Impôts en Trinité-et-Tobago

Naviguer dans la complexité de la fiscalité en matière d'emploi est un aspect critique de l'exploitation dans toute juridiction, et Trinidad et Tobago présentent leur propre ensemble d'exigences pour les employeurs et les employés. Comprendre ces obligations est essentiel pour assurer la conformité, garantir le bon fonctionnement de la paie et éviter d'éventuelles pénalités. Le système fiscal de Trinidad et Tobago est administré par le Board of Inland Revenue (BIR) et comprend divers éléments tels que l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d'autres taxes qui impactent la relation d'emploi.

Les employeurs à Trinidad et Tobago sont responsables de plusieurs obligations clés en matière de taxe et de sécurité sociale liées à leur main-d'œuvre. Celles-ci incluent les contributions au National Insurance System (NIS) et la retenue ainsi que le versement de l'impôt sur le revenu dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). La conformité à ces exigences est obligatoire et implique des méthodes de calcul, des taux de contribution et des procédures de déclaration spécifiques.

Obligations de sécurité sociale et de taxe sur la masse salariale de l'employeur

Les employeurs à Trinidad et Tobago sont tenus de contribuer au National Insurance System (NIS) au nom de leurs employés. Le NIS fournit des prestations telles que des pensions de retraite, des indemnités de maladie et des indemnités d’accident. Les contributions sont calculées en fonction des gains assurables de l'employé et sont réparties entre l'employeur et l'employé. Les gains assurables sont plafonnés à un certain montant par semaine.

Taux de contribution NIS (en vigueur depuis le 5 janvier 2026) :

Tranche de gains assurables hebdomadaires	Contribution totale hebdomadaire	Part de l'employé	Part de l'employeur
Bande 1 (jusqu'à 259,99 $)	27,00 $	9,00 $	18,00 $
Bande 2 (260,00 $ - 439,99 $)	54,00 $	18,00 $	36,00 $
Bande 3 (440,00 $ - 619,99 $)	81,00 $	27,00 $	54,00 $
Bande 4 (620,00 $ - 799,99 $)	108,00 $	36,00 $	72,00 $
Bande 5 (800,00 $ - 979,99 $)	135,00 $	45,00 $	90,00 $
Bande 6 (980,00 $ - 1 159,99 $)	162,00 $	54,00 $	108,00 $
Bande 7 (1 160,00 $ - 1 339,99 $)	189,00 $	63,00 $	126,00 $
Bande 8 (1 340,00 $ - 1 559,99 $)	216,00 $	72,00 $	144,00 $
Bande 9 (1 560,00 $ - 1 779,99 $)	243,00 $	81,00 $	162,00 $
Bande 10 (1 780,00 $ - 1 999,99 $)	270,00 $	90,00 $	180,00 $
Bande 11 (2 000,00 $ - 2 219,99 $)	297,00 $	99,00 $	198,00 $
Bande 12 (2 220,00 $ - 2 439,99 $)	324,00 $	108,00 $	216,00 $
Bande 13 (2 440,00 $ - 2 659,99 $)	351,00 $	117,00 $	234,00 $
Bande 14 (2 660,00 $ - 2 879,99 $)	378,00 $	126,00 $	252,00 $
Bande 15 (2 880,00 $ - 3 099,99 $)	405,00 $	135,00 $	270,00 $
Bande 16 (3 100,00 $ et plus)	432,00 $	144,00 $	288,00 $

Les employeurs sont responsables de déduire la part de l’employé sur leurs salaires et de verser la contribution totale (part employeur + part employé) au National Insurance Board (NIB) mensuellement.

Exigences de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu sur le salaire de leurs employés dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Cet impôt retenu est ensuite versé au Board of Inland Revenue (BIR) mensuellement. Le montant de l'impôt à retenir dépend du revenu imposable de l'employé, calculé après déduction des abattements et allocations applicables.

Taux d'impôt sur le revenu (selon les informations récentes, sujet à modification pour 2026) :

Revenu imposable annuel	Taux d'impôt
Premier 1 000 000 $	25%
Supérieur à 1 000 000 $	30%

Les employeurs doivent calculer la retenue fiscale mensuelle en fonction du revenu annuel de l’employé, des tranches d’imposition applicables, en tenant compte de l’allocation personnelle de l’employé et de tout abattement ou crédit approuvé revendiqué via un formulaire TD1.

Deductions et allocations fiscales pour les employés

Les employés à Trinidad et Tobago ont droit à certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur charge fiscale. L’allocation principale est l’allocation personnelle.

Allocation personnelle

Chaque individu résident a droit à une allocation personnelle. Pour les années fiscales récentes, cette allocation s’élevait à 90 000 $ par an. Ce montant est déduit du revenu brut de l’employé pour calculer le revenu imposable avant l’application des taux d’imposition.

Autres déductions et allocations

Les employés peuvent également être éligibles à des déductions pour des dépenses spécifiques, à condition de satisfaire aux critères fixés par le BIR. Ces dépenses peuvent inclure :

• Contributions à des plans de retraite agréés.
• Certain frais médicaux.
• Dépenses éducatives spécifiques.
• Pensions alimentaires ou paiements de pension.
• Dons à des organismes de bienfaisance agréés.

Les employés informent généralement leur employeur de ces déductions via un formulaire TD1, permettant à l’employeur d’ajuster la retenue PAYE mensuelle en conséquence.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs ont des délais spécifiques pour le versement des taxes et contributions retenues ainsi que pour le dépôt des rapports nécessaires.

• Versements PAYE et NIS : Les versements mensuels tant pour le PAYE que pour la NIS doivent généralement être effectués d'ici le 15 du mois suivant le paiement des salaires.
• Déclaration annuelle de l’employeur (Résumé TD4) : Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle résumant le total des rémunérations payées et des impôts retenus pour chaque employé durant l’année précédente. Cette déclaration, ainsi que les bulletins TD4 individuels pour chaque employé, doivent généralement être soumises avant le dernier jour de février de l’année suivante.
• Déclaration annuelle d'impôt sur le revenu de l’employé : Les employés doivent déposer leur propre déclaration de revenus avant le 30 avril de l’année suivante, en indiquant leur revenu total et en revendiquant les déductions et crédits applicables.

Respecter ces délais est crucial pour éviter pénalités et intérêts.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et sociétés étrangers

Les travailleurs étrangers et les sociétés opérant à Trinidad et Tobago peuvent faire face à des règles fiscales spécifiques.

• Individus non résidents : Les individus qui ne sont pas considérés comme résidents à Trinidad et Tobago à des fins fiscales sont généralement imposés uniquement sur les revenus sourcés à l’intérieur de Trinidad et Tobago. Les taux d'imposition et les allocations applicables aux non-résidents peuvent différer de ceux des résidents. Les employeurs recrutant des travailleurs non résidents doivent comprendre les exigences spécifiques en matière de retenues à la source.
• Sociétés étrangères : Les sociétés étrangères opérant à Trinidad et Tobago peuvent être soumises à l'impôt sur les sociétés, à la Business Levy et à la Green Fund Levy sur leurs revenus sourcés à T&T. Si une société étrangère établit une succursale ou emploie du personnel local, elle sera soumise aux mêmes obligations pour l’employeur (PAYE, NIS) que les sociétés locales pour ces employés. Des règles spécifiques s’appliquent quant à la détermination de la résidence et au traitement fiscal de divers types de revenus pour les entités étrangères. Les conventions de double imposition (DTA) entre Trinidad et Tobago et d’autres pays peuvent offrir une exonération de double imposition.