Trinité-et-TobagoDétails des Obligations Fiscales

Obligations de l'employeur

À Trinité-et-Tobago, les employeurs ont diverses obligations fiscales, y compris la retenue et le versement des impôts des employés ainsi que la contribution à la sécurité sociale et à d'autres programmes.

• Assurance nationale : Les employeurs contribuent au Système national d'assurance, un programme de sécurité sociale couvrant la retraite, l'invalidité et d'autres prestations. La contribution de l'employeur est de 276,20 TTD par semaine pour un revenu mensuel supérieur à 13 600 TTD.
• Surtaxe santé : Les employeurs retiennent une surtaxe santé sur les salaires des employés, avec un taux maximal de 8,25 TTD par semaine pour un revenu mensuel supérieur à 470 TTD.
• Impôt sur le revenu (PAYE) : Les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu des salaires des employés selon le système Pay-As-You-Earn (PAYE) et le versent au Board of Inland Revenue (BIR). À partir du 2 janvier 2025, une amnistie fiscale est en vigueur jusqu'au 31 janvier 2025, couvrant les pénalités et intérêts sur plusieurs impôts en suspens, y compris le PAYE des années précédentes jusqu'à l'année d'imposition se terminant le 31 décembre 2023. Cela inclut également la taxe foncière pour 2024.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Bien que la TVA soit principalement une taxe sur la consommation perçue sur les ventes, les employeurs jouent un rôle dans la collecte et le versement de la TVA s'ils vendent des biens et services imposables. Le taux standard actuel de la TVA est de 12,5 %.
• Système de règlement final (FSS) : Bien que Trinité-et-Tobago n'utilise actuellement pas de système de règlement final, c'est une méthode de déduction fiscale utilisée dans certaines juridictions pour régulariser les taxes des employés et assurer des déductions précises tout au long de l'année.
• Tenue de registres : Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis, y compris les informations des employés, les salaires, les déductions, et les versements d'impôts.
• Amnistie fiscale : Il y avait une amnistie fiscale couvrant plusieurs taxes, y compris les responsabilités des employeurs liées à l'Assurance nationale, allant du 1er octobre 2024 au 31 décembre 2024 et prolongée jusqu'au 31 janvier 2025.

Déductions sur la paie des employés

• Assurance nationale : Les employés contribuent également au Système national d'assurance, avec une part de 138,10 TTD par semaine pour un revenu mensuel supérieur à 13 600 TTD.
• Surtaxe santé : Comme mentionné, les employés paient une surtaxe santé déduite de leurs salaires.
• Impôt sur le revenu : L'impôt sur le revenu est déduit selon le système PAYE, en fonction des revenus et des allocations de l'employé.

Informations générales

• Année fiscale : L'année fiscale à Trinité-et-Tobago s'aligne généralement sur l'année civile.
• Dates limites de dépôt : Les employeurs doivent verser les impôts et contributions retenus chaque mois. Les déclarations de revenus annuelles sont généralement dues avant le 30 avril de l'année suivante, mais peuvent être déposées sans pénalité jusqu'au 31 octobre.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est important de consulter des ressources gouvernementales officielles ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus précises et à jour sur les obligations fiscales des employeurs à Trinité-et-Tobago.

Voici la traduction en français :

À Trinité-et-Tobago, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et une surtaxe santé.

Impôt sur le Revenu

Les employés à Trinité-et-Tobago n'ont pas de déductions standard. Cependant, les frais de déplacement non remboursés engagés exclusivement, nécessairement et entièrement dans le cadre de l'emploi peuvent être déduits. Un formulaire de Déclaration Fiscale 1 (TD1) est utilisé pour déclarer ces frais et d'autres dépenses déductibles aux employeurs. Ce formulaire doit être soumis au début de l'emploi et mis à jour chaque fois que le salaire, les déductions ou les crédits d'impôt changent. Bien que remplir une déclaration de revenus annuelle ne soit pas obligatoire pour les employés, c'est une option en cas de désaccord avec le montant de l'impôt retenu.

Cotisations de Sécurité Sociale (Assurance Nationale)

L'assurance nationale est déduite directement des salaires des employés. Les taux de cotisation varient, avec un taux maximum de 414,30 TTD par semaine pour les revenus mensuels dépassant 13 600 TTD. Ce montant maximum est réparti entre l'employeur (276,20 TTD) et l'employé (138,10 TTD). Les résidents peuvent déduire 70 % de leurs cotisations d'assurance nationale de leur revenu imposable.

Surtaxe Santé

Tous les contribuables individuels payent une surtaxe santé, également déduite à la source par les employeurs. Le taux maximum hebdomadaire est de 8,25 TTD pour les revenus mensuels dépassant 470 TTD.

Autres Déductions et Crédits

Plusieurs autres déductions et crédits peuvent être disponibles pour réduire votre impôt sur le revenu :

• Dépenses d'Éducation Tertiaire : Des déductions sont disponibles pour les dépenses d'éducation tertiaire approuvées, jusqu'à un maximum de 72 000 TTD.
• Accession à la Propriété pour la Première Fois : Des déductions sont disponibles pour les primo-accédants éligibles sur les dépenses hypothécaires approuvées.
• Contributions/Primes à une Annuelle Différée Approuvée : Les contributions à des régimes d'annuelles différées approuvés peuvent être déduites.
• Pensions/Versements Alimentaires : Les pensions alimentaires ou versements ordonnés par le tribunal peuvent être déduits.
• Crédits d'Impôt pour Capital Risque : Des crédits d'impôt peuvent être disponibles pour les investissements dans des fonds de capital risque approuvés.

Délais et Procédures

• Déductions PAYE : Les employeurs doivent verser les déductions d'impôt sur le revenu et de surtaxe santé aux autorités fiscales avant le 15 du mois suivant la déduction.
• Paiements Trimestriels des Travailleurs Indépendants : Les travailleurs indépendants doivent effectuer des paiements trimestriels avant le dernier jour de chaque trimestre (mars, juin, septembre, décembre).
• Date Limite de Déclaration Fiscale : Bien que non obligatoire pour les employés, ceux qui choisissent de déclarer, ou ceux qui sont travailleurs indépendants doivent soumettre leurs déclarations fiscales avant la date limite fixée annuellement par la Division du Revenu Intérieur, généralement en mars ou avril.
• Approbations de Déductions : Une approbation de la Division du Revenu Intérieur est nécessaire pour les déductions liées à l'éducation tertiaire, à l'accession à la propriété pour la première fois, aux pensions alimentaires, aux crédits d'impôt pour capital risque et aux annuelles privées. Cela implique de soumettre le formulaire TD1 au bureau fiscal approprié.

Remarque : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement.

En Trinité-et-Tobago, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est imposée sur la plupart des biens et services à un taux standard de 12,5 %. Certains biens et services sont soit à taux zéro, soit exonérés.

Taux de TVA

• Taux Standard : 12,5 % Ce taux s'applique à la majorité des biens et services.
• Taux Zéro : 0 % Cela s'applique aux biens et services essentiels comme les produits alimentaires de base, le pétrole brut, le gaz naturel et les exportations. Sont également inclus les hébergements hôteliers et les services de yachting fournis aux non-résidents.
• Exemptés : Ces biens et services ne sont pas soumis à la TVA. Des exemples incluent les services financiers (bien que certains soient soumis à une taxe de transaction de 15 %), le courtage immobilier, les locations résidentielles et les services éducatifs. À partir du 1er janvier 2025, certains équipements sportifs et les équipements et accessoires de recharge pour véhicules électriques sont également exempts.

Enregistrement

Les entreprises réalisant des livraisons commerciales dépassant 600 000 TTD sur une période de 12 mois doivent s'enregistrer pour la TVA.

Dépôt et Délais

Bien que les délais de dépôt spécifiques ne soient pas inclus dans les sources fournies, les entreprises sont généralement tenues de déposer des déclarations de TVA périodiquement (par exemple, mensuellement ou trimestriellement). Il est recommandé de consulter la division des impôts pour obtenir les informations les plus récentes.

Changements récents et Initiatives pour 2025

• Exemption de certains équipements sportifs, équipements de recharge pour véhicules électriques (EV) et accessoires connexes de tous droits de douane, TVA et taxe sur les achats en ligne, à compter du 1er janvier 2025.
• Un programme d'amnistie fiscale pour les impôts impayés et les paiements au régime national d'assurance (NIS) a été en vigueur du 1er octobre au 31 décembre 2024.
• Émission d'obligations de TVA porteurs d'intérêts totalisant 3 milliards de TTD, avec une date d'émission prévue pour le 31 janvier 2025.
• Les remboursements de TVA en espèces doivent être émis aux petites et moyennes entreprises (PME) avant le 31 décembre 2024.

Informations supplémentaires

Il est important de consulter des sources officielles telles que la division des impôts et le Ministère des Finances de Trinité-et-Tobago pour obtenir les derniers détails sur la réglementation de la TVA, car les politiques et les taux sont susceptibles de changer. Cette information est à jour au 5 février 2025.

Trinité-et-Tobago offre une gamme d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et la croissance économique.

Exonérations et Abattements Fiscaux

• Vente Initiale de Bâtiments Commerciaux et de Parcs de Stationnement : Les gains ou profits issus de la vente initiale de bâtiments commerciaux nouvellement construits ou de parcs de stationnement à plusieurs étages, dont la construction a commencé le 1er octobre 2012 ou après, sont exonérés d'impôt sur le revenu jusqu'au 31 décembre 2025. Cela s'applique à la date d'aujourd'hui.
• Agriculture Exonérée de Taxes : Le budget 2025 propose de rendre l'agriculture une industrie exonérée d'impôts. Les détails de la mise en œuvre sont en attente.

Crédits d'Impôt, Remises et Allocations

• Zones de Développement Régional : Les entreprises approuvées opérant dans ces zones peuvent réclamer un crédit d'impôt de 25% sur les bénéfices imposables pendant sept ans, à partir de la date d'approbation. Cela s'applique aux entreprises incorporées à Trinité-et-Tobago le 8 janvier 1988 ou après, et qui sont localement détenues et contrôlées, sans qu'une seule entreprise ne détienne plus de 25% du capital social émis.
• Industries Créatives – Remboursement des Dépenses de Production : Un remboursement en espèces est offert sur les dépenses éligibles pour la production de films à Trinité-et-Tobago. Les nationaux peuvent recevoir un remboursement de 35% sur les dépenses comprises entre 100 000 TT$ et 51 200 000 TT$, tandis que les non-nationaux bénéficient d'un système à paliers allant de 12,5% à 35% sur les dépenses initiales de 100 000 US$ à 8 000 000 US$.
• PME Cotées à la TTSE : Les petites et moyennes entreprises (PME) cotées à la Bourse de Trinité-et-Tobago (TTSE) bénéficient d'importantes réductions fiscales. Cela inclut 0% d'impôt sur les sociétés, de Green Fund et de Business Levy pendant les cinq premières années après l'inscription, suivi d'une réduction de 50% sur ces taxes pour les cinq années suivantes. Pour se qualifier, les PME doivent répondre à des critères spécifiques liés au capital social, à la diversité des actionnaires et aux procédures d'inscription.
• Allocation pour Dépenses Promotionnelles : Les entreprises peuvent réclamer une allocation de 150% sur les dépenses liées à la promotion des exportations de certains biens et services sur les marchés étrangers. Cela couvre des coûts comme la publicité, les matériaux promotionnels, les salons commerciaux, les études de marché et le recrutement de personnel commercial spécialisé.

Amnistie Fiscale

• Le gouvernement a mis en place un programme d'amnistie fiscale du 1er octobre au 31 décembre 2024, permettant aux contribuables de régler des impôts impayés avec des pénalités et intérêts supprimés. Veuillez noter que ce programme est maintenant terminé et n'est plus valide à la date d'aujourd'hui.

Autres Incitations et Considérations

• Loi sur le Développement Touristique : Offre des incitations telles qu'une exonération fiscale pouvant aller jusqu'à sept ans sur les bénéfices des projets touristiques approuvés, y compris les hôtels. Des incitations supplémentaires existent pour la vente de villas et de condominiums dans des développements de complexes intégrés.
• Véhicules Électriques : À partir du 1er janvier 2025, tout l'équipement de charge pour véhicules électriques et les accessoires connexes sont exonérés de droits et taxes.
• Fiscalité Pétrolière et Gazière : Une révision du régime fiscal du pétrole et du gaz est prévue pour le premier trimestre 2025 afin de potentiellement stimuler davantage l'exploration et la production. À la date actuelle, le statut de cette révision n'est pas clair.
• Zones de Libre-Échange, Concessions de Droits d'Importation, et Autres Mesures : Des incitations supplémentaires peuvent exister dans des secteurs spécifiques ou via des programmes comme les Zones de Libre-Échange, les concessions de droits d'importation et les allocations pour la fabrication. Une recherche plus approfondie ou une consultation avec les autorités compétentes est recommandée.

Il est crucial de consulter des sources officielles ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus récentes et des détails spécifiques relatifs à ces incitations fiscales, car les règlements et programmes peuvent être sujets à changement.