雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
給与源泉徴収税（個人所得税）	0% - 10%（累進月額税率）	従業員の総給与（AFN 0-5,000：0%；AFN 5,001-12,500：超過額の2%；AFN 12,501-100,000：150 AFN + 超過額の5%；AFN 100,000超：4,375 AFN + 超過額の10%）
法人所得税	20%	課税後純所得
事業収入税（BRT）	2%、5%、10%（ sector/income による変動）	総収入

注：公共部門の年金プログラムは停止されており、アフガニスタンには現在、長期的な老齢給付を提供する社会保障プログラムが十分に整備されていません。

申告と遵守

• 給与源泉徴収税： 支払った月の終了後10日以内にアフガニスタン税務局（ARD）に納付してください。
• 事業収入税： 四半期ごとに申告書を提出し、支払いを行います。太陽暦四半期の終了後15日以内に行ってください。
• 法人所得税： 次会計年度のジャウザ（第3月）の終わりまでに年間税務申告を行い、支払います。

アフガニスタンでは、雇用主は一定の閾値を超える従業員の給与から税金を源泉徴収する責任があります。

雇用主の責任

• 誰が源泉徴収するか: 法人（企業、団体、政府機関）および従業員が2人以上いる個人は、税金を源泉徴収しなければなりません。
• 対象となる支払い: 給料、賃金、残業手当、現金手当（食事、交通費など）、および非現金支払いが源泉徴収の対象です。
• 従業員の閾値: 居住者および非居住者の従業員で、月額AFN 5,000以上（または同等額）を稼ぐ場合に源泉徴収が適用されます。非居住者従業員は、母国とアフガニスタン間に相互免除協定がある場合は免除されます。外国政府や国際機関の従業員は、条約や契約に基づいて課税されます。
• 税率: 累進課税制度が採用されており、所得に応じて税率が上昇します。残念ながら、現時点では税率表にアクセスできません。

従業員の控除

• 所得の種類: 課税対象となる所得には、給与、賃金、ボーナス（業績、イードなど）、残業手当、および目的に関係なくすべての現金手当（交通、電話、食事、冬の薪、医療など）が含まれます（2024年6月3日現在）。
• 日当: 出張に伴う日当は源泉徴収税の対象です（2024年6月3日現在）。

雇用主の事業費と控除

ほとんどの事業関連費用は控除可能です。 この情報は2025年2月5日時点のものであり、将来的に変更される可能性があります。

• 資産の減価償却（土地を除く）は控除可能です。
• 創業費用は控除できません。
• 利息費用は控除可能ですが、20％の源泉徴収税がかかります。
• 配当金、利息、ロイヤルティなどの費用については、必要な税金を源泉徴収しなかった場合、控除は認められません。

非居住者向け追加情報

アフガニスタンで事業を行う非居住者の個人、企業、団体は、アフガニスタン源泉の所得に対して課税されます。控除はアフガニスタン源泉の所得に関連する費用に限定されます。アフガニスタン源泉の所得に対して支払われた外国税は、税条約に明記されていない限り、一般的に控除またはクレジットの対象になりません。米国とアフガニスタンの間には現在、税条約はありません。この情報は2025年2月5日時点のものであり、将来的に変更される可能性があります。

社会貢献税（2025年1月6日現在）

新たに労働市場に参入する労働者に対して社会貢献税の優遇措置があります。過去1年以内に他の雇用主で3ヶ月未満の勤務経験しかない従業員に適用されます。雇用主は、最低賃金を最大1年間、また追加の6ヶ月間は最低賃金の50％まで、社会貢献税の基礎を減額することができます。