Calcolatore del costo del lavoro per Kenya
Calcoli i costi completi di assunzione per i dipendenti di Kenya, includendo tasse sul libro paga, contributi alla sicurezza sociale, benefici per i dipendenti e oneri di gestione. Questo calcolatore salariale fornisce stime accurate dei costi del datore di lavoro per decisioni di assunzione informate.
Calcola i costi del lavoro
Ripartizione dei costi occupazionali
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Contributi fiscali del datore di lavoro
| Tipo di imposta | Aliquota | Base imponibile |
|---|---|---|
| PAYE (Pay As You Earn) | Progressiva: dal 10% al 35% | Reddito imponibile del dipendente |
| NSSF (Fondo Nazionale di Previdenza Sociale) | 6% (in collaborazione con il datore di lavoro) | Tier I: fino a KES 9.000 di guadagni mensili; Tier II: KES 9.001 a KES 108.000 di guadagni mensili |
| SHIF (Fondo di Assicurazione Sociale Sanitaria) | 2,75% | Stipendio lordo del dipendente (minimo KES 300, nessun limite) |
| Tassa sull’abitazione | 1,5% (in collaborazione con il datore di lavoro) | Stipendio lordo mensile del dipendente |
Presentazione e conformità
- Scadenza mensile: Le detrazioni PAYE, NSSF, SHIF e Tassa sull’abitazione devono essere versate entro il 9° giorno del mese successivo.
- Presentazione: I datori di lavoro sono tenuti a presentare le dichiarazioni PAYE tramite il sistema iTax. La Tassa sull’abitazione viene dichiarata nel foglio "M" della dichiarazione PAYE.
- Penali: La presentazione tardiva del PAYE comporta una penale pari alla più alta tra il 25% dell’imposta dovuta o KES 10.000. Il pagamento tardivo comporta una penale del 5% più un interesse dell’1% al mese.
In Kenya, i datori di lavoro sono legalmente obbligati a trattenere varie tasse e contributi dai salari dei dipendenti, influenzando lo stipendio netto. Queste trattenute finanziano i servizi governativi e i programmi di welfare sociale.
PAYE (Pay As You Earn)
PAYE è il sistema per la trattenuta dell'imposta sul reddito direttamente dai salari dei dipendenti. La percentuale di imposta è progressiva, cioè i redditi più alti pagano una percentuale maggiore.
- Fasce e Aliquote Fiscali (Mensili):
- KES 0 – 24.000: 10%
- KES 24.001 – 32.333: 25%
- KES 32.334 – 500.000: 30%
- KES 500.001 – 800.000: 32.5%
- Sopra KES 800.000: 35%
- Detrazione Personale: KES 2.400 al mese. Questa cifra viene sottratta dall'imposta calcolata, riducendo il carico fiscale complessivo.
NSSF (National Social Security Fund)
I contributi NSSF sono obbligatori sia per i dipendenti che per i datori di lavoro. Questi contributi offrono una rete di sicurezza per la pensione e altre eventualità.
- Aliquota di Contributo: 6% del salario lordo sia per il dipendente che per il datore di lavoro (totale 12%).
- Contributo Minimo: KES 540 al mese, suddiviso equamente tra dipendente e datore di lavoro.
- Contributo Massimo: KES 6.480 al mese, suddiviso equamente tra dipendente e datore di lavoro, applicabile a salari fino a KES 108.000.
NHIF (National Hospital Insurance Fund) / SHIF (Social Health Insurance Fund)
L'NHIF è stato sostituito dall'SHIF. I contributi SHIF garantiscono l'accesso ai servizi sanitari.
- Aliquota di Contributo: 2.75% del salario lordo.
Imposta sull'Abitazione Accessibile (AHL)
L'AHL contribuisce alle iniziative del governo per l'edilizia abitativa accessibile.
- Aliquota di Contributo: 1.5% del salario lordo sia per il dipendente che per il datore di lavoro (totale 3%).
Contributi Pensionistici
I dipendenti possono contribuire a schemi pensionistici registrati e ricevere benefici fiscali.
- Deducibilità: I contributi sono deducibili dal reddito imponibile.
- Importo Deducibile Massimo: KES 30.000 al mese o KES 360.000 annualmente.
Deduzione degli Interessi sul Mutuo
I dipendenti possono dedurre gli interessi pagati sui mutui per proprietà residenziali.
- Importo Deducibile Massimo: KES 25.000 al mese o KES 300.000 annualmente.
Altre Deduzioni
Altre deduzioni ammissibili includono:
- Contributi al fondo medico post-ritiro (fino a KES 15.000 al mese).
Scadenze e Procedure
- PAYE, NSSF e AHL: I datori di lavoro devono versare queste trattenute entro il 9° giorno del mese successivo. Sono applicate penali per i pagamenti in ritardo.
- Presentazione: I datori di lavoro devono presentare le dichiarazioni PAYE utilizzando il sistema iTax. Formati e procedure specifiche sono delineati dall'Agenzia delle Entrate del Kenya (KRA).
Nota: Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e possono essere soggette a modifiche in seguito a aggiornamenti legali o regolamentari. Si consiglia di consultare un professionista fiscale per consigli personalizzati.
