アフガニスタンにおける雇用税

雇用税務の複雑さを乗り越えることは、どの国でも運営上重要な側面であり、アフガニスタンも例外ではありません。雇用主は、自分たちの労働力に関するさまざまな税務義務を理解し、遵守する責任があり、これには給与税や所得税の源泉徴収が含まれます。同様に、従業員も給与に対して所得税を支払い、特定の控除や手当の規定により最終的な税負担に影響を及ぼすことがあります。

アフガニスタンの税制は、財務省とアフガニスタン歳入局によって監督されており、個人や法人に対する所得税をはじめとするさまざまな税務規定を含んでいます。雇用に関しては、主に給与や賃金からの個人所得税の源泉徴収と、社会保障や年金制度への潜在的な拠出に焦点が当てられており、雇用主はこれらを適切に管理し、遵守と罰則回避を確保しなければなりません。

雇用主の社会保障および給与税義務

アフガニスタンの雇用主は、一般的に従業員のために社会保障または年金基金に拠出する必要があります。これらの拠出の具体的な率や規制は政府の方針に従い、変動する可能性があります。2026年現在の理解では、雇用主は通常、従業員の総給与の一定割合をこれらの制度に拠出します。業界や特定の規制によっては、行政手数料やその他の小規模な給与関連税も存在する場合があります。

社会保障/年金拠出： 雇用主は従業員の総給与の一定割合を拠出する必要があります。正確な率は関連法規によって決定されます。
計算基準： 拠出は、通常、従業員の総給与またはその一部に基づいて計算されます。
支払頻度： これらの拠出金は、給与とともに定期的（一般的には月次）に支払う必要があります。

所得税源泉徴収の要件

雇用主は、従業員に支払われる給与、賃金、およびその他の報酬から所得税を源泉徴収する義務があります。この「Pay As You Earn (PAYE)」制度では、雇用主は従業員の所得と適用される税率に基づいて税額を計算し、その金額を税務当局に送金します。アフガニスタンの個人所得税率は累進税率であり、高所得者ほど高い税率が適用されます。

2026年の所得税率と税率区分は以下の通りです：

月収 (AFN)	年間収入 (AFN)	税率
0 - 5,000	0 - 60,000	0%
5,001 - 12,500	60,001 - 150,000	2%
12,501 - 100,000	150,001 - 1,200,000	10%
100,000超	1,200,000超	20%

計算方法： 雇用主は、従業員の月間課税所得および該当する税率区分に基づいて月次の源泉徴収税額を計算します。各税率区分ごとに税額を算出し、合計して月次の総税負担を決定します。
例：月額AFN150,000を稼ぐ従業員の場合の税額は以下のように計算されます：
- 初めのAFN5,000：0% = AFN0
- 次のAFN7,500（12,500 - 5,000）：2% = AFN150
- 次のAFN87,500（100,000 - 12,500）：10% = AFN8,750
- 残りのAFN50,000（150,000 - 100,000）：20% = AFN10,000
- 月次合計源泉徴収税額：AFN0 + 150 + 8,750 + 10,000 = AFN18,900

従業員の税控除と手当

税制度は主に、総収入に適用される累進税率構造に依存していますが、従業員が受けられる特定の控除や手当も限定的に存在し、課税所得を減らす場合があります。これらは通常、税法によって定められており、他の一部の法域ほど広範ではありません。

個人控除： 通常、税率区分には低所得者層向けのゼロ税率閾値を含めることで、ある種の個人控除が組み込まれています。
特定控除： 特定の仕事関連経費や拠出に対する控除が許可される場合がありますが、これらは一般に厳格に定義されており、適切な証明書類が必要です。
家族手当： 扶養家族の数などの家族状況に基づく手当の規定は標準的ではありませんが、税法により導入または変更されることがあります。雇用主は税務当局にこれらの適用可能な手当を確認すべきです。

税務遵守と報告期限

雇用主は、源泉徴収した税金や社会保障拠出金の納付期限および税務当局への必要な報告書の提出期限を守る必要があります。これらの期限を守ることは、罰則や利子を回避するために極めて重要です。

月次納付： 源泉徴収した所得税や社会保障拠出金は、通常、アフガニスタン歳入局宛に毎月納付します。期限は、給与支払月の終了後の一定日数です。
年間報告： 雇用主は、各従業員に支払った総報酬と、税年度中に源泉徴収・納付した税金と拠出金の合計を詳細に記載した年間報告書を提出する必要があります。この報告は調整・確認の役割も果たします。提出期限は、税年度終了後数ヵ月以内（アフガニスタンの会計年度に合わせる場合が多い）です。
記録保持： 雇用主は、給与、手当、税控除、拠出金の詳細な記録を一定期間保管し、税法に基づいて保管義務を果たさなければなりません。

外国人労働者や企業に関する特別な税の考慮事項

アフガニスタンで活動する外国人労働者や企業は、特定の税務上の考慮事項に直面することがあります。税務処理は、個人の居住ステータスや外国企業の現地での法人格および活動に依存することが多いです。

居住ステータス： アフガニスタンで働く外国人の税務義務は、その人が税務上の居住者とみなされるか非居住者とみなされるかによります。居住者は一般的に世界所得に対して課税され、非居住者は通常、アフガニスタン内での所得のみが課税対象となります。居住資格は税法により定義され、滞在期間に依存します。
税条約： アフガニスタンは他国との二重課税防止条約を締結している場合があります。これらの条約は、外国人労働者や企業の税負担に影響を与え、二重課税の回避やどの国が主要な課税権を持つかを明確にする役割を果たします。
外国企業： アフガニスタンでスタッフを雇用する外国企業は、常駐拠点がなくても、雇用義務（税の源泉徴収や社会保障拠出を含む）を負う場合があります。具体的な要件は、活動の性質と期間に依存します。関連当局に登録する必要があることが多いです。
通貨と送金： 税計算と支払いは通常、アフガニスタン・アフガニ（AFN）で行われます。外国企業は給与や税務のための通貨変換管理が必要となります。