2025年の税務申告の理解：W-2書類なしでのナビゲーション

毎年の確定申告は、やや複雑なプロセスになることがあります。締め切りが近づくにつれて何か問題が起きると、すぐにストレスに変わることもあります。

税金申告で最も一般的な問題の一つは、書類の一つまたは二つの欠如です。W-2フォームは、あなたの収入と源泉徴収税を示すものであり、正確に申告を行うために必要なすべての情報を含んでいます。もしW-2フォームが欠落している場合、申告は大幅に複雑になってしまいます。

さて、税シーズンになってあなたのW-2を受け取っていない場合でも、心配する必要はありません。まだ選択肢はあります。W-2なしで申告する手順を確認しましょう。

W-2フォームに何が起きた可能性があるのか？

社員として、W-2フォームは1月末までに受け取る必要があります。一年間で仕事を変えた場合、2つ以上のW-2フォームが2月の初めに届くことが期待されます。あなたの雇用主は、法的に1月31日までにW-2を郵送する責任があります。

個人事業主は、その代わりに雇用主からフォーム1099を受け取ることを期待してください。

しかし、2月中旬になってもいずれのフォームも受け取っていない場合、次のようなステップを踏んで入手を試みてください。

受信箱を確認する

最も簡単な解決策は、受信箱を再確認することです。もしかするとW-2を見落としている可能性があります。雇用主はメールで送付した可能性もありますが、それが必ずしも安全な方法とは限りません。代わりに、従業員ポータルへのリンクを送信し、ログインしてW-2フォームをダウンロードできるようにしていることもあります。

時には、これらのメールがごった返す受信箱の中に見落とされたり、迷惑メールフォルダに入ってしまったりすることもあります。もう一度受信箱を確認し、見つけてください。メンバーズポータルにアクセスできる場合は、W-2を探すことも可能です。

雇用主に連絡する

オンラインでの検索が不成功だった場合や、依然としてW-2フォームが手元にない場合は、雇用主または関連する人事担当者に連絡を取るのが最善です。彼らの方で誤った住所を登録していたためにW-2が返送されてしまった可能性や、別の方法で送付しようとした可能性があります。

雇用主や人事部から指示された手順に従って、W-2のコピーを入手し、それを使って確定申告を行いましょう。

働いていた会社が倒産した場合

仕事を変えた場合、申告時に複数のW-2を参照する必要があります。残念ながら、前の雇用主が倒産しているケースもありますし、現在の雇用主が必要なW-2を提供できない場合もあります。

もし、雇用主に連絡を取る手段がなく、W-2を入手できない場合でも、別の選択肢があります。一部のオンライン税務ソフトウェアは、雇用主からW-2を取得して取り込むことをサポートしています。ただし、多くのサービスでは、雇用主のEINを知っている必要があります。

W-2がない場合？W-2フォームなしで申告する方法

雇用主からW-2を入手できない場合でも、申告するための選択肢はまだあります。

その一つは、申告期限の延長を請求することです。これには、フォーム4868を提出し、IRSにオンラインまたは郵送で送ります。これにより、必要な書類をすべて揃える追加の時間が得られます。申告期限は4月15日から10月15日に延期されます。

しかしながら、延長は支払い期限の延長を意味しません。支払期限の4月15日までに金額を見積もって支払う必要があります。

確実にW-2を入手できないとわかっている場合、最も一般的な申告方法はフォーム4852を利用することです。

この代替手段を使うには、まずIRSに連絡を取る必要があります。IRSは、最初に雇用主に連絡し、2月末まで待つことを推奨しています。雇用主からの返答がなかった場合、IRSがあなたの代わりに連絡を取ることになります。

IRSは通常、あなたの氏名、住所、社会保障番号、連絡先情報、雇用期間などの情報を求めます。また、雇用主の氏名、住所、連絡先も提供します。

IRSはあなたのW-2を雇用主から入手しようとしながらも、その間にあなたの申告にはフォーム4852を使うよう案内しています。このフォームはIRSのウェブサイトからも入手可能です。

フォーム4852を使った申告方法

フォーム4852を使って申告するには、次の情報を用意してください。

1. どのようにして雇用主からW-2を入手しようと努力したかの詳細な説明、
2. 雇用主の名前と連絡先情報、
3. W-2フォームに記載されているはずの推定給与と源泉徴収税額、
4. これらの金額を推定した方法の説明の文書。

前年と比べて職務・給与などのデータに大きな変化がなければ、前年のW-2をもとに入力しても問題ありません。

もう一つの方法は、給料明細書をW-2の代わりに使うことです。特に申告対象年の最後の月の給料明細書は、関連情報がすべて記載されています。最後の給料明細書から年間の収入額を確認できます。ただし、給与が年を通じて大きく変わっていない場合に限ります。

なお、IRSは、フォーム4852の電子提出を許可していません。必要書類をプリントアウトして郵送してください。

フォーム4852を提出した後はどうなる？

フォーム4852を提出すると、IRSが内容を確認するのに時間がかかります。処理時間はさまざまですが、フォーム4852を使うことで、書類の提出期限を自動的に6か月延長できます。

平均的に見ると、IRSによる審査・処理には数週間から数か月かかることもあります。処理遅延を避けるために、提出前にすべての情報が正確であることを確認することが重要です。

フォーム4852を提出した後は、IRSに給与・所得のトランスクリプトの取得を検討しても良いでしょう。これはIRSのオンラインツールやフォーム4506-Tを郵送して申請できます。

このトランスクリプトは、あなたの報告所得と税務書類の記録を示すものです。あなたがフォーム4852に記入した内容の正確性を確認するのに役立ちます。

もしフォーム4852に誤った情報を記入してしまった場合は？

もし、フォーム4852を提出後にW-2を受け取ったり、給与・所得のトランスクリプトを入手したりして誤りに気付いた場合は、ただちに対応しましょう。税額の見積もりミスに気づいた場合も同様です。

できるだけ早く税務申告書を修正し、IRSの指導に従って修正申告を行ってください。修正にはフォーム1040-X（修正米国内個人所得税申告書）を使用します。

修正には、最新の情報を正確に反映させることを忘れずに。遅延が少なくなるほど良いです。遅延やペナルティを避けるためにも、できるだけ早く修正しましょう。

よくある質問（FAQ）：

W-2なしで税金申告はできますか？

はい、可能です。雇用主からW-2を提供されない場合や、すでに問い合わせたにもかかわらず対応がない場合は、IRSに連絡しましょう。彼らが雇用主に連絡し、代わりにフォーム4852を提供します。

W-2フォームなしで収入を報告するにはどうすればいいですか？

フォーム4852を使って報告できます。W-2フォームが手元にない場合の標準的な解決策です。IRSに連絡して、このフォームを発行してもらうよう依頼してください。

雇用主はW-2未送付で罰金を受けますか？

はい、雇用主は罰金を科されます。罰金額は60ドルから310ドルまでです。遅延の程度や、意図的に未送付が行われたかどうかにより、罰金額は変動します。

申告後にW-2を追加提出できますか？

申告後にW-2を忘れていた場合は、できるだけ早く修正申告を行うのが良いです。修正にはフォーム1040-Xを使用します。