Tasse in Arabia Saudita

Navigating the tax landscape in Saudi Arabia requires employers to understand specific obligations related to social security contributions and corporate tax, while employees benefit from the absence of personal income tax on their earnings. The Kingdom's tax system is distinct, primarily focusing on corporate income tax for foreign entities and Zakat for Saudi and GCC entities, alongside mandatory social security contributions for both employers and employees.

Per le aziende che operano all’interno dell’Arabia Saudita, garantire la conformità alle normative dell'Organizzazione Generale per l'Assicurazione Sociale (GOSI) è una responsabilità primaria. Questi contributi sono obbligatori per tutti i dipendenti sauditi e non sauditi che lavorano sotto un contratto di lavoro, coprendo vari rami dell'assicurazione sociale.

Obblighi del datore di lavoro in materia di Social Security e imposte sul salario

I datori di lavoro in Arabia Saudita sono tenuti a registrarsi presso GOSI e a versare contributi mensili per conto dei loro dipendenti. Questi contributi coprono due principali rami: il Ramo delle Rendite e il Ramo dei Rischi Professionali. Le aliquote di contribuzione sono calcolate sulla base del salario di base del dipendente più l’indennità di alloggio, fino a un limite massimo specificato.

Le aliquote standard di contribuzione GOSI sono le seguenti:

Tipo di contributo	Tasso del datore di lavoro	Tasso del dipendente	Tasso totale
Ramo delle Rendite (Saudi)	9%	9%	18%
Rischi Professionali	2%	0%	2%
Ramo delle Rendite (Non-Saudi)	0%	0%	0%
Assicurazione contro la disoccupazione (SANED) (Saudi)	0,75%	0,75%	1,5%

Nota: I contributi del Ramo delle Rendite e SANED si applicano solo ai dipendenti sauditi. Il contributo per i Rischi Professionali si applica a tutti i dipendenti (sauditi e non sauditi).

La base di calcolo per i contributi GOSI è il salario di base del dipendente più l’indennità di alloggio, con un limite massimo di contribuzione aggiornato periodicamente. I datori di lavoro sono responsabili di calcolare, dedurre la quota del dipendente e versare l’importo totale del contributo a GOSI mensilmente. Non esiste una "tassa sul salario" separata applicata sul valore totale della busta paga; i contributi GOSI rappresentano il principale costo a carico del datore di lavoro direttamente collegato alla retribuzione dei dipendenti.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

L'Arabia Saudita non impone imposte sul reddito personale sul reddito guadagnato dagli individui, siano essi cittadini sauditi o residenti espatriati che lavorano nel Regno. Pertanto, i datori di lavoro generalmente non sono obbligati a trattenere imposte sul reddito dalle buste paga dei loro dipendenti.

Tuttavia, i datori di lavoro possono avere obblighi di ritenuta fiscale su alcuni pagamenti effettuati a entità o individui non residenti per servizi svolti in Arabia Saudita. Questo è distinto dalla ritenuta sull'imposta sul salario dei dipendenti e si applica tipicamente a pagamenti come affitti, royalties, servizi, ecc., a tassi variabili a seconda della natura del pagamento e della presenza di un trattato di doppia imposizione. Per le buste paga standard dei dipendenti residenti, non è necessaria alcuna ritenuta fiscale sul reddito.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

Dato l’assenza di imposta sul reddito personale in Arabia Saudita, i dipendenti non sono soggetti a detrazioni fiscali sul reddito dai loro salari. Di conseguenza, non ci sono indennità fiscali standard o detrazioni che i dipendenti possano richiedere sul loro reddito come avviene nei paesi con sistemi di imposta sul reddito personale.

La principale detrazione obbligatoria dal salario di un dipendente è la sua quota di contribuzione GOSI, che è del 9,75% per i dipendenti sauditi (9% per le Rendite + 0,75% per SANED) e dello 0% per i dipendenti non sauditi. Questa detrazione è gestita dal datore di lavoro e versata a GOSI come parte del contributo totale mensile.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare scadenze specifiche per i contributi GOSI e per i propri obblighi fiscali o di Zakat aziendali.

• Contributi GOSI: I contributi mensili GOSI sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo. I pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni. I datori di lavoro devono anche registrare prontamente i nuovi dipendenti e disiscrivere i dipendenti che lasciano l’azienda presso GOSI.
• Imposta sul reddito aziendale/Zakat: Le entità che operano in Arabia Saudita sono soggette a imposta sul reddito aziendale (per entità straniere) o a Zakat (per entità saudite e GCC). La dichiarazione annuale di imposta o Zakat deve essere generalmente presentata entro 120 giorni dalla fine dell’anno fiscale dell’azienda. Potrebbero inoltre essere richiesti pagamenti stimati trimestrali per gli obblighi di imposta sul reddito aziendale.

I datori di lavoro sono responsabili di mantenere registri salariali accurati, dettagli di registrazione GOSI e documentazione di conformità per eventuali audit da parte di GOSI o dell’Autorità per Zakat, Imposte e Dogane (ZATCA).

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri residenti e che lavorano in Arabia Saudita sono trattati allo stesso modo dei cittadini sauditi riguardo all’imposta sul reddito personale – non sono soggetti ad essa sul reddito da lavoro guadagnato all’interno del Regno. Questo rappresenta un vantaggio significativo per gli espatriati.

Per le aziende straniere che operano in Arabia Saudita, l’obbligo fiscale principale è l’imposta sul reddito aziendale, applicata a un’aliquota del 20% sul reddito netto rettificato derivante dalle attività all’interno del Regno. Questo contrasta con le entità di proprietà saudita e GCC, soggette a Zakat, una tassa islamica sulla ricchezza. Le aziende straniere possono inoltre essere soggette a ritenuta fiscale su alcuni pagamenti effettuati a non residenti per servizi o altri flussi di reddito provenienti dall’Arabia Saudita. Comprendere la distinzione tra imposta sul reddito aziendale e Zakat, così come gli obblighi di ritenuta fiscale, è fondamentale per le imprese straniere. Utilizzare un Employer of Record può aiutare a gestire le complessità della conformità locale in materia di impiego e payroll per i lavoratori stranieri senza che la società estera debba immediatamente costituire una entità locale.