Tasse in Arabia Saudita

Navigating the tax landscape in Saudi Arabia requires employers to understand specific obligations related to social security contributions and corporate tax, while employees benefit from the absence of personal income tax on their earnings. The Kingdom's tax system is distinct, primarily focusing on corporate income tax for foreign entities and Zakat for Saudi and GCC entities, alongside mandatory social security contributions for both employers and employees.

Per le aziende che operano in Saudi Arabia, garantire la conformità alle normative della General Organization for Social Insurance (GOSI) è una priorità primaria. Questi contributi sono obbligatori per tutti i dipendenti sauditi e non sauditi che lavorano con un contratto di lavoro, coprendo vari rami dell'assicurazione sociale.

Obblighi dell'Employer di Record e sulla Social Security e Imposte sul Fatturato

Gli Employer of Record in Saudi Arabia sono tenuti a registrarsi presso GOSI e a versare contributi mensili per conto dei loro dipendenti. Questi contributi riguardano due principali rami: il Ramo delle Rendite (Annuities Branch) e il Ramo dei Rischi Occupazionali (Occupational Hazards Branch). Le aliquote di contribuzione sono calcolate sulla base dello stipendio minimo del dipendente più il’indennità di abitazione, fino a un tetto massimo specificato.

Le aliquote di contribuzione standard di GOSI sono le seguenti:

Tipo di Contributo	Tasso del Employer	Tasso del Dipendente	Tasso Totale
Ramo delle Rendite (Saudi)	9%	9%	18%
Rischi Occupazionali	2%	0%	2%
Ramo delle Rendite (Non-Saudi)	0%	0%	0%
Assicurazione di disoccupazione (SANED) (Saudi)	0,75%	0,75%	1,5%

Nota: Le contribuzioni per il Ramo delle Rendite e SANED si applicano solo ai dipendenti sauditi. La contribuzione per Rischi Occupazionali si applica a tutti i dipendenti (sauditi e non sauditi).

La base di calcolo per i contributi GOSI è la retribuzione base del dipendente più l’indennità di abitazione, con un limite massimo di contribuzione aggiornato periodicamente. Gli Employer sono responsabili del calcolo, della trattenuta della quota del dipendente e della versamento del totale dei contributi a GOSI mensilmente. Non esiste una "imposta sul salario" separata applicata sul totale della retribuzione; i contributi GOSI sono il principale costo a carico dell’Employer direttamente collegato alla retribuzione dei dipendenti.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

L'Arabia Saudita non impone imposte sul reddito personale sui redditi percepiti dagli individui, siano essi cittadini sauditi o residenti espatriati che lavorano nel Regno. Pertanto, in generale, gli Employer non sono tenuti a trattenere l’imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti.

Tuttavia, gli Employer possono avere obblighi di ritenuta d'acconto su alcuni pagamenti effettuati a entità o individui non residenti per servizi resi in Saudi Arabia. Questa è distinta dalla ritenuta sulla retribuzione del dipendente e si applica tipicamente a pagamenti come affitti, royalties, servizi, ecc., con aliquote variabili a seconda della natura del pagamento e se esiste un trattato contro le doppie imposizioni. Per la retribuzione standard dei residenti, non è necessaria una ritenuta d'imposta.

Deduzioni Fiscali e Detrazioni per i Dipendenti

Dato l'assenza di imposta sul reddito personale in Saudi Arabia, i dipendenti non sono soggetti a detrazioni fiscali sul salario. Di conseguenza, non ci sono detrazioni o detrazioni fiscali standard che i dipendenti possano reclamare sul loro reddito come avviene nei Paesi con sistemi di imposta sul reddito personale.

La principale deduzione obbligatoria sul salario di un dipendente è la sua quota di contribuzione a GOSI, che è del 9,75% per i dipendenti sauditi (9% per le Rendite + 0,75% per SANED) e dello 0% per i dipendenti non sauditi. Questa deduzione è gestita dal datore di lavoro e versata a GOSI come parte del contributo totale mensile.

Scadenze per la Conformità Fiscale e Report

Gli Employer devono rispettare scadenze specifiche per i contributi GOSI e per le proprie obbligazioni fiscali o di Zakat.

• Contributi GOSI: i contributi mensili sono solitamente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo. I pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni. Gli Employer devono anche registrare tempestivamente i nuovi dipendenti e cancellare quelli che lasciano l’azienda presso GOSI.
• Imposta sul Reddito/ Zakat: le entità che operano in Saudi Arabia sono soggette a imposta sul reddito delle società (per enti stranieri) o Zakat (per entità saudite e GCC). La dichiarazione annuale di imposta o Zakat deve essere generalmente presentata entro 120 giorni dalla fine dell’anno finanziario dell’azienda. Potrebbero essere richiesti anche pagamenti stimati trimestrali per gli Employer soggetti a imposta sul reddito delle società.

Gli Employer sono responsabili di mantenere registrazioni salariali accurate, dettagli di registrazione presso GOSI e documentazione di conformità per potenziali verifiche da parte di GOSI o dell’Autorità per Zakat, Imposte e Dogane (ZATCA).

Considerazioni fiscali speciali per i lavoratori e le aziende estere

I lavoratori stranieri che risiedono e lavorano in Saudi Arabia sono trattati allo stesso modo dei cittadini sauditi riguardo all'imposta sul reddito personale – non sono soggetti ad essa sul reddito da lavoro guadagnato nel Regno. Questa rappresenta un vantaggio significativo per gli espatriati.

Per le aziende straniere operanti in Saudi Arabia, l’obbligo fiscale principale è l’imposta sul reddito delle società, applicata alla aliquota del 20% sul reddito netto rettificato derivato dalle attività nel Regno. Ciò contrasta con le entità di proprietà saudita e GCC, soggette a Zakat, una tassa islamica sulla ricchezza. Le aziende straniere possono essere soggette anche a ritenuta d'acconto su alcuni pagamenti effettuati a non residenti per servizi o altri redditi di provenienza in Saudi Arabia. Comprendere la distinzione tra imposta sul reddito delle società e Zakat, nonché gli eventuali obblighi di ritenuta, è essenziale per le aziende straniere. Utilizzare un Employer of Record può facilitare la gestione delle complessità relative all’occupazione locale e alla conformità fiscale e retributiva per i lavoratori stranieri senza che la società straniera debba istituire immediatamente una entità locale.