Suriname

En Suriname, les employeurs naviguent parmi diverses obligations fiscales liées à l'impôt sur les salaires, aux cotisations de sécurité sociale et à l'impôt sur les sociétés.

Impôt sur les Salaires

• Allocation Exonérée d'Impôt: Les premiers SRD 108,000 de revenu annuel sont exonérés d'impôt.

• Taux d'Imposition (Normal):

  • Jusqu'à SRD 42,000 annuellement (SRD 3,500 mensuellement) : 8%
  • SRD 42,001 - SRD 84,000 annuellement (SRD 3,501 - SRD 7,000 mensuellement) : 18%
  • SRD 84,001 - SRD 126,000 annuellement (SRD 7,001 - SRD 10,500 mensuellement) : 28%
  • Au-dessus de SRD 126,000 annuellement (SRD 10,500 mensuellement) : 38%

• Taux d'Imposition (Paiements Forfaitaires): Sur demande auprès des autorités fiscales :

  • Jusqu'à SRD 42,000 : 5%
  • SRD 42,001 - SRD 84,000 : 15%
  • SRD 84,001 - SRD 126,000 : 25%
  • Au-dessus de SRD 126,000 : 35%

• Taux d'Imposition (Heures Supplémentaires): Sur demande auprès des autorités fiscales :

  • Jusqu'à SRD 500 mensuellement : 5%
  • SRD 501 - SRD 1,100 mensuellement : 15%
  • Au-dessus de SRD 1,100 mensuellement : 25%

• Déclaration et Paiement: Les déclarations et paiements de l'impôt sur les salaires doivent être effectués avant le septième jour ouvrable du mois suivant la période de paie.

Sécurité Sociale

• Cotisation des Employés: 2,5% des revenus mensuels couverts pour les employés de moins de 60 ans, augmentant de 0,25% chaque année jusqu'à atteindre 14% en 2065. Aucune cotisation pour les employés âgés de 60 ans ou plus.
• À compter du 5 février 2025, les informations sur le taux de cotisation à la sécurité sociale de l'employeur pour le Suriname ne sont pas disponibles. Cependant, il est important de noter que les taux de sécurité sociale peuvent varier en fonction de facteurs tels que l'âge de l'employé, ses revenus et son statut de licenciement. Les employeurs doivent s'assurer de se tenir informés des derniers taux et réglementations officiels.

Impôt sur les Sociétés

• Taux: 36%
• Déclaration Provisoire: Due le 15 avril de l'année en cours (ou dans les deux mois et demi suivant le début de l'année fiscale). Le revenu imposable déclaré doit être au moins égal à celui de la dernière déclaration finale. L'impôt dû est généralement payé en quatre versements égaux le 15 avril, 15 juillet, 15 octobre et 31 décembre.

Autres Obligations de l'Employeur

• Allocation de Vacances: Obligatoire.
• Prime: Non obligatoire.
• Indemnité de Licenciement: Non légalement requise mais courante. Peut bénéficier d'un traitement fiscal favorable sur demande.
• Tenue de Registres: Des registres détaillés des licenciements, y compris les raisons, les paiements d'indemnité et les accords, sont nécessaires.

Déclarations de Revenus & Dépôt en Ligne

À partir du 1er janvier 2025, les déclarations de revenus doivent être déposées en ligne. L'inscription est requise via le portail en ligne de l'Autorité Fiscale. Les déclarations de revenus préliminaires pour 2025 sont également dues en avril 2025 et doivent être déposées en ligne. Les entreprises ayant des exercices fiscaux différents ou un revenu imposable plus faible peuvent avoir des exigences de dépôt différentes.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Les employeurs doivent consulter des conseillers fiscaux locaux ou des experts juridiques pour obtenir les dernières mises à jour et des conseils spécifiques.

Les déductions fiscales pour les employés au Suriname sont basées sur un système progressif, ce qui signifie que les personnes ayant des revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Plusieurs déductions et allocations peuvent réduire le fardeau fiscal global.

Impôt sur le revenu

• Abattement fiscal: L'abattement fiscal est de 108 000 SRD par an ou 9 000 SRD par mois à partir de 2025. Ce montant est déduit de votre revenu brut avant le calcul de l'impôt.
• Tranches d'imposition: Bien que des sources suggèrent des changements à venir des tranches d'imposition à partir de janvier 2024 (certaines sources pointant vers 2025), il est prévu que ceux-ci seront mis en œuvre en 2025, les taux d'imposition officiels et mis à jour n'étaient pas accessibles. Selon les dernières mises à jour, ces changements incluent des tranches et pourcentages mis à jour. D'autres détails seront disponibles lors de la publication du décret officiel. Notez que ces informations dépendent du temps et sont susceptibles de changer en fonction des décrets gouvernementaux et mises à jour éventuelles; il est recommandé de confirmer les taux les plus récents avec des sources officielles.
• Déductions: Une déduction standard pour les dépenses liées au travail est disponible, s'élevant à 4 800 SRD par an ou 400 SRD par mois.

Contributions à la sécurité sociale

• Contribution de l'employé: Les employés contribuent à hauteur de 2,5 % de leurs revenus mensuels couverts s'ils ont moins de 60 ans. Ce pourcentage augmente progressivement (0,25 % par an) pour atteindre 14 % en 2065. Les personnes âgées de 60 ans ou plus ne contribuent pas.

Autres déductions

• Indemnité de vacances: Bien qu'il ne s'agisse pas d'une déduction, l'indemnité de vacances est exonérée d'impôt jusqu'à 10 016 SRD.

Obligations de l'employeur

Les employeurs surinamiens sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu et des contributions à la sécurité sociale sur les salaires des employés. Ils contribuent également à l'assurance vieillesse à hauteur de 4 % du revenu professionnel de l'employé. Les employeurs sont également responsables de la gestion d'autres obligations légales, telles que la fourniture d'une assurance adéquate contre la maladie.

Année fiscale et déclaration

L'année fiscale au Suriname est alignée avec l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre). Les employeurs sont responsables des déclarations fiscales de fin d'année, y compris les déclarations de dotation salariale, et doivent les soumettre à l'administration fiscale. Les déclarations provisoires d'impôt sur le revenu pour 2025, avec un résultat imposable estimé égal ou supérieur au résultat final de l'année précédente, sont attendues. Si un résultat imposable inférieur est anticipé, une demande justifiée doit être soumise avant le 15 février 2025. Étant donné que cette date limite est sensible au temps, veuillez noter que la date de cette réponse est le 5 février 2025.

Considérations supplémentaires pour les travailleurs étrangers

• Les employés non-résidents sont imposés sur les revenus gagnés au Suriname sans l'exemption de 183 jours souvent appliquée ailleurs.
• Les employeurs doivent retenir l'impôt sur les salaires pour les employés résidents et non-résidents.
• Les employés non-résidents doivent remplir leurs obligations fiscales en soumettant une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques s'ils n'ont pas eu de taxes retenues par leur employeur.

Cette information est destinée à offrir un aperçu général à la date du 5 février 2025, et ne doit pas se substituer à des conseils fiscaux professionnels. Pour des informations plus détaillées et à jour, consultez un conseiller fiscal qualifié au Suriname ou référez-vous aux publications officielles du gouvernement.

En Suriname, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) a remplacé la Taxe sur le Chiffre d'Affaires le 1er janvier 2023.

Taux de TVA

• Taux Standard : 10 % (applicable à la plupart des biens et services).
• Taux Réduit : 0 % (pour certains biens et services essentiels spécifiés à l'Annexe 1 de la loi sur la TVA).
• Taux Majoré : 25 % (pour les biens de luxe spécifiés à l'Annexe 3 de la loi sur la TVA).
• Exonération : Certains biens et services listés à l'Annexe 2 de la loi sur la TVA sont entièrement exonérés de TVA.

Seuil d'Immatriculation

Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse les SRD 1 000 000 doivent s'enregistrer pour la TVA. Celles dont le chiffre d'affaires est inférieur à ce seuil mais supérieur à SRD 500 000 peuvent s'enregistrer volontairement. Indépendamment du chiffre d'affaires, les entreprises impliquées dans des activités d'importation ou d'exportation doivent s'enregistrer pour la TVA. Si vous vendez des produits numériques aux consommateurs en Suriname, vous devez vous enregistrer une fois que les ventes dépassent SRD 500 000. Notez que ces chiffres peuvent changer, et il est conseillé de les confirmer auprès de sources officielles.

Processus d'Enregistrement

L'enregistrement se fait en ligne via le portail des autorités fiscales. Les entreprises auront besoin d'une adresse e-mail active, d'un extrait de la Chambre de Commerce (ou d'un contrat/permis pertinent), d'une pièce d'identité et de coordonnées bancaires (si disponibles).

Après soumission, le bureau des impôts examine les informations et fournit des détails de connexion pour l'activation sous 72 heures. Un certificat d'enregistrement peut être téléchargé après approbation.

Exigences de Déclaration

Les déclarations de TVA sont soumises mensuellement. La taxe due pour une période de déclaration donnée doit être payée avant le 16e jour du mois suivant. À partir de 2025 (et possiblement même plus tôt, vérifiez les sources officielles), les déclarations de l'impôt sur le revenu seront également déposées via le portail en ligne.

Factures de TVA

Les factures de TVA doivent inclure des informations spécifiques pour être conformes aux réglementations surinamaises. Assurez-vous que vos factures incluent :

• Le nom et l'adresse de votre entreprise
• Votre numéro d'enregistrement TVA
• La date de la facture et le numéro de séquence
• Le nom et l'adresse de l'acheteur (et le numéro d'enregistrement TVA si applicable)
• Le montant et le taux de TVA appliqués à chaque article
• Le montant total dû après TVA
• La devise utilisée

Autres Taxes Indirectes

En plus de la TVA, d'autres taxes indirectes au Suriname incluent les taxes d'accise et les taxes à l'importation. Les détails de ces taxes doivent être obtenus à partir des ressources fiscales surinamaises officielles.

Règles de Taux de Change

Le Suriname utilise un taux de change fixe par rapport au dollar US, qui est publié quotidiennement par la Banque Centrale du Suriname ainsi que d'autres taux de change. Pour des informations à jour, référez-vous toujours aux dernières publications officielles.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des changements. Confirmez toujours les dernières réglementations auprès des autorités fiscales surinamaises ou d'un conseiller fiscal qualifié.

Le Suriname offre une gamme d'incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique.

Incitations fiscales sur les bénéfices des sociétés

• Exonérations fiscales : Les nouvelles entreprises qualifiées dans des secteurs clés peuvent bénéficier d'une exonération fiscale de neuf ans. Celle-ci peut être prolongée à dix ans pour les investissements dépassant 13 millions USD. Cette incitation réduit la charge fiscale sur les bénéfices des sociétés pendant la période d'exonération.
• Amortissement accéléré : Les entreprises peuvent amortir leurs actifs à un rythme accéléré, réduisant ainsi leur revenu imposable pendant la période d'amortissement. Cela offre un retour sur investissement plus rapide grâce à la réduction des obligations fiscales.
• Consolidation fiscale : Les sociétés mères peuvent consolider leurs obligations fiscales avec celles de leurs filiales entièrement détenues, réduisant la charge fiscale globale pour le groupe. Cela permet de compenser les pertes des filiales avec les bénéfices de la société mère.
• Report des pertes : Les pertes fiscales peuvent être reportées jusqu'à sept ans. Les pertes subies pendant les trois premières années d'exploitation peuvent être reportées indéfiniment, offrant ainsi des avantages fiscaux à plus long terme.

Autres incitations fiscales

• Exemptions de droits d'importation : Des exemptions totales ou partielles des droits d'importation sont disponibles pour les biens d'équipement, les matières premières et autres marchandises utilisées dans la fabrication, surtout si des produits comparables ne sont pas produits localement. L'exemption peut atteindre 75 % pour les actifs commerciaux d'une valeur minimale de 10 000 USD. Une exemption totale s'applique aux matières premières, matériaux auxiliaires, produits semi-finis et emballages dans le secteur de la production.
• Incinérations spécifiques au secteur : Des incitations supplémentaires existent pour des secteurs spécifiques, tels que l'exploitation minière, le tourisme et le pétrole et le gaz. Celles-ci peuvent inclure des exemptions de certaines taxes et droits. Le secteur pétrolier bénéficie de l'importation d'équipements en franchise de droits et des exportations d'hydrocarbures exemptes d'impôts.
• Incitations à l'investissement : La loi sur les investissements offre des incitations aux entreprises investissant dans des actifs d'exploitation, y compris l'amortissement arbitraire pour les investissements supérieurs à 5 000 USD. Une demande doit être soumise dans les trois mois suivant l'investissement.
• Régime de TVA : Le Suriname dispose d'un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) avec un taux standard de 10 % et un taux de luxe de 25 %. De nombreux biens et services essentiels bénéficient d'un taux zéro. Les petites entreprises avec un chiffre d'affaires inférieur à 1 million SRD sont exemptées. Les contribuables individuels peuvent être éligibles à des crédits d'impôt.

Informations fiscales générales

• Impôt sur les salaires : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le salaire des employés et de son versement aux autorités fiscales. Aucun impôt supplémentaire sur le revenu personnel n'est prélevé si l'emploi est la seule source de revenu. Un montant exonéré d'impôt et des frais professionnels déductibles réduisent l'assiette imposable pour l'impôt sur les salaires.
• Conventions fiscales : Le Suriname a des conventions fiscales avec plusieurs pays pour éviter la double imposition. Une convention récente avec Curaçao a été signée en juillet 2024.

Remarque : Les informations fournies sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus récentes et spécifiques concernant les incitations fiscales au Suriname.