雇用税務の複雑さを乗り越える

雇用税務の複雑さを理解し、適切に対応することは、どの国で事業を行う場合でも重要な側面であり、アフガニスタンも例外ではありません。雇用主は、自社の労働力に関するさまざまな税務義務を理解し、遵守する責任があります。これには、給与税や所得税の源泉徴収が含まれます。同様に、従業員も所得に対して所得税を支払う義務があり、特定の控除や手当の規定により最終的な税負担に影響を与えることがあります。

アフガニスタンの税制は、財務省とアフガニスタン歳入局によって監督されており、個人および法人に対する所得税を含むさまざまな税規定を含んでいます。雇用に関しては、主に給与や賃金からの個人所得税の源泉徴収と、社会保障や年金制度への潜在的な拠出金に焦点が当てられています。雇用主はこれらを適切に管理し、遵守と罰則回避を確実に行う必要があります。

雇用主の社会保障および給与税義務

アフガニスタンの雇用主は、一般的に従業員のために社会保障または年金基金に拠出する義務があります。これらの拠出金の具体的な率や規則は政府の方針に従い、変動する可能性があります。2025年の現状では、雇用主は通常、従業員の総給与の一定割合をこれらの制度に拠出します。業界や特定の規制によっては、管理費やその他の小規模な給与関連税も存在する場合があります。

社会保障/年金拠出金： 雇用主は従業員の総給与の一定割合を拠出する必要があります。正確な率は関連法令によって決定されます。
計算基準： 拠出金は通常、従業員の総支給額またはその一部に基づいて計算されます。
支払い頻度： これらの拠出金は、通常、定期的（月次など）に支払われ、源泉徴収された所得税とともに納付されます。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、従業員に支払う給与、賃金、その他の報酬から所得税を源泉徴収する義務があります。このPay As You Earn（PAYE）制度により、雇用主は従業員の所得と適用される税率に基づいて税額を計算し、その源泉徴収額を税務当局に納付します。アフガニスタンの個人の所得税率は累進課税制度を採用しており、所得が高いほど高い税率が適用されます。

2025年に適用される所得税率と税率区分は以下の通りです。

月収（AFN）	年収（AFN）	税率
0 - 5,000	0 - 60,000	0%
5,001 - 12,500	60,001 - 150,000	2%
12,501 - 100,000	150,001 - 1,200,000	5%
100,000超	1,200,000超	10%

計算方法： 雇用主は、従業員の月間課税所得と該当する税率区分に基づいて月次の源泉徴収税額を計算します。各税率区分ごとに税額を計算し、それらを合計して月次の総税負担額を決定します。
例：月収AFN 150,000の従業員の場合、税金は次のように計算されます。
- 最初のAFN 5,000：0% = AFN 0
- 次のAFN 7,500（12,500 - 5,000）：2% = AFN 150
- 次のAFN 87,500（100,000 - 12,500）：5% = AFN 4,375
- 残りのAFN 50,000（150,000 - 100,000）：10% = AFN 5,000
- 月次総源泉徴収税額：AFN 0 + 150 + 4,375 + 5,000 = AFN 9,525

従業員の税控除と手当

税制は主に、総所得に適用される累進税率制度に依存していますが、従業員が利用できる限定的な控除や手当も存在し、課税所得を減少させることがあります。これらは通常、税法によって定められており、他の法域ほど広範ではありません。

個人控除： 一般的に、税率区分自体に低所得者向けのゼロ税率閾値を設けることで、一定の個人控除の役割を果たしています。
特定控除： 仕事関連の経費や拠出金に対する控除が認められる場合がありますが、これらは厳格に定義され、適切な証明書類が必要です。
家族手当： 扶養家族の数などに基づく手当の規定は標準的ではありませんが、税法によって導入または変更されることがあります。雇用主は、適用される手当について税務当局に確認すべきです。

税務遵守と報告期限

雇用主は、源泉徴収した税金や社会保障拠出金を納付する期限と、税務当局に提出すべき報告書の期限を守る必要があります。これらの期限を守ることは、罰則や利息の発生を避けるために非常に重要です。

月次納付： 源泉徴収した所得税と社会保障拠出金は、通常、月次でアフガニスタン歳入局に納付します。期限は、給与支払月の終了後一定日数以内です。
年次報告： 雇用主は、一般的に、各従業員に支払った総報酬と、その年に源泉徴収および納付した税金・拠出金の合計を記載した年次報告書を提出する必要があります。この報告は調整報告書として機能します。提出期限は、通常、会計年度終了後数ヶ月以内（アフガニスタンの会計年度に合わせる）です。
記録保持： 雇用主は、従業員の給与、福利厚生、税金の源泉徴収、拠出金に関する正確な記録を、税法で定められた期間保持しなければなりません。

外国人労働者および企業に対する特別な税務考慮事項

アフガニスタンで活動する外国人労働者や企業は、特定の税務上の考慮事項に直面する場合があります。税務処理は、個人の居住ステータスや外国企業の法的存在と活動内容に依存することが多いです。

居住ステータス： アフガニスタンで働く外国人の税務義務は、彼らが税務居住者とみなされるか非居住者とみなされるかによって異なります。居住者は一般的に、全世界の所得に対して課税されますが、非居住者はアフガニスタン内の所得のみが課税対象となることが多いです。居住基準は税法によって定められ、滞在期間に依存します。
租税条約： アフガニスタンは他国と二重課税防止条約を締結している場合があります。これらの条約は、二重課税の回避や特定の所得に対する課税権の優先順位を規定し、外国人労働者や企業の税負担に影響を与えることがあります。
外国企業： アフガニスタンでスタッフを雇用する外国企業は、常設拠点がなくても、雇用主義務（源泉徴収や社会保障拠出金など）を負う可能性があります。具体的な要件は、活動の性質や期間に依存します。関連当局への登録が必要となる場合もあります。
通貨と送金： 税務計算と支払いは、通常、現地通貨のアフガニ・アフガニ（AFN）で行われます。外国企業は、給与や税務目的のために通貨換算を管理する必要があります。