雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準
社会保障負担金	6.35%（一般）	従業員の収入
強制的な職業年金	11.5%（最低雇用主負担額）	従業員の収入
リハビリテーション基金	0.1%	従業員の収入

申告とコンプライアンス

• 雇用主はPAYEシステムを通じて毎月所得税を源泉徴収しなければならない。
• 月次賃金報告書と対応する支払いは、給与期間の翌月15日までに提出する必要がある。
• 雇用主は支払った賃金と源泉徴収した税金の年間概要を提出しなければならない。

アイスランドにおける従業員の税控除は、所得税、市町村税、年金拠出金、及び特定の認められた経費を含むさまざまな分野を網羅しています。

所得税

• 個人税額控除: アイスランドに居住する16歳以上の個人に適用される月額68,691 ISK（2025年の数字）の控除です。この控除は課税所得額を減少させます。年内に16歳になる人は全額の控除を受けられます。従業員はこの控除の適用方法について雇用主に通知する必要があります。
• 税率区分（2024年の税率、2025年の更新待ち）:
  • 月収472,005 ISKまで：31.49%
  • 月収472,005 ISK超から1,325,127 ISKまで：37.99%
  • 月収1,325,127 ISK超：46.29%（市町村税を含む）
• 市町村税: 2024年平均14.94%、自治体によって異なります。税率区分のパーセンテージに含まれています。

年金拠出金

• 義務的拠出: 雇用主は最低11.5%、従業員は最低4%を月収の合計15.5%を拠出します。
• 私的年金基金: 追加の任意拠出として、雇用主は2%、従業員は4%を拠出可能です。従業員が私的年金制度を選択した場合、雇用主は追加の2%を拠出義務があります。従業員の年金拠出金の最大8%は税金免除となります。

その他の控除と手当

• 仕事関連経費: 一定の証明された経費は控除対象となります。例えば、認証済みの車両運行費用は、1 kmあたり83～141 ISKの範囲で最大控除可能です。具体的な金額は年間を通じて変動します。
• 日当支給: 出張費用をカバーするための支払いは、一般的に源泉徴収税の対象外ですが、内国歳入庁が定める制限を超える場合は例外です。従業員はこれらの支払いに対して控除を申告できます。
• 扶養控除: 16歳から21歳までの扶養親族を支援する親や保護者は、学生または収入不足の子供に対して税控除を受けられる場合があります。ただし、扶養親族の教育が学生ローンの対象となる場合は除きます。
• 特別な事情: 病気、事故、老齢、死亡、または子供の慢性疾患などの状況では、内国歳入庁による税控除が認められることがあります。経費の証明が必要です。
• 外国人専門家の税優遇: 特定の条件を満たす外国人専門家は、アイスランド滞在初の3年間、所得の75%に対して課税されます。申請はアイスランド研究センターに提出し、就労開始後3ヶ月以内に行う必要があります。

確定申告と評価

• 年次税申告: アイスランド税務署（Skatturinn）への申告は毎年3月に行われ、前年の所得、資産、負債を報告します。
• 税額評価: 毎年6月に行われ、過払い分の還付または不足分の支払い請求が行われます。未払い額は7回に分割され、雇用主が月給から差し引きます。

重要な注意点

• 複数の雇用主: 2つ以上の雇用主がいる従業員は、すべての収入源について各雇用主に通知し、正しい源泉徴収と個人税額控除の利用を確実にする必要があります。特定の閾値を超える給与は、2番目の雇用主による源泉徴収に影響し、より高い税率区分を引き起こす可能性があります。
• 共同申告: 既婚または登録されたパートナーは、子供がいる場合や1年以上同居していることを証明できる場合、非就労パートナーの税額控除を利用して共同申告を選択できます。両者が共同申告の責任を負います。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、法改正や税制の変更により変わる可能性があります。正確な情報については、公式のアイスランド税務資料や税務専門家に相談することを推奨します。