雇用者の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
源泉徴収税（個人所得税）	0% - 20%（段階的な月次税率）	従業員の総給与額（AFN 0-5,000：0％；AFN 5,001-12,500：超過額の2％；AFN 12,501-100,000：150 AFN + 超過額の10％；AFN 100,000以上：8,900 AFN + 超過額の20％）
法人所得税	20%	課税対象純所得
事業収入税（BRT）	4%、5%、10%（セクターにより異なる）	総収入額

注意：公共部門の年金プログラムは中断されており、アフガニスタンには現在、多くの居住者に長期高齢者給付を提供する社会保障プログラムが存在しません。

申告および遵守

• 源泉徴収税: 給与支払月の終了後10日以内にアフガニスタン税務局（ARD）に納付してください。
• 事業収入税: 四半期ごとに申告書を提出し、支払いを行います。太陽暦四半期の終了後15日以内です。
• 法人所得税: 会計年度終了後3か月以内に年間税務申告書を提出し、納付してください。

アフガニスタンでは、雇用主は一定の基準額を超える従業員の給与から税を源泉徴収する責任があります。

雇用主の責任

• 源泉徴収者： 法人（企業、団体、政府機関）および従業員が二人以上いる個人は、税の源泉徴収義務があります。
• 対象となる支払い： 給与、賃金、残業手当、現金手当（食事、交通費など）、および非現金支払いが対象です。
• 従業員の閾値： 居住者および非居住者の従業員で、月額 AFN 5,000（または同等額）以上の収入に対して源泉徴収が適用されます。非居住者従業員は、母国とアフガニスタンの間に相互免除協定がある場合は免除されます。外国政府や国際機関の従業員は、条約や契約に基づいて課税されます。
• 税率： 累進課税制度が導入されており、月額の税率は次の通りです：
  • AFN 0 - AFN 5,000： 0%
  • AFN 5,001 - AFN 12,500： 2%
  • AFN 12,501 - AFN 100,000： 10%
  • AFN 100,000超： 20%

従業員の控除

• 所得の種類： 課税対象となる所得には、給与、賃金、ボーナス（パフォーマンス、イードなど）、残業手当、およびすべての現金手当（交通、電話、食事、冬薪、医療など、目的に関係なく）2026年2月16日現在を含みます。
• 日当： 出張のための日当も、2026年2月16日以降、源泉徴収対象となります。

事業主の経費と控除

ほとんどの事業関連の経費は控除対象です。 これらの情報は2026年2月16日現在のもので、将来的に変更される可能性があります。

• 資産の減価償却（土地を除く）は控除可能。
• 創業費は控除不可。
• 利子費用は控除可能ですが、20％の源泉徴収税の対象となります。
• 配当金、利子、ロイヤリティなどの経費については、必要な税金を源泉徴収しなかった場合は控除できません。

非居住者に関する追加情報

アフガニスタンで事業を行う非居住者の個人、企業、団体は、アフガニスタンの源泉から得た収入に対して課税されます。控除はアフガニスタン源泉の収入に関連する経費に限定されます。アフガニスタン源泉の所得に対して支払った外国の税金は、税条約による規定がない限り、一般的には控除または税額控除の対象になりません。米国は現在、アフガニスタンとの間に税条約を締結していません。この情報は2026年2月16日現在のもので、将来的に変更される可能性があります。

社会貢献税（2026年2月16日現在）

新たな労働市場参加者には社会貢献税の優遇措置があります。過去1年以内に他の雇用主で3か月を超えない勤務経験を持つ従業員に適用されます。雇用主は、最小賃金を最大1年間、さらに追加の6か月間は最小賃金の50％まで社会貢献税の対象額を削減できます。