雇用主の税金負担

税種	税率	基礎額
社会保障（非石油/ガス、最大8,000 AZN）	15%	総給与
社会保障（石油/ガスおよび国営）	22%	総給与
失業保険	0.5%	総給与
義務的医療保険（最大2,500 AZN）	2%	総給与
義務的医療保険（2,500 AZN超）	0.5%	総給与

申告と遵守

• 雇用主は、個人所得税（PIT）と従業員の拠出金を計算・差し引かなければならない。
• 月次給与明細の申告を行い、その拠出金は翌月20日までに国税局のオンラインポータルを通じて納付しなければならない。
• 各従業員の総報酬と差し引かれた税金の年次報告も必要である。

アゼルバイジャンでは、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金を源泉徴収する責任があり、これらは社会保障、失業保険、および義務的医療保険に貢献しています。これらの控除と所得税は、アゼルバイジャンの雇用規則を遵守するために非常に重要です。

アゼルバイジャンの従業員の税控除

所得税

• 課税免除所得： 民間セクターの従業員に対する8,000 AZNまでの7年間の所得税免除は2025年12月31日に終了しました。2026年1月1日以降、月収2,500 AZNまでには3％の税率が適用されます。
• 税率： 2,501 AZNから8,000 AZNまでの所得は10％で課税され、8,000 AZNを超える所得は14％で課税されます。個人事業主は20％の税率です。
• キャピタルゲイン： キャピタルゲインは通常の所得の一部とみなされ、標準の個人所得税率で課税されます。

社会保障

• 従業員の拠出： 社会保障料は、200 AZNまでの所得に対して3％です。200 AZN超から8,000 AZNまでの所得は6 AZN及び超過額の10％、8,000 AZN超の所得については786 AZNと超過額の10％を拠出します。
• 解放地域補助金： 解放された地域（石油・ガス除く）の民間部門の従業員は、社会保障料に対して政府から補助金を受け取ります。2023年1月1日から2025年12月31日までの100％補助金が実施され、それ以降の年には段階的に減少します。

失業保険

• 従業員の拠出： 従業員は給与の0.5％を失業保険に拠出します。

義務的医療保険

• 従業員の拠出： 義務的医療保険料は、所得が2,500 AZNまでの場合2％、2,500 AZN超の場合は0.5％です。

アゼルバイジャンの雇用主の税金拠出

社会保障

• 雇用主の拠出： 雇用主は従業員の給与の最初の200 AZNに対して22％を拠出します。200 AZN超から8,000 AZNまでの所得には44 AZNと超過額の15％、8,000 AZN超の所得には1,214 AZNと超過額の11％を拠出します。
• 解放地域補助金： 従業員と同様に、解放された地域（石油・ガス除く）の雇用主も社会保障料に対して補助金を受け取ります。現在は100％の補助金が適用されており、スケジュールに従って段階的に減少します。

追加情報

• 最低賃金： 国の最低賃金は400 AZNです。2026年2月16日時点。この数値は変更される可能性があります。
• 給与支払い頻度： アゼルバイジャンでは、給与は通常月次または隔月で支払われます。
• 残業： 残業には特定の規則が適用され、連続した残業時間の制限や、残業が許可される状況を含みます。

これらの税規則や個別の状況に関する最新情報については、公式な政府資源を参照することが重要です。