カリフォルニア州で従業員を雇用する場合、連邦税とカリフォルニア州の給与税の両方を扱う必要があります。これらの税金の中には雇用主が支払うものもあれば、従業員の給与から差し引いて州に送るものもあります。

それらの区別は重要です。給与のミスは、多くの場合、税金の存在を知っていながらも、誰が実際に支払っているかを誤解しているときに発生します。カリフォルニアのシステムは管理不可能ではありませんが、詳細にわたっており、いい加減な給与処理にはほとんど余裕がありません。 カリフォルニア雇用開発局（EDD）の給与税概要は、UI、ETT、SDI、PITの州の枠組みについて説明しています。

多くのカリフォルニアの雇用主にとって最大の課題は、税金の名前を覚えることではありません。どの税金が雇用主のコストを増加させるか、どれを従業員の給与から差し引いて支払う必要があるか、いつ支払いを行うべきか、また州境を越えて雇用したりリモートチームを構築し始めたりしたときに規則がどのように変わるかを理解することです。

カリフォルニア州給与税の概要

カリフォルニア州の給与税は、いくつかの公共プログラムを支援しています。これらは失業保険、労働者訓練、障害給付、育児休暇、有給家族休暇、州所得税の徴収資金を提供しています。

実際には、雇用主は二つのことを同時に行わなければなりません。特定の税金を会社の資金から支払い、他の税金を従業員の給与から差し引き、正しく送金する必要があります。

四つの州の給与税は失業保険（UI）、雇用訓練税（ETT）、州障害保険（SDI）、個人所得税（PIT）です。UIとETTは雇用主拠出金です。SDIとPITは従業員の給与から差し引かれます。これが、カリフォルニアの給与税が労働コストと給与管理の両方に影響を与える理由です。

カリフォルニア州給与税の四つのコア

カリフォルニア州の雇用主は、給与税を計算し、必要に応じて差し引き、報告し、EDDに提出することが求められます。給与ソフトウェアが計算を処理していても、最終的な遵守結果は雇用主の責任です。だからこそ、給与税のアカウント、申告スケジュール、支払いの監視は自動化だけに頼らず、積極的に行う必要があります。

失業保険

失業保険は、自己責任ではない理由で仕事を失った労働者に一時的な経済支援を提供します。これは雇用主が支払う税金です。従業員は給与控除による拠出はありません。UIは、各労働者に支払われる課税対象賃金の最初の$7,000に適用され、税率は雇用主の経験に基づいて変動します。新しい従業員には一般的に最初の3年間、3.4％の開始率が割り当てられます。

これは重要です。UIの税金は静的ではありません。過去に申告やクレームの記録が多い雇用主は、時間とともにより高い税率を課される可能性があります。これにより、失業保険は単なる設定項目以上のものであり、労働力の変化に応じて変動する実際のコストとなるのです。

雇用訓練税

雇用訓練税も雇用主負担ですが、その額は非常に小さいです。これはカリフォルニア州の職業訓練と労働力育成プログラムを資金援助します。税率は、各従業員の年間給与の最初の$7,000の0.1％です。

この税率は低いため、一部の企業はETTをささいなものとみなすことがありますが、それは誤りです。少額でも、これを省略するとコンプライアンス違反となる場合があります。特に複数四半期にわたり誤って申告し続けるときには注意が必要です。

州障害保険

州障害保険（SDI）は、仕事に関係ない病気、怪我、妊娠、または適格な家族休暇のために働けなくなった労働者に給付を提供します。これには、たとえば新しい子どもと絆を深めたり、重病の家族を看護したりするための有給育児休暇給付も含まれます。SDIの拠出金は通常は従業員の給与から差し引かれますが、雇用主も差し引きと送金の責任があります。2026年のSDIの源泉徴収率は1.3％とされており、SDIに課される給与の上限はなく、課税対象給与に上限がないため最大税額もありません。

これが、カリフォルニアの給与税要件が最初に見えるよりも重く感じる一因です。雇用主が資金を負担しなくても、正しい差し引きを行う責任は変わりません。

個人所得税

個人所得税は、従業員の給与から差し引かれるカリフォルニア州の所得税です。雇用主はこの税を会社の資金から支払う必要はありませんが、計算と送金は正確に行う必要があります。PITの源泉徴収は、従業員のDE-4フォーム（控除証明書とも呼ばれる）やカリフォルニアの源泉徴収スケジュールに基づいて行われます。カリフォルニアは累進課税制を採用しているため、一律の源泉徴収率はありません。

つまり、雇用主が州の所得税を支払うかどうかと尋ねられた場合、実務的な答えは資金の面では「いいえ」、管理の面では「はい」です。個人所得税PITを正しく payroll に反映させる責任は雇用主にあります。

雇用主が支払う必要のある連邦給与税

カリフォルニアの雇用主は、連邦の給与税も扱わなければなりません。社会保障税は、年間の連邦最低賃金上限までの給与の6.2％を雇用主が負担します。2026年の連邦最低賃金上限は$184,500とIRSが設定しています。メディケア税には、全ての適用賃金の1.45％を雇用主が負担し、従業員も同じ額を負担します。

また、収入の高い従業員からアディショナル・メディケア税を差し引く必要がある場合もありますが、その追加部分は雇用主は負担しません。IRSの雇用者税ガイドに詳細があります。

FUTA（連邦失業税法）も適用されます。FUTAは一般的に最初の$7,000の賃金に適用され、多くの雇用主はクレジットを受けて実効税率を下げています。カリフォルニアの雇用主も注意が必要です。なぜなら、近年カリフォルニアはFUTAクレジット削減規則の対象となっているためです。

カリフォルニアEDDへの雇用者登録

雇用主は、暦年の四半期で$100以上の賃金を支払った場合にEDDに登録する必要があります。登録後、EDDから雇用者の給与税アカウント番号が発行され、それを用いて申告、給与税の送金、e-Services for Businessを通したアカウント管理が行えます。EDDは、閾値に達した後は15日以内に登録を完了する必要があるとしています。

州内で初めて従業員を雇う場合、給与登録と合わせてより広範なコンプライアンスチェックリストを作成すると役立ちます。カリフォルニアでの従業員雇用方法に関するガイドでは、雇用遵守や新従業員登録に関わるステップも解説しています。

給与税の申告と納付期限

UIとETTは一般的に四半期ごとに報告されます。雇用主はまた、四半期の賃金報告も提出する必要があります。PITとSDIの預金は、合計税額と預金ルールによって月次または半週ごとのスケジュールになることがあります。EDDは、給与税の期限を守らないとペナルティや利息が発生する可能性があり、遅延預金に対しては15％のペナルティが科されることもあります。EDDの給与税預金ガイダンスで最新のスケジュールを確認してください。

ポイントは単純です。申告と支払いは別のタスクです。期限通りに申告しても、預金が遅れると未払い税金問題が生じる可能性があります。

雇用主が避けるべき一般的な給与税のミス

最も一般的な給与税のミスは、防止可能なものです。労働者を independent contractor（個人事業主）として誤分類することは大きな誤りです。また、税率変更時に給与ソフトを更新しないのもミスです。雇用主は、誤った課税対象賃金額の適用、失業保険の計算ミス、またはサービスプロバイダーが自動的にすべての申告問題をキャッチしてくれると安易に考えることでもミスを犯します。

これらの問題は単なるやり直しだけを伴うのではありません。全体的な給与税負担の増加や、雇用開発局からの通知、従業員との摩擦も引き起こす可能性があります。

リモート従業員の給与税管理

従業員がカリフォルニア州で勤務している場合、その企業の所在地に関わらず、カリフォルニアの給与税法が通常適用されます。これがリモート雇用の難しさの一つです。企業は既に本拠地州の給与税法に従っている場合でも、突然カリフォルニアの給与税要件、州所得税の源泉徴収、SDI税の扱い、EDD報告などを追加で適用しなければならなくなります。

さらに複数の管轄区域で雇用を行ったり、国際的に拡大したりすると、より複雑になります。そのような成長に対応するために、RivermateのEmployer of Record (EOR)の税務影響のガイドや海外従業員の雇用方法の概要は、各企業がインフラを自前で整備することなく、給与と法令遵守のリスクを軽減する方法を解説しています。

まとめ

カリフォルニアの給与税は、雇用主の拠出と従業員の源泉徴収に分けて、かつ最新の情報を反映したプロセスを構築すれば、管理はそれほど難しくありません。これらを間違えるコストは、正しく設定するための労力をはるかに上回ることが多いです。給与税の扱いに多くの時間を費やしすぎている場合、RivermateのようなEORを検討するのが実用的な次のステップかもしれません。

よくある質問

カリフォルニア州で雇用主が支払う給与税は何ですか？

失業保険と雇用訓練税は直接支払い、州障害保険と個人所得税の源泉徴収や送金も管理します。さらに、連邦の給与税（社会保障税、メディケア税、FUTA）も扱う必要があります。

雇用主はカリフォルニア州の州所得税を支払いますか？

いいえ。州の個人所得税は、一般的に従業員の給与から差し引かれます。雇用主は差し引きの計算と送金を正確に行う責任があります。

カリフォルニア州の失業保険税とは何ですか？

自己責任で失業した適格労働者に対して支払われるUI給付の資金を賄うための雇用主負担の税です。原則として、各従業員の年間賃金の最初の$7,000に適用されます。

カリフォルニアの給与税は高いですか?

感じ方によりますが、カリフォルニアは4つの給与税と詳細な報告ルールを採用しており、すべての税金が雇用主負担であるわけではありません。多くの企業にとって大きな課題は、単に税率の高さではなく、コンプライアンスの複雑さにあります。