カリフォルニア州の雇用主が支払う給与税には何があるのですか？

もしあなたがカリフォルニアで従業員を雇う場合、連邦税とカリフォルニア州の給与税の両方を取り扱う必要があります。これらの税金の一部は雇用主が負担し、他の税金は従業員の給与から差し引かれ、州に送られます。

この区別は重要です。なぜなら、給与計算に関するミスは、税金の存在を知っているが誰が実際に支払っているかを誤解している場合によく起こるからです。カリフォルニアの制度は管理不可能ではありませんが、詳細であり、いい加減な給与処理にはほとんど余裕を残しません。California Employment Development Department payroll tax overview は、UI、ETT、SDI、および PIT の州の枠組みについて解説しています。

ほとんどのカリフォルニアの雇用主にとって、実際の課題は税金の名称を覚えることではありません。どの税金が雇用主のコストを増やすのか、どの税金が従業員の給与から控除される必要があるのか、いつ納付すればよいのか、そして州境を越えて雇用したりリモートチームを構築し始めたりしたときにルールがどう変わるのかを理解することです。

カリフォルニアの給与税の概要

カリフォルニア州の給与税は、いくつかの公共プログラムを支援しています。失業保険、労働力訓練、障害保険、有給家族休暇、州所得税の徴収に役立っています。

実務面では、雇用主は二つのことを同時に行う必要があります。特定の税金を会社の資金から支払うことと、他の税金を従業員の給与明細から差し引き、正しく納付することです。

州の給与税は失業保険（UI）、雇用訓練税（ETT）、州障害保険（SDI）、個人所得税（PIT）の4つです。UIとETTは雇用主の拠出金であり、SDIとPITは従業員の給与から控除されて差し引かれます。これがカリフォルニアの給与税が労働コストと給与管理の両方に影響を与える理由です。

カリフォルニア州の4つの主要給与税

カリフォルニアの雇用主は、給与税を計算し、必要に応じて控除し、報告し、EDDに提出することが求められています。たとえ給与計算ソフトが計算を行っても、最終的なコンプライアンスの責任は雇用主にあります。そのため、給与税のアカウントや提出スケジュール、税金の支払いについてはアクティブな確認が必要であり、盲目的な自動化ではありません。

失業保険（Unemployment insurance）

失業保険は、自身の過失によらない理由で失業した労働者に一時的な経済支援を提供します。これは雇用主が支払う税金です。従業員は給与からUIに対して控除されません。UIは、各労働者に支払われる課税対象賃金の最初の7,000ドルに適用され、税率は雇用主の経験に基づいて変動します。新規雇用者には一般的に最初の3年間、3.4％の料率が割り当てられます。

これは重要です。UI税は静的なものではありません。過去にクレームが多い雇用主は時間とともに高い税率を見ることがあります。これにより、失業保険は単なる設定項目以上のものであり、労働力の変化に応じて変動する生きたコストです。

雇用訓練税（Employment training tax）

雇用訓練税も雇用主が支払いますが、その額ははるかに小さく、カリフォルニアの職業訓練や労働力開発プログラムの資金源です。税率は、毎年1人あたりの最初の7,000ドルの賃金の0.1％です。

この税率は低いため、一部の企業はETTをささいなことと扱いがちです。しかし、それは誤りです。小さな税金でも支払いを怠るとコンプライアンスの問題になり、特に何四半期も続く誤りは問題です。

州障害保険（State disability insurance）

州障害保険基金は、仕事に関係しない病気、怪我、妊娠、または適格な家族休暇のために労働できない労働者に給付金を提供します。これには、新しい子供と絆を深めるためや重病の家族の世話のための有給家族休暇給付も含まれます。SDIの控除は一般的に従業員の賃金から差し引かれますが、その金額は雇用主が差し引きと納付を行う責任があります。カリフォルニアは2026年のSDI控除率を1.3％とし、税の上限はありません。なぜなら、SDIには課税対象となる給与の上限がないからです。

これが、カリフォルニアの給与税要求が最初に見えるよりも負担に感じる理由の一つです。雇用主負担でない税金でも、正しい控除を行う責任が会社にあるのです。

個人所得税（Personal income tax）

個人所得税は、従業員の給与から差し引かれるカリフォルニア州所得税です。雇用主は会社の資金から支払う必要はありませんが、正しく計算し、納付する義務があります。PITの控除は、DE-4（従業員の源泉控除証明書）やカリフォルニアの控除スケジュールに基づいて行われます。カリフォルニアは累進課税制度を採用しているため、一律の控除率は存在しません。

つまり、雇用主が州所得税を支払うかどうかと問われたとき、実務上の答えは資金面ではいいえ、運営面でははいです。正しくPITを処理するのは雇用主の役割です。

雇用主が支払う必要のある連邦給与税

カリフォルニアの雇用主は、連邦税の扱いも必要です。社会保障税は、雇用者が年次の連邦最低賃金基準（2026年は184,500ドル）までの給与に対して6.2％を負担します。メディケア税は全カバー賃金の1.45％を雇用主が負担し、従業員も同額を負担します。

また、より高収入の従業員から追加のメディケア税（追加Medicare Tax）を控除する必要がある場合もありますが、その追加分は雇用主の負担にはなりません。IRS Employer’s Tax Guide にこれらの連邦給与税の詳細が記載されています。

さらに、FUTA（連邦失業税）も適用されます。FUTAは一般的に最初の7,000ドルまでの賃金に適用され、多くの雇用主はクレジットを得て実効税率を下げています。カリフォルニアの雇用主も注意が必要です。最近の数年、カリフォルニアはFUTAクレジット削減ルールの対象になっています。

カリフォルニアのEDDに雇用主登録を行う

雇用主は、ある四半期に給与が100ドルを超えた場合、カリフォルニアのEDDに登録する必要があります。登録後、EDDから雇用主の給与税アカウント番号が発行され、申告や納付、Payroll taxアカウントの管理に利用します。EDDは、閾値を超えた日から15日以内に登録を完了する必要があると述べています。

最初に従業員を雇う場合は、給与登録とともにより広範なコンプライアンスチェックリストを活用すると良いでしょう。当社の Californiaでの従業員の雇い方 に関するガイドは、採用コンプライアンスやカリフォルニアの新入社員登録などの関連手順をカバーしています。

給与税の申告と納付期限

UIとETTは一般的に四半期ごとに報告します。雇用主はまた、四半期ごとの賃金報告も提出しなければなりません。PITとSDIの預金は、総税負担額や預金ルールにより月次または半週ごとのスケジュールになる場合があります。EDDは、期限を過ぎるとペナルティや利息が発生する可能性を警告しています。遅延預金に対しては最大15％のペナルティが付くこともあります。EDD payroll tax deposit guidance で最新のスケジュールを確認してください。

ポイントは簡単です。申告と支払いは同じ作業ではありません。期限内に申告しても、預金が遅れれば未払いの税金問題が生じる可能性があります。

雇用主が避けるべき一般的な給与税のミス

最も一般的な給与税のミスは、予防可能なものです。最もよくあるのは、労働者を個人事業主として誤分類することです。税率変更時に給与計算ソフトを更新しないこともあります。雇用主は、間違った課税対象賃金の上限を適用したり、失業保険を誤計算したり、提供者がすべての申告問題を自動でキャッチしてくれると誤信したりするとミスを犯します。

これらの問題は、単に再作業が必要になるだけでなく、総給与税負担を増加させ、労働局から通知を受けたり、従業員の給与明細上の控除ミスによる摩擦を引き起こす原因にもなります。

リモート従業員の給与税管理

従業員がカリフォルニアで働く場合、たとえ会社が他の州に本社を置いていても、カリフォルニアの給与税法は通常適用されます。これがリモート雇用の難しさの一つです。企業はすでに本拠の州の給与税法に従っている場合でも、突然カリフォルニアの給与税要件、州所得税の源泉徴収、SDI税の扱い、EDDへの報告を追加で行う必要が出てきます。

複数の管轄区域で雇用したり、国際的に拡大したりすると、この複雑さはさらに増します。そのような成長に対応するために、Rivermateの EOR税の影響 に関するガイドや、「国際的に従業員を雇う方法」の概要が、Employer of Recordサービスを活用して給与とコンプライアンスのリスクを軽減する方法を解説しています。

まとめ

カリフォルニアの給与税は、雇用主の拠出金と従業員からの控除を分け、常に最新の状態を保つプロセスを構築すれば、管理は可能です。誤った場合のコストは、正しい設定にかかる努力以上に高くつくことが多いです。給与税の適切な管理や多州雇用、コンプライアンスに多くの時間を費やしている場合は、RivermateのようなEORの利用を検討するのが実務的です。

よくある質問（FAQs）

カリフォルニアの雇用主が支払う給与税は何ですか？

失業保険と雇用訓練税を直接支払い、州障害保険と個人所得税の差し引きと納付も管理します。さらに、社会保障税、メディケア税、FUTAといった連邦給与税も処理しなければなりません。

雇用主はカリフォルニア州の所得税も支払いますか？

いいえ。州の個人所得税は基本的に従業員の給与から差し引かれます。雇用主の役割は、その控除を計算し、EDDに正しく納付することです。

カリフォルニア失業保険税とは何ですか？

雇用主支払の税金で、自己都合ではなく失業した適格な労働者に給付金を支払うための資金です。通常、毎年の従業員あたりの最初の7,000ドルの賃金に適用されます。

カリフォルニアの給与税は高いですか？

そう感じることもあります。なぜならカリフォルニアは4つの州給与税と詳細な報告ルールを採用しているからです。ただし、すべての税金が雇用主負担というわけではありません。多くの企業にとって重要なのは、税率そのものよりもコンプライアンスの複雑さです。