Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiva: dal 10% al 35%	Reddito imponibile del dipendente
NSSF (National Social Security Fund)	6% (fatto corrispondere dall'Employer of Record)	Livello I: fino a KES 8.000 di guadagni mensili; Livello II: da KES 8.001 a KES 72.000 di guadagni mensili
SHIF (Social Health Insurance Fund)	2,75%	Stipendio lordo del dipendente (minimo KES 300, senza limite massimo)
Contributo per l'alloggio	1,5% (fatto corrispondere dall'Employer of Record)	Stipendio lordo mensile del dipendente

Presentazione e conformità

• Scadenza mensile: Le detrazioni PAYE, NSSF, SHIF e Contributo per l'alloggio devono essere versate entro il 9° giorno del mese successivo.
• Presentazione: I datori di lavoro sono tenuti a presentare le dichiarazioni PAYE tramite il sistema iTax. Il Contributo per l'alloggio viene dichiarato nel foglio "M" della dichiarazione PAYE.
• Sanzioni: La presentazione tardiva del PAYE comporta una sanzione pari al maggiore tra il 25% dell'imposta dovuta e KES 10.000. Il pagamento tardivo comporta una sanzione del 5% più l'interesse dell'1% al mese.

In Kenya, employers are legally obligated to deduct various taxes and contributions from employee salaries, impacting net pay. These deductions fund government services and social welfare programs.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE è il sistema di deduzione dell'imposta sul reddito direttamente dagli stipendi dei dipendenti. La aliquota fiscale è progressiva, il che significa che i guadagni più elevati pagano una percentuale maggiore.

• Fasce e Aliquote Fiscali (Mensili):
  • KES 0 – 24.000: 10%
  • KES 24.001 – 32.333: 25%
  • KES 32.334 – 499.000: 30%
  • KES 500.001 – 799.000: 32,5%
  • Sopra KES 800.000: 35%
• Rimborso Personale: KES 2.400 al mese. Questo importo viene detratto dall'imposta calcolata, riducendo l'onere fiscale complessivo.

NSSF (National Social Security Fund)

I contributi NSSF sono obbligatori sia per i dipendenti che per i datori di lavoro. Questi contributi forniscono una rete di sicurezza per la pensione e altre contingenze.

• Aliquota di Contributo: 6% dello stipendio lordo sia per il dipendente che per il datore di lavoro (totale 12%).
• Contributo Minimo: KES 480 al mese, suddiviso equamente tra dipendente e datore di lavoro.
• Contributo Massimo: KES 4.320 al mese, (ripartito equamente), applicabile a stipendi fino a KES 72.000.

NHIF (National Hospital Insurance Fund) \ SHIF (Social Health Insurance Fund)

L'NHIF è stato sostituito dallo SHIF. I contributi SHIF garantiscono l'accesso ai servizi sanitari.

• Aliquota di Contributo: 2,75% dello stipendio lordo.

Levy per l'Abitazione Accessibile (AHL)

L'AHL contribuisce alle iniziative del governo per l'edilizia abitativa accessibile.

• Aliquota di Contributo: 1,5% dello stipendio lordo sia per il dipendente che per il datore di lavoro (totale 3%).

Contributi Pensionistici

I dipendenti possono contribuire a schemi pensionistici registrati e ricevere benefici fiscali.

• Deducibilità: I contributi sono deducibili dal reddito imponibile.
• Importo Massimo Deducibile: KES 30.000 al mese o KES 360.000 all'anno.

Deduzione degli Interessi sul Mutuo

I dipendenti possono dedurre gli interessi pagati sui mutui per proprietà residenziali.

• Importo Massimo Deductibile: KES 25.000 al mese o KES 300.000 all'anno.

Altre Deduzioni

Altre deduzioni consentite includono:

• Contributi al fondo medico post-pensionamento (fino a KES 15.000 al mese).

Scadenze e Procedure

• PAYE, NSSF, e AHL: I datori di lavoro devono versare queste deduzioni entro il 9° giorno del mese successivo. Sono applicate sanzioni per il pagamento in ritardo.
• Presentazione: I datori di lavoro devono presentare le dichiarazioni PAYE utilizzando il sistema iTax. Formati e procedure specifici sono definiti dall'Agenzia delle Entrate del Kenya (KRA).

Nota: Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche dovute a aggiornamenti legali o regolamentari. Si consiglia di consultare un professionista fiscale per consigli personalizzati.