Les employeurs au Suriname ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent la retenue de l'impôt sur le revenu avant prélèvement, également connu sous le nom de « taxe sur les salaires », sur les salaires des employés. Les taux d'imposition sont progressifs, allant de 0 % à 38 %. Les employeurs sont tenus de déposer des déclarations mensuelles de taxe sur les salaires et d'effectuer les paiements avant le septième jour ouvrable du mois suivant la période de déclaration.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont également responsables de la retenue et de la contribution à la sécurité sociale, qui comprend les pensions de vieillesse et les soins de santé. Pour l'assurance vieillesse (AOV), les employeurs contribuent à hauteur de 10,5 % du salaire brut de l'employé. Pour l'assurance santé (BZV), les employeurs contribuent à hauteur de 4,65 % du salaire brut de l'employé. Ces contributions et toute la documentation associée doivent être soumises mensuellement. Les délais spécifiques peuvent varier en fonction de la taille de l'entreprise.

Impôt sur les Sociétés

Les entreprises opérant au Suriname sont soumises à l'impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices. Le taux de l'impôt sur les sociétés suit une structure progressive, allant de 36 % à 38 %. Les entreprises doivent déposer leurs déclarations annuelles d'impôt sur les sociétés et effectuer les paiements dans les quatre mois suivant la fin de leur exercice fiscal.

Autres Impôts Potentiels pour les Employeurs

Les employeurs peuvent également être soumis à d'autres taxes telles que la taxe foncière, qui est imposée sur la propriété immobilière, et la taxe de transfert, qui est prélevée sur le transfert de biens immobiliers et certains autres actifs.

Les contribuables résidents ont droit à un crédit d'impôt personnel de base, qui, en mai 2020, s'élève à 9 000 SRD par an ou 750 SRD par mois. Les employés peuvent également réclamer une déduction fixe de 4 % de leur salaire brut (avec un maximum de 1 200 SRD par an) pour couvrir les dépenses générales liées à l'emploi.

Dépenses Liées au Travail

Les employés contribuent à l'Assurance Vieillesse (AOV) en fonction de leur âge. Le pourcentage augmente à mesure que les employés vieillissent jusqu'à atteindre un maximum de 14 % d'ici 2065. Les employés contribuent également à hauteur de 4,35 % de leur salaire brut à l'assurance maladie.

Déductions de Sécurité Sociale

Il existe d'autres déductions disponibles, mais elles sont soumises à des critères d'éligibilité spécifiques. Celles-ci incluent les dépenses médicales, qui sont déductibles sous certaines conditions et si elles dépassent certains seuils. Les dépenses éducatives peuvent être déductibles dans certaines circonstances.

Autres Déductions

Le soutien aux proches est déductible jusqu'au deuxième degré de parenté si des seuils spécifiques sont atteints. Les déductions sont autorisées pour les paiements d'intérêts hypothécaires liés à la résidence principale du contribuable, jusqu'à une dette maximale de 125 000 SRD. Les primes d'assurance-vie sont déductibles jusqu'à 10 % du revenu du contribuable si les primes leur donnent droit à une rente, une pension ou d'autres paiements périodiques. Les paiements de pension alimentaire sont déductibles s'ils dépassent les seuils désignés. Les dépenses pour un enfant handicapé sont déductibles jusqu'à 8 000 SRD sous certaines conditions.

En Suriname, le taux de TVA standard est actuellement de 10 %. Cela s'applique à la majorité des services fournis dans le pays. Certains services sont exonérés de TVA. Ces exemptions incluent généralement les exportations, les produits de première nécessité, les soins de santé et l'éducation. Un nombre limité de services catégorisés comme des biens de luxe sont soumis au taux de TVA majoré de 25 %.

Procédures de Déclaration de la TVA

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 1 million SRD doivent s'inscrire à la TVA auprès de l'Administration fiscale du Suriname (Belastingdienst Suriname). Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement. La date limite de dépôt et de paiement est le septième jour ouvrable du mois suivant la période de déclaration fiscale. Les entreprises facturent la TVA sur leurs ventes (TVA collectée) et peuvent demander une déduction pour la TVA payée sur les achats liés à l'activité (TVA déductible).

Considérations Importantes

Dans certaines situations, le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer, où le destinataire des biens ou services est responsable de la comptabilisation de la TVA. Les services reçus de l'étranger peuvent être soumis à la TVA sous certaines conditions.

Le Suriname offre une variété d'incitations fiscales pour attirer les investissements étrangers et stimuler certains secteurs de l'économie. Ces incitations comprennent des exonérations fiscales, des déductions d'investissement, des exemptions de droits d'importation et des réductions de la taxe sur le chiffre d'affaires.

Types d'Incitations Fiscales

• Exonérations Fiscales: Les nouvelles entreprises opérant dans des secteurs prioritaires peuvent bénéficier d'une exonération partielle ou totale de l'impôt sur les sociétés pour une période initiale, généralement de 5 à 10 ans.
• Déductions d'Investissement: Les entreprises investissant dans des industries spécifiques ou des zones géographiques, telles que le développement de l'arrière-pays, peuvent être éligibles à des déductions pour amortissement accéléré sur les actifs qualifiés.
• Exemptions de Droits d'Importation: Certains secteurs peuvent bénéficier d'exemptions partielles ou totales des droits d'importation sur les machines, équipements et matières premières nécessaires à la production.
• Réduction de la Taxe sur le Chiffre d'Affaires: Les nouvelles entreprises dans les secteurs prioritaires peuvent bénéficier d'une réduction temporaire du taux standard de la taxe sur le chiffre d'affaires.

Critères de Qualification

Des critères d'éligibilité s'appliquent à chaque programme d'incitation fiscale. En général, les entreprises éligibles peuvent être impliquées dans des industries orientées vers l'exportation, la fabrication, le tourisme, l'agriculture, les énergies renouvelables ou les initiatives de développement de l'arrière-pays. D'autres facteurs peuvent inclure la création d'emplois, le transfert de technologie et la durabilité environnementale.

Processus de Candidature

Le processus de candidature pour les incitations fiscales implique généralement :

1. Soumettre une proposition d'investissement détaillée à l'Agence de Promotion des Investissements et du Développement (IDCS) décrivant votre plan d'affaires, la taille de l'investissement, les projections de création d'emplois et les avantages fiscaux souhaités.
2. Répondre aux exigences d'éligibilité déterminées par les autorités compétentes.
3. Obtenir les permis et licences nécessaires pour vos opérations commerciales.
4. Obtenir l'approbation du Ministère des Finances ou d'autres organismes gouvernementaux pertinents.

Veuillez noter que les procédures de candidature spécifiques, les critères de qualification et les incitations disponibles peuvent être sujets à des modifications.