出に追加されるものです。
• 解放地域補助金： 従業員と同様に、解放された地域（石油・ガス産業を除く）の雇用主も社会保障拠出金に対して補助金を受け取ります。現在の補助率は100％であり、スケジュールに従って徐々に減少します。

追加情報

• 最低賃金： 全国の最低賃金は400 AZNです。2025年2月5日時点。この数字は変更される可能性があります。
• 給与支払い頻度： アゼルバイジャンでは、給与は通常月次または隔月で支払われます。
• 残業： 残業には特定の規則が適用され、連続した残業時間の制限や残業が許可される状況などがあります。

これらの税規則や個別の事情に関する最新情報については、公式の政府資料を参照することが重要です。