TadjikistanDétails des Obligations Fiscales

En Tadjikistan, les employeurs supportent plusieurs obligations fiscales pour leurs employés et leurs activités commerciales.

Obligations Fiscales des Employeurs au Tadjikistan pour 2025

Impôt sur le Revenu des Sociétés

• Taux Standard : 20% des bénéfices des sociétés. Cependant, les entreprises impliquées dans la production de biens bénéficient d’un taux réduit de 13%.
• Pour les Institutions Financières et Entreprises de Téléphonie Mobile : 20%
• Calendrier de Paiement : Les paiements anticipés sont dus le 15 du mois suivant le mois de déclaration.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Taux Standard : 15% (à compter de janvier 2022). Le taux réduit de la TVA est de 5% pour les services éducatifs et les soins de santé privés et 7% pour les travaux de construction, les services hôteliers et de restauration.
• Exonérations : Les importations et la fourniture de certains biens et services peuvent être exemptés pour encourager l'investissement.

Contributions à la Sécurité Sociale

• Contribution de l’Employeur : 20% du salaire de l'employé. Cette contribution couvre les prestations de sécurité sociale comme les retraites, les soins de santé, et le chômage.
• Contribution de l’Employé : 2% de leur salaire.
• Considérations Supplémentaires : La taxe sociale est également due sur les montants versés aux individus résidents pour les services rendus, à l'exception des salaires.

Impôt sur le Salaire (Prélèvement à la Source)

• Impôt sur le Revenu Personnel : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu personnel des salaires des employés.
  • Résidents : 12%
  • Non-résidents : 20%
• Autres Revenus : Pour les autres revenus des résidents et non-résidents (non liés à l'emploi) : 15%.
• Calendrier de Paiement : L'impôt retenu est dû le 15 du mois suivant le mois de déclaration. Pour les autres revenus, il est dû le 1er avril de l'année suivante.

Autres Taxes

• Taxe Foncière : Payée trimestriellement par les propriétaires, le taux varie de 3% à 18% d'un indice calculé basé sur la superficie et l'utilisation prévue de la propriété, en tenant également compte des coefficients territoriaux.
• Taxe sur les Véhicules : Basée sur la puissance du moteur (ou kWh pour les véhicules électriques ou la pression pour les moteurs à réaction). Les taux varient de 1% à 15% de l'indice de calcul.

Informations Générales sur l'Emploi au Tadjikistan

• Fréquence des Paies : Mensuelle
• Salaire Minimum : 600 TJS par mois (selon les informations de 2025)
• Heures de Travail Standard : 8 heures par jour (6 heures par jour pour les employés handicapés)
• Heures Supplémentaires : Requiert une compensation supplémentaire.
• Congé Annuel : 24 jours (payés)
• Congé de Maternité : 140 jours (70 jours avant et 70 jours après la naissance, payés)
• Congé de Paternité : 10 jours calendaires (payés)
• Congé Maladie : 3 jours (payés)
• Préavis de Résiliation : Requis ; la durée dépend du motif de résiliation.

Veuillez noter que les informations ci-dessus sont à jour au 5 février 2025 et pourraient faire l'objet de modifications futures. Il est essentiel de consulter les autorités locales ou des professionnels de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.

En Tadjikistan, les déductions fiscales des employés concernent principalement l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sociale, affectant à la fois les résidents et les non-résidents travaillant dans le pays.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT)

• Taux d’imposition : Un taux fixe de 15 % s'applique aux revenus salariaux.
• Déductions : Bien que certaines déductions puissent exister pour les résidents, les non-résidents ne bénéficient généralement pas de déductions sous le taux fixe de 15 %. Des informations supplémentaires seraient nécessaires pour déterminer les déductions spécifiques disponibles pour les employés résidents.
• Déclaration et paiement de l’impôt : Les déclarations fiscales annuelles, incluant le calcul de l'impôt sur le revenu, doivent être déposées avant le 1er avril de l'année suivante. Le paiement de l'impôt est dû avant le 10 avril de l'année suivante.

Taxe sociale

• Contribution des employés : Les employés contribuent à hauteur de 2 % de leur salaire à la taxe sociale.
• Contribution des employeurs : Les employeurs contribuent à hauteur de 20 % supplémentaires du salaire de l'employé à la taxe sociale. Cela inclut les cotisations de retraite.

Autres considérations

• Numéros d’identification fiscale : Les particuliers et les entités légales nécessitent un Numéro d'Identification Fiscale (NIF) pour les déclarations fiscales et les transactions financières. Les entreprises et les entrepreneurs individuels reçoivent également un numéro d'identification unique (NIU) lors de l'enregistrement. Vous pouvez obtenir votre NIF via le service en ligne officiel du Comité des impôts sous le Gouvernement de la République du Tadjikistan.
• Entrepreneurs individuels : Les individus percevant un revenu régulier doivent s'enregistrer en tant qu'entrepreneurs individuels. Ils paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques à un taux fixe de 15 % sans déductions.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Bien que la TVA soit appliquée à la plupart des biens et services à un taux de 14 %, les services financiers liés aux crédits, dépôts, circulation monétaire, règlements, et autres obligations de dette sont exonérés.
• Taxes supplémentaires : Selon les sources de revenus et les activités d'une personne, d'autres taxes telles que l'impôt foncier, l'impôt sur les véhicules et l'accise peuvent également s'appliquer.

Ces informations sont valides à partir du 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications en raison de mises à jour législatives ou d'ajustements dans les règlements fiscaux. Pour des informations plus détaillées, veuillez consulter le Comité des impôts de la République du Tadjikistan ou un conseiller fiscal qualifié.

En Tadjikistan, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe sur la consommation prélevée sur la majorité des biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard : 14 % (à partir du 5 février 2025. Ce taux passera à 13 % le 1er janvier 2027).
• Taux Réduits :
  • 5 % pour les produits agricoles produits et transformés localement, les services éducatifs et les services médicaux dans les stations et sanatoriums désignés. Remarque : Ce taux n'est pas déductible de la TVA collectée.
  • 7 % pour les travaux de construction et les services d'hospitalité/restauration.

Enregistrement de la TVA

• Seuil : Les entreprises et individus dont le chiffre d'affaires taxable dépasse 1 million de Somoni Tadjikistanais (TJS) sur 12 mois consécutifs doivent s'enregistrer à la TVA. L'enregistrement volontaire est également possible si certaines exigences minimales d'actifs sont respectées.
• Les prestataires non résidents de services électroniques aux individus au Tadjikistan doivent également s'enregistrer, quel que soit leur chiffre d'affaires.
• Processus d'Enregistrement : Le processus d'enregistrement pour les non-résidents fournissant des services électroniques doit être effectué dans les 30 jours suivant le début de l'offre de ces services. L'enregistrement peut se faire en ligne via le Comité des Impôts.

Dépôt et Paiement de la TVA

• Fréquence de Dépôt : Mensuellement pour la plupart des entreprises. Trimestriel pour les entités étrangères fournissant des services à distance aux individus.
• Échéances :
  • Déposants mensuels : avant le 15e jour du mois suivant.
  • Déposants trimestriels : avant le 20e jour du mois suivant.
• Dépôt Électronique : Les déclarations sont généralement déposées électroniquement via le compte électronique assigné au contribuable.

Biens et Services Exonérés

Plusieurs catégories sont généralement exemptes de TVA :

• Services financiers (prêts, dépôts, transactions de change)
• Ventes, transferts et locations immobilières
• Certains services médicaux (les détails varient)
• Biens et services non fournis au Tadjikistan selon les règles de lieu de fourniture.
• Services de transport international de fret et de passagers

TVA sur les Services Numériques

Les prestataires étrangers de services électroniques (par exemple, SaaS, places de marché en ligne, contenu numérique) aux individus tadjiks sont soumis à la TVA. L'opérateur d'une plateforme de commerce électronique peut agir en tant qu'agent fiscal dans certaines conditions.

Pénalités

Des pénalités et majorations peuvent être appliquées en cas de dépôt ou de paiement tardif ou incorrect, comme détaillé dans le Code des Violations Administratives.

Informations Générales sur la TVA au Tadjikistan

Le Tadjikistan a adopté la TVA en 2004 pour améliorer la collecte des impôts et la conformité. Les réglementations actuelles en matière de TVA privilégient les transactions électroniques et visent à s'aligner sur les normes internationales. Des détails spécifiques pourraient être disponibles sur le site officiel du Comité des Impôts de la République du Tadjikistan ou auprès d'un conseiller fiscal local pour des conseils les plus à jour et personnalisés. Cette information est à jour au 5 février 2025 et pourrait changer.

Tadjikistan offre diverses incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique.

Incitations Fiscales pour les Entreprises

• Zones Économiques Libres (ZELs) : Les entreprises opérant dans les ZELs désignées bénéficient de réductions d'impôts et de droits de douane. Les cinq ZELs sont Sughd, Panj, Ishkoshim, Dangara et Kulyab. Des exigences minimales d'investissement s'appliquent, variant selon l'activité commerciale : 500 000 USD pour la fabrication, 50 000 USD pour le commerce et 10 000 USD pour le conseil et les services.
• Exemptions d'Impôt sur les Sociétés (IS) : Les sociétés de production peuvent bénéficier d'exemptions d'IS basées sur le niveau d'investissement :
  • Exemption de deux ans : Investissement de 200 000 USD à 500 000 USD.
  • Exemption de trois ans : Investissement de 500 000 USD à 2 millions USD.
  • Exemption de quatre ans : Investissement de 2 millions USD à 5 millions USD.
  • Exemption de cinq ans : Investissement supérieur à 5 millions USD.
• Exonérations fiscales pour les nouvelles entreprises : Les nouvelles entreprises impliquées dans la production de biens sont exonérées de l'IS pour une période de 2 à 5 ans.
• Incentives sectoriels spécifiques : Des incitations sont disponibles pour divers secteurs, y compris la construction hydroélectrique, l'importation de matières premières pour la fabrication, la production d'aliments pour volailles et animaux, le tourisme et les participants au marché des valeurs mobilières. Les incitations spécifiques varient selon le secteur.

Incitations Fiscales pour les Particuliers

• Incentives fiscales pour les femmes entrepreneurs : Les femmes entrepreneurs en congé de maternité bénéficient d'incitations fiscales, y compris l'enregistrement gratuit de l'entreprise et l'exonération de la taxe de brevet pour les entreprises à domicile.

Autres Incitations Fiscales

• Crédit d'impôt étranger : Les impôts payés à l'extérieur du Tadjikistan peuvent être crédités contre des impôts comparables dans le pays, jusqu'à concurrence de la responsabilité fiscale tadjike sur ce revenu.

Administration Fiscale

Le système fiscal du Tadjikistan a subi des réformes visant à simplifier et moderniser le processus. Le nombre de taxes a été réduit et les processus administratifs fiscaux ont été rationalisés.

Informations Fiscales Générales

Le Tadjikistan dispose d'un système fiscal à plusieurs niveaux comprenant l'impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les droits d'accise et les taxes sur l'utilisation des ressources naturelles. Les taux d'imposition et les réglementations peuvent changer, il est donc conseillé de consulter les ressources officielles les plus récentes pour obtenir les informations actuelles. Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent ne pas refléter les futurs changements des lois fiscales du Tadjikistan.