Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales qu'ils doivent remplir. Celles-ci incluent le Pay As You Earn (PAYE), le Fonds National de Sécurité Sociale (NSSF), la Taxe de Service Local (LST), et d'autres taxes potentielles telles que la Retenue à la Source (WHT) et la Contribution au Développement des Compétences.

Pay As You Earn (PAYE)

Les employeurs sont tenus de déduire le PAYE des salaires des employés et de le remettre à l'Autorité Fiscale de l'Ouganda (URA). Le calcul du PAYE est basé sur un barème d'imposition progressif. La date limite pour remettre le PAYE est le 15 du mois suivant.

Fonds National de Sécurité Sociale (NSSF)

Les employeurs ont la responsabilité de contribuer au NSSF au nom de leurs employés. Le taux de contribution est de 10 % du salaire brut de l'employé. La date limite pour remettre les contributions au NSSF est le 15 du mois suivant.

Taxe de Service Local (LST)

Les employeurs sont également tenus de déduire la LST des salaires des employés et de la remettre au conseil de gouvernement local concerné. Les taux de la LST varient en fonction du niveau de revenu de l'employé et du conseil de gouvernement local. La LST doit être remise dans un délai de quatre mois, au plus tard le 15 novembre.

Autres Taxes Potentielles

Les employeurs peuvent devoir retenir une taxe sur certains paiements aux non-résidents, connue sous le nom de Retenue à la Source (WHT). De plus, une contribution de 1 % connue sous le nom de Contribution au Développement des Compétences peut s'appliquer aux employeurs ayant une masse salariale importante.

Les déductions fiscales des employés en Ouganda sont principalement catégorisées en trois types : Pay As You Earn (PAYE), Fonds National de Sécurité Sociale (NSSF), et Taxe de Service Local (LST).

Pay As You Earn (PAYE)

PAYE est un impôt sur le revenu déduit des salaires des employés. Tous les employés gagnant au-dessus d'un certain seuil de revenu, actuellement 235 000 Shillings ougandais par mois, sont éligibles à cet impôt. Le calcul du PAYE est basé sur une échelle d'imposition progressive, ce qui signifie que plus votre revenu est élevé, plus le taux d'imposition est élevé.

Fonds National de Sécurité Sociale (NSSF)

NSSF est une contribution obligatoire à la sécurité sociale applicable à tous les employés en emploi formel. Le calcul de cette contribution est tel que les employés contribuent à hauteur de 5 % de leur salaire brut.

Taxe de Service Local (LST)

LST est une taxe prélevée par les conseils de gouvernement locaux. L'éligibilité à cette taxe varie selon le conseil local mais s'applique généralement aux individus employés dans la région. Le calcul de la LST est déterminé par le conseil local en référence à la Loi sur la Taxe de Service Local. La taxe est généralement un montant annuel fixe ou un pourcentage du revenu.

Notes supplémentaires

Certains types de revenus peuvent être exonérés de PAYE, comme certaines indemnités. De plus, les employés peuvent être éligibles à des allégements fiscaux sur des dépenses spécifiques. Pour des informations détaillées, il est conseillé de consulter la Loi sur l'impôt sur le revenu ou un conseiller fiscal.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe sur la consommation importante en Ouganda, et il est crucial pour les entreprises de comprendre ses implications pour les services.

Le taux standard de TVA en Ouganda est de 18 %. Ce taux s'applique à la plupart des fournitures taxables de services dans le cadre des affaires en Ouganda.

Certains services sont à taux zéro pour les besoins de la TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur la fourniture, mais le fournisseur peut toujours réclamer la taxe d'entrée sur les dépenses connexes. Les services à taux zéro incluent souvent l'exportation de services (si le service est manifestement consommé en dehors de l'Ouganda), les services de transport international et certains services éducatifs et financiers.

Il existe également certains services qui sont exonérés de TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur la fourniture, et le fournisseur ne peut pas réclamer la TVA d'entrée sur les dépenses connexes. Les services exonérés peuvent inclure les services médicaux, les denrées alimentaires non transformées et certains services éducatifs.

Procédures de Dépôt de la TVA

Les entreprises qui dépassent le seuil d'enregistrement à la TVA (actuellement 150 millions de Shillings ougandais de chiffre d'affaires annuel) doivent s'enregistrer auprès de l'Autorité Fiscale de l'Ouganda (URA) pour la TVA. Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement, et le paiement est dû avant le 15 du mois suivant. Le dépôt et le paiement se font via le portail en ligne de l'URA.

L'Ouganda offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et l'activité commerciale. Ces incitations peuvent réduire considérablement la charge fiscale d'une entreprise, faisant de l'Ouganda une destination attrayante pour les investisseurs locaux et étrangers.

Exonérations de l'Impôt sur le Revenu

Les entreprises opérant dans des Parcs Industriels ou Zones Franches désignés peuvent bénéficier d'un avantage fiscal substantiel. Les entreprises éligibles reçoivent une exonération de l'impôt sur le revenu de dix ans sur les bénéfices tirés de leurs opérations. Cette exonération s'applique à la fois aux développeurs et aux opérateurs au sein de la zone, avec des seuils d'investissement minimums dépendant de l'origine de l'investisseur (étranger ou citoyen de la Communauté d'Afrique de l'Est) et de l'emplacement (en province ou à Kampala).

Les entreprises qui exportent au moins 80 % de leurs produits finis peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt sur le revenu de dix ans. Cette incitation encourage les entreprises à se concentrer sur la production pour les marchés internationaux et à augmenter les revenus d'exportation de l'Ouganda.

Autres Avantages Fiscaux

Les entreprises peuvent déduire une partie importante du coût des installations et des machines éligibles de leur revenu imposable. Le taux de déduction varie en fonction de l'emplacement de l'investissement, avec des allocations plus élevées disponibles dans les zones en dehors de Kampala.

Les entreprises important des installations, des machines, des équipements et des matériaux de construction pour leur projet d'investissement peuvent bénéficier d'exonérations ou de reports sur les droits d'importation. Cela peut réduire considérablement les coûts initiaux de création d'une entreprise en Ouganda.

Les entreprises peuvent déduire jusqu'à 100 % des coûts de formation engagés pour leurs employés au cours de l'année où la dépense est engagée. Cela incite les entreprises à investir dans le développement de la main-d'œuvre et à améliorer leurs compétences.

Il ne s'agit pas d'une liste exhaustive de toutes les incitations fiscales disponibles en Ouganda. Il est conseillé aux entreprises de consulter un professionnel de la fiscalité pour déterminer quelles incitations elles peuvent obtenir et comment les utiliser au mieux.